【摘 要】
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<正> 企业的银行存款日记帐和银行的该企业的存款帐(通常以银行对帐单代替),是企业和银行于不同的时间对相同的经济业务,进行登记的帐簿。二者之间存在着互相核对的基础,但是
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<正> 企业的银行存款日记帐和银行的该企业的存款帐(通常以银行对帐单代替),是企业和银行于不同的时间对相同的经济业务,进行登记的帐簿。二者之间存在着互相核对的基础,但是,这种关系并不能使两个帐簿的余额始终相等。除了双方余额结计的差错之外,原因有两个。一是企业或银行记帐有差错;二是存在着企业和银行一方已经入帐,而另一方尚未登记入帐的款项。这样的款项称为未达款项(也称未达帐项),具体有四种情况,即:(1)企业已收,银行未收;(2)企业已付,银行未付;(3)银行已收、企业未收;(4)银行已付,企业来付。如果没有其他因素的影响,上述1、4两种情况,会使企业银行存款日记帐的帐面余额大于银行对帐单的余额;2、3两种情况,则会使企业银行存款日记帐的余额小于银
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