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审计收费是审计理论研究中的重要问题之一,本文基于企业高管联结的社会经济环境,研究企业高管联结对审计收费的具体影响,发现审计收费定价或调整变动过程中存在显著的高管联结参照效应,企业的审计收费水平或变动决策会根据高管联结的企业审计收费水平或变动进行相应调整。进一步将企业高管联结按联结数量和位置结构细分发现,联结企业的数量增加对审计收费的参照效应具有显著的强化作用,外部独立董事联结和内部高管联结也均对审计收费参照效应产生影响。