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(西安石油大学计算机学院，陕西西安710065)
摘 要：通过对我国现有电子税务信息系统的研究，首先报告了我国电子税务的发展概况和现状，然后深入分析了税务信息系统的整个建设过程的框架．内容和步骤，最后在整合现有税务信息系统的基础上构建电子税务系统所应具有的服务子系统也作了相应的划分和阐述。
关键词：电子税务；信息系统；服务子系统
中图分类号：TP391 文献标识码：A 文章编号：1009-3044(2007)01—10032-03
1 引言
二十一世纪以电子技术和网络技术为主要标志的科技进步日新月异，使信息成为决策和管理的主要依据之一，税收事业的发展，必须依靠“科技兴税”，但目前国内信息化状况尚不能完全适应我国税收制度和征管体制改革的需要，还需要按照一体化的原则，逐步整合当前的税务管理信息系统，信息技术是单位利用科学方法对日常各种管理信息进行收集、储存、加工、处理，并辅助决策的技术总称，而计算机技术是信息技术主要的、不可缺少的手段。所以，在电子政务整个框架中建立适合我国国情的电子税务系统，实现由面向管理型的税务系统向全方位服务型的税务系统的转型，这才是税收信息化建设的根本目标。
2 电子税务的建设概况
2．1电子税务的概念所谓“电子税务”，是指利用电子信息技术、特别是互联网技术构建可以完成传统税务局各项管理与服务职能，并为纳税人提供更加方便、快捷、安全服务的电子化的税务机构。
2．2我国电子税务的建设目标
我国目前的电子税务建设内容应包括以下三个方面内容。
2．2．1电子报税
电子税务的核心内容当属电子报税。电子报税包括电子申报和电子纳税两个部分。电子申报指纳税人利用电脑、电话机等相应的报税工具，通过因特网、电话网、分组交换网和DDN网等通信网络直接将申报资料传送至税务机关，以完成纳税申报的全过程。
2．2．2电子稽查
电子稽查的主要方式可以有以下几种：
(1)电子邮件举报
(2)税务网站直接举报
(3)电子化查前准备
(4)典型案件网上公开
2．2．3税收电子化服务
目前，国内不少已经建立起专业网站的税务机构，都把电子化服务作为网站基本的应用。如把税收政策法规、纳税资料、办税指南等内容发布在网站上，供纳税人随时随地方便地查询．并向他们提供专业、系统、有针对性的服务。
3 税收信息化现状分析
纵览多年来税收信息化的建设，不难发现其轨迹是从单个软件到系统集成的方向发展，尽管我们已经取得了注目的成绩，但我们的税务信息化还不是一个统一的集成体．各种“网络、平台、系统”构筑的管理模式仍然是各自为政，信息孤岛依然存在，虽然我国税收信息化建设虽取得了很多成绩，但还存在很多问题影响着现实中电子税务的建设和发展：
3．1应用范围较窄
该问题主要集中在申报征收的前期，如税务登记与认定、双定清册产生、纳税申报，而在申报征收过程中的进度控制方面应用较少，整个征收管理仍然主要靠税务管理人员的经验和处理能力。
3．2没有实现税务信息系统一体化
在税务系统内部，由于缺乏统一规划，管理经验不足，各部门、各地区各自为战，自成体系，造成系统条块分割严重、数据管理分散、信息共享程度低、设备和资源浪费、系统的维护难度增加、整体性能的提升受到限制。
3．3信息利用率低．且分散
税务部门目前多系统、多平台的共存，导致一方面数据采集不规范，数据的质量不高；另一方面信息重复与信息漏采的现象共存；这些“分散”、“多级”的数据对税收工作的分析、决策和管理应用带来很多难题，也给数据的备份增加了难度。
3．4在系统安全与监控上，还存在着一些漏洞等安全隐患
网络和信息安全问题没有足够重视，安全防范意识缺乏。对计算机病毒以及网络黑客的攻击重视不够。
3．5信息系统缺乏监控手段
目前税务部门的信息化建设还没有形成科学统一的内、外监控体系，各种业务监控只能针对某一种应用平台．不能实现对多个系统综合监控，这些都不利于电子税务信息的深层挖掘和整个系统健康发展。
4 税务信息系统的信息化建设
4．1整合现有税务信息系统．建立统一应用平台
解决当前税收信息化建设中存在的问题，按照规范和统一的技术需求和业务流程，对税务系统现有的多平台的数据库和应用系统进行技术上的整合、梳理、优化和完善，实现在统一数据库和一体化应用平台下的各项业务集成，完善应用功能．提高资源共享水平，是实现电子税务建设目标的基础。
4．2税务信息系统建设的框架、内容和步骤
4．2．1税务信息系统整合的框架
对现有的税务信息系统进行整合，按照“数据整合和功能整合相结合、推广应用和优化完善相结合、升级移植和开发建设相结合”的原则，结合税收业务的变化和信息技术的发展趋势．科学规划、积极稳妥地分步实施，搭建一个立足于“一个网络、一个平台、一套数据标准”的全新应用框架(如图1)，从而形成一个具有一定电子税务功能的税务管理信息系统。
4．2．2税务信息系统整合的内容
电子税务信息系统是在业务重组、优化的基础上．建设基于统一技术平台的四个有机结合的子系统：
(1)以税收业务为主要处理对象的税收业务征管应用系统
是以税收业务为主要处理对象的应用系统。该系统应涵盖税收业务的各个部分，是对目前使用的各种税收业务系统的一个整合。另外，陔系统还负责对外部信息交换子系统中传输进来的业务数据进行处理。以多元化申报为例，纳税人申报信息进入外部信息交换子系统，该系统并不对数据进行处理，而是转化成标准数据流传输到征管业务子系统来完成纳税申报的整个流程。
(2)以行政管理为主要处理对象的税务行政管理应用系统：
是以行政管理事务为主要处理对象的应用系统。首先，该系统包含公文传送、人事监察、内部行政等业务，是对于税务机关内部行政办公系统的一个整合。通过这个子系统可以进行公文流转和审批、档案管理、财务管理、人事管理、教育培训管理、后勤管理、图书资料管理、各类报表统计、各类信息的共享和交换、视-频会议、电子邮件管理、Web服务等行政业务的处理。另外．行政管理子系统还需要对外部信息交换子系统传输来的外部行政信息进行处理。
(3)以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息交换应用系统。
该系统是以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的应用系统，是税务机关与所有外部系统进行信息交换的接口。出于对整个系统的安全考虑。该系统只进行信息交换，不进行信息处理，在业务处理程序上系统把交换得到的数据信息传输到征 管业务子系统或行政管理子系统，同时把征管业务子系统或行政管理子系统的反馈数据返还给外部系统。
(4)以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统：
是以税收分析和决策支持为主要处理对象的应用系统。该系统是建立在其他三个子系统之上，分析和挖掘从其他三个子系统中得到的数据．完成分析、监督、预测、决策等业务功能，使得各级领导不仅能从宏观上把握税收征管工作所形成的各种信息，更能纵深查询各纳税人的明细信息，实现上级机关对下级机关税收执法行为的全程和实时监控，增强决策的科学性、及时性和预见性。
通过上述四个子系统，使税务系统内部管理全部实现网络化运行．可以更加有效地加强管理，提高依法治税的水平，同时实现与海关、工商、银行等部门的信息共享，为纳税人提供更加优质的服务。
4．3税务信息系统建设的步骤
税务信息系统的建设工作，首先，要实现对当前使用的各种系统异构数据库的完全统一、数据的管理以及业务的整合，进而在这个基础上，逐步实现数据分析、数据挖掘等功能。其次．逐渐拓展网上报税、网上纳税以及其他更多的服务功能，最终全面实现税务管理信息系统的一体化。
经过以上两个阶段的整合，将基本实现我国税收信息化建设的总体目标，即根据一体化原则，建立统一规范的税务管理信息系统应用平台，并依托计算机网络，实现数据信息在总局和省局的高度集中处理，并覆盖所有税种、所有工作环节、同地税局以及有关部门联网和信息共享，包括征管业务、行政管理、外部信息和决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税务管理信息系统。
5 在整合税务信息系统的基础上构建电子税务系统
电子税务系统是在一个应用平台和一个门户网站基础上，采取“一站式服务”的电子化的税务机构，整合后的税务管理信息系统紧紧围绕为纳税人服务的宗旨，努力向功能更多和全面互动的方向进行拓展。最终构建完成电子税务平台。
在服务功能的实现上电子税务平台应包括以下两个服务子系统：
5．1税收公共服务子系统
它以行政管理子系统、外部信息交换子系统为基础，为纳税人提供全面、准确的涉税综合信息网上服务，其应该包括以下几部分内容：
5．1．1提供实时税法咨询发布系统，能够使纳税人在最快的时间里掌握最新的税法信息。
5．1．2建立工作监督系统，接受纳税人和社会公众的举报和投诉，加强对税务部门的工作和人员监督。
5．1．3提供快捷的在线交流方式，开设BBS留言板、交流园地以及举报投诉信箱，给纳税人提供更好的交流方式和空间。
5．1．4电子税务监控功能。纳税人在通过电子税务平台进行业务操作时，能够知道业务已经走到哪个环节、有什么问题，这必将提高办事效率，提高纳税监控能力。
5．2税收征管服务子系统
这个系统建立在征管业务子系统基础上，为纳税人提供从管理服务、税收监控、稽查管理到税务法制、税务执行全程的网上业务处理，实现全天候、一站式、个性化的服务。其应该包括以下几部分内容：
5．2．1提供网上申报、发票认证系统．并能够通过网上银行业务直接将税款划人银行，使纳税人能够足不出户完成报税工作和发票认证工作。
5．2．2建立网上文书申请处理系统，纳税人可以通过网络可以直接对诸如减免税、缓缴等文书的申请，减少工作环节，提高工作效率。
5．2．3建立税票在线查询认证系统，纳税人在网上可直接对增值税发票信息进行查询．协助纳税人杜绝假的增值税票，减少企业损失。
5．2．4提供手机短消息或E-mail通知业务，实现税歉的自动催报催缴和提醒业务。
另外，电子税务平台通过使用先进的用户认证技术，加强对用户使用内部信息资源的安全控制，同时使用户只用一次身份认证便可以进入不同的内部系统和信息资源，充分体现一站式服务的精神。
6 结束语
电子税务建设是国家信息化建设的重要内容之一，加快电子税务建设是我国税收实现科学化、精细化管理的途径之一。所以，通过电子税务信息化建设，搭建起纳税人、税务机关与海关、工商、银行等部门之间一条高速公路，既能为广大纳税人提供高效、便捷的服务，保障基本纳税人的根本利益，也能促进税务部门和相关部门提高工作效率，逐步实现我国税收信息化建设的总体目标。
注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。
摘 要：通过对我国现有电子税务信息系统的研究，首先报告了我国电子税务的发展概况和现状，然后深入分析了税务信息系统的整个建设过程的框架．内容和步骤，最后在整合现有税务信息系统的基础上构建电子税务系统所应具有的服务子系统也作了相应的划分和阐述。
关键词：电子税务；信息系统；服务子系统
中图分类号：TP391 文献标识码：A 文章编号：1009-3044(2007)01—10032-03
1 引言
二十一世纪以电子技术和网络技术为主要标志的科技进步日新月异，使信息成为决策和管理的主要依据之一，税收事业的发展，必须依靠“科技兴税”，但目前国内信息化状况尚不能完全适应我国税收制度和征管体制改革的需要，还需要按照一体化的原则，逐步整合当前的税务管理信息系统，信息技术是单位利用科学方法对日常各种管理信息进行收集、储存、加工、处理，并辅助决策的技术总称，而计算机技术是信息技术主要的、不可缺少的手段。所以，在电子政务整个框架中建立适合我国国情的电子税务系统，实现由面向管理型的税务系统向全方位服务型的税务系统的转型，这才是税收信息化建设的根本目标。
2 电子税务的建设概况
2．1电子税务的概念所谓“电子税务”，是指利用电子信息技术、特别是互联网技术构建可以完成传统税务局各项管理与服务职能，并为纳税人提供更加方便、快捷、安全服务的电子化的税务机构。
2．2我国电子税务的建设目标
我国目前的电子税务建设内容应包括以下三个方面内容。
2．2．1电子报税
电子税务的核心内容当属电子报税。电子报税包括电子申报和电子纳税两个部分。电子申报指纳税人利用电脑、电话机等相应的报税工具，通过因特网、电话网、分组交换网和DDN网等通信网络直接将申报资料传送至税务机关，以完成纳税申报的全过程。
2．2．2电子稽查
电子稽查的主要方式可以有以下几种：
(1)电子邮件举报
(2)税务网站直接举报
(3)电子化查前准备
(4)典型案件网上公开
2．2．3税收电子化服务
目前，国内不少已经建立起专业网站的税务机构，都把电子化服务作为网站基本的应用。如把税收政策法规、纳税资料、办税指南等内容发布在网站上，供纳税人随时随地方便地查询．并向他们提供专业、系统、有针对性的服务。
3 税收信息化现状分析
纵览多年来税收信息化的建设，不难发现其轨迹是从单个软件到系统集成的方向发展，尽管我们已经取得了注目的成绩，但我们的税务信息化还不是一个统一的集成体．各种“网络、平台、系统”构筑的管理模式仍然是各自为政，信息孤岛依然存在，虽然我国税收信息化建设虽取得了很多成绩，但还存在很多问题影响着现实中电子税务的建设和发展：
3．1应用范围较窄
该问题主要集中在申报征收的前期，如税务登记与认定、双定清册产生、纳税申报，而在申报征收过程中的进度控制方面应用较少，整个征收管理仍然主要靠税务管理人员的经验和处理能力。
3．2没有实现税务信息系统一体化
在税务系统内部，由于缺乏统一规划，管理经验不足，各部门、各地区各自为战，自成体系，造成系统条块分割严重、数据管理分散、信息共享程度低、设备和资源浪费、系统的维护难度增加、整体性能的提升受到限制。
3．3信息利用率低．且分散
税务部门目前多系统、多平台的共存，导致一方面数据采集不规范，数据的质量不高；另一方面信息重复与信息漏采的现象共存；这些“分散”、“多级”的数据对税收工作的分析、决策和管理应用带来很多难题，也给数据的备份增加了难度。
3．4在系统安全与监控上，还存在着一些漏洞等安全隐患
网络和信息安全问题没有足够重视，安全防范意识缺乏。对计算机病毒以及网络黑客的攻击重视不够。
3．5信息系统缺乏监控手段
目前税务部门的信息化建设还没有形成科学统一的内、外监控体系，各种业务监控只能针对某一种应用平台．不能实现对多个系统综合监控，这些都不利于电子税务信息的深层挖掘和整个系统健康发展。
4 税务信息系统的信息化建设
4．1整合现有税务信息系统．建立统一应用平台
解决当前税收信息化建设中存在的问题，按照规范和统一的技术需求和业务流程，对税务系统现有的多平台的数据库和应用系统进行技术上的整合、梳理、优化和完善，实现在统一数据库和一体化应用平台下的各项业务集成，完善应用功能．提高资源共享水平，是实现电子税务建设目标的基础。
4．2税务信息系统建设的框架、内容和步骤
4．2．1税务信息系统整合的框架
对现有的税务信息系统进行整合，按照“数据整合和功能整合相结合、推广应用和优化完善相结合、升级移植和开发建设相结合”的原则，结合税收业务的变化和信息技术的发展趋势．科学规划、积极稳妥地分步实施，搭建一个立足于“一个网络、一个平台、一套数据标准”的全新应用框架(如图1)，从而形成一个具有一定电子税务功能的税务管理信息系统。
4．2．2税务信息系统整合的内容
电子税务信息系统是在业务重组、优化的基础上．建设基于统一技术平台的四个有机结合的子系统：
(1)以税收业务为主要处理对象的税收业务征管应用系统
是以税收业务为主要处理对象的应用系统。该系统应涵盖税收业务的各个部分，是对目前使用的各种税收业务系统的一个整合。另外，陔系统还负责对外部信息交换子系统中传输进来的业务数据进行处理。以多元化申报为例，纳税人申报信息进入外部信息交换子系统，该系统并不对数据进行处理，而是转化成标准数据流传输到征管业务子系统来完成纳税申报的整个流程。
(2)以行政管理为主要处理对象的税务行政管理应用系统：
是以行政管理事务为主要处理对象的应用系统。首先，该系统包含公文传送、人事监察、内部行政等业务，是对于税务机关内部行政办公系统的一个整合。通过这个子系统可以进行公文流转和审批、档案管理、财务管理、人事管理、教育培训管理、后勤管理、图书资料管理、各类报表统计、各类信息的共享和交换、视-频会议、电子邮件管理、Web服务等行政业务的处理。另外．行政管理子系统还需要对外部信息交换子系统传输来的外部行政信息进行处理。
(3)以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的外部信息交换应用系统。
该系统是以外部信息交换和为纳税人服务为主要处理对象的应用系统，是税务机关与所有外部系统进行信息交换的接口。出于对整个系统的安全考虑。该系统只进行信息交换，不进行信息处理，在业务处理程序上系统把交换得到的数据信息传输到征 管业务子系统或行政管理子系统，同时把征管业务子系统或行政管理子系统的反馈数据返还给外部系统。
(4)以税收分析和决策支持为主要处理对象的决策支持管理应用系统：
是以税收分析和决策支持为主要处理对象的应用系统。该系统是建立在其他三个子系统之上，分析和挖掘从其他三个子系统中得到的数据．完成分析、监督、预测、决策等业务功能，使得各级领导不仅能从宏观上把握税收征管工作所形成的各种信息，更能纵深查询各纳税人的明细信息，实现上级机关对下级机关税收执法行为的全程和实时监控，增强决策的科学性、及时性和预见性。
通过上述四个子系统，使税务系统内部管理全部实现网络化运行．可以更加有效地加强管理，提高依法治税的水平，同时实现与海关、工商、银行等部门的信息共享，为纳税人提供更加优质的服务。
4．3税务信息系统建设的步骤
税务信息系统的建设工作，首先，要实现对当前使用的各种系统异构数据库的完全统一、数据的管理以及业务的整合，进而在这个基础上，逐步实现数据分析、数据挖掘等功能。其次．逐渐拓展网上报税、网上纳税以及其他更多的服务功能，最终全面实现税务管理信息系统的一体化。
经过以上两个阶段的整合，将基本实现我国税收信息化建设的总体目标，即根据一体化原则，建立统一规范的税务管理信息系统应用平台，并依托计算机网络，实现数据信息在总局和省局的高度集中处理，并覆盖所有税种、所有工作环节、同地税局以及有关部门联网和信息共享，包括征管业务、行政管理、外部信息和决策支持等四大子系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税务管理信息系统。
5 在整合税务信息系统的基础上构建电子税务系统
电子税务系统是在一个应用平台和一个门户网站基础上，采取“一站式服务”的电子化的税务机构，整合后的税务管理信息系统紧紧围绕为纳税人服务的宗旨，努力向功能更多和全面互动的方向进行拓展。最终构建完成电子税务平台。
在服务功能的实现上电子税务平台应包括以下两个服务子系统：
5．1税收公共服务子系统
它以行政管理子系统、外部信息交换子系统为基础，为纳税人提供全面、准确的涉税综合信息网上服务，其应该包括以下几部分内容：
5．1．1提供实时税法咨询发布系统，能够使纳税人在最快的时间里掌握最新的税法信息。
5．1．2建立工作监督系统，接受纳税人和社会公众的举报和投诉，加强对税务部门的工作和人员监督。
5．1．3提供快捷的在线交流方式，开设BBS留言板、交流园地以及举报投诉信箱，给纳税人提供更好的交流方式和空间。
5．1．4电子税务监控功能。纳税人在通过电子税务平台进行业务操作时，能够知道业务已经走到哪个环节、有什么问题，这必将提高办事效率，提高纳税监控能力。
5．2税收征管服务子系统
这个系统建立在征管业务子系统基础上，为纳税人提供从管理服务、税收监控、稽查管理到税务法制、税务执行全程的网上业务处理，实现全天候、一站式、个性化的服务。其应该包括以下几部分内容：
5．2．1提供网上申报、发票认证系统．并能够通过网上银行业务直接将税款划人银行，使纳税人能够足不出户完成报税工作和发票认证工作。
5．2．2建立网上文书申请处理系统，纳税人可以通过网络可以直接对诸如减免税、缓缴等文书的申请，减少工作环节，提高工作效率。
5．2．3建立税票在线查询认证系统，纳税人在网上可直接对增值税发票信息进行查询．协助纳税人杜绝假的增值税票，减少企业损失。
5．2．4提供手机短消息或E-mail通知业务，实现税歉的自动催报催缴和提醒业务。
另外，电子税务平台通过使用先进的用户认证技术，加强对用户使用内部信息资源的安全控制，同时使用户只用一次身份认证便可以进入不同的内部系统和信息资源，充分体现一站式服务的精神。
6 结束语
电子税务建设是国家信息化建设的重要内容之一，加快电子税务建设是我国税收实现科学化、精细化管理的途径之一。所以，通过电子税务信息化建设，搭建起纳税人、税务机关与海关、工商、银行等部门之间一条高速公路，既能为广大纳税人提供高效、便捷的服务，保障基本纳税人的根本利益，也能促进税务部门和相关部门提高工作效率，逐步实现我国税收信息化建设的总体目标。
注：本文中所涉及到的图表、注解、公式等内容请以PDF格式阅读原文。