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摘要：实验结构采用“三横三纵”模式，横向上围绕数据分析、统计预测、决策模拟三大部分构建模型，纵向上以成本控制、指标考核、利润完成三部分提供财务信息。实践结果表明，基于Excel的财务分析模型可以弥补现有财务软件功能缺陷、完成数据共享、交换，同时满足个性化信息需求。该模型的建立对企业财务数据管理、分析优化等方面具有理论与实际意义。
关键词：Excel应用；财务分析；信息化
一、项目的提出：
随着知识经济的日益深入和信息技术的迅速发展，财务管理职能作为会计职能由核算型向管理型转变的一个重要手段越来越受到重视。然而在实际工作中，存在着会计电算化只是简单的记账电子化，并不能进行分析预测和成本控制等问题。
为了分析日常工作产生的大量基础性数据，得出企业现有的财务状况和经营业绩，同时采用科学的预测方法，得到企业财务状况和经营成果的未来信息。镇城底矿提出利用Excel建立分析模型，从不同角度对数据进行提取、处理和分析，生成辅助决策的信息。
二、实施内容：
1、镇城底矿财务信息化概况
目前镇城底矿使用的财务软件为重庆林木森公司出版的企业之魂Ver5.53，财务软件的应用极大的节约了各项成本，同时提高了财务工作的效率与质量。但在实务操作中发现，企业之魂更偏重于会计账务的处理及财务报表的编制，而分析功能不足，未提供良好的分析工具，分析方法也不够灵活，这时就需要借助Excel等外部工具进行个性化的财务分析。
2、财务分析数据源
1）会计核算基礎资料
2）计划预算资料、调研资料和其他内部资料。
3）可供财务分析用的社会数据源。
3、实验理念与环境
研究采用Excel2003版为技术支持，结构采用“三横三纵”模式，横向上，围绕数据分析、统计预测、决策模拟三大部分构建模型，纵向上以成本控制、指标考核、利润完成三部分提供财务信息。4、模型建立运用的分析方法
1）比较分析法
a）分析期实际数值与计划（预算）指标对比。
b）实际数值与上期（或历史）指标比。
c）与公认（或规定）标准对比。
2）比率分析法
主要有反映公司的获利能力比率、偿债能力比率、成长能力比率和周转能力比率。
3）结构比率
通过某综合指标的局部与总体的比率，反映局部占总体比重的分析方法。
结构相对数=局部指标/总体指标×100%
4）趋势分析法
通过某项指标不同时期数值进行对比，分析其变动趋势的一种分析方法。
a）定基比率=比较期数值/固定基期数值
b）环比比率=比较期数值/前一期数值
5、决策分析模型的建立
1）创建基础数据
首先，在Excel工作表中创建数据。例如：填写序号、期间、凭证号、摘要、耗费部门、报表项目、二级明细、指标性质、末级明细、金额、费用性质、备注。
设置基础表信息
a）根据原煤成本项目设置明细
其中第一大类为材料，二级明细为木材、支护、火工品、配件、大型材料、专用工具、劳保用品、建工材料、油脂及乳化液、其他材料、自用煤、低值易耗品、材料成本差异；
第二大类为职工薪酬，二级明细为工资、职工福利费、基本养老保险、基本医疗保险、补充养老保险、补充医疗保险、失业保险费、工伤保险费、互助金、住房公积金、工会经费、职教经费、非货币福利、职工住房货币化补贴、辞退福利、其他职工薪酬；第三类为电力；第四类为折旧费；第五类为修理费；第六类为井巷工程费、第七类为维简费、第八类为安全费用、第九类为可持续发展基金、第十类为环境治理保证金、第十一类为转产发展基金、第十二类为资源费用、第十三类为其他支出；
三类明细根据企业实际情况设置。
2）启动“数据透视表和数据透视图向导”
在Excel会自动在工作簿中插入一个新工作表，该新工作表包含报表的布局区域和“数据透视表字段列表”。根据信息需求选择数据源区域，并将年初预算财务报表复制到sheet！2表中，将实际数与预算数进行对比。
3）开始构建个性数据透视表
将“类别”字段从“数据透视表字段列表”拖动到数据透视表的“将行字段拖至此处”区域。
①按照财务信息输出需求对字段进行拖拽。例如将耗用单位拖至行，将指标性质拖至列。
②将需要汇总数据的项目，例如，“金额”项目，从“数据透视表字段列表” 拖拽到 “请将数据项拖至此处”区域。
③数据透视表将会以根据字段前期拖拽结果为依据，自动显示每个项目的总计。
4）给报表添加页排序项目
要按“类”筛选数据，需在页顶部创建一个下拉箭头。 将“类”字段从“数据表字段列表” 拖拽至“将页字段拖至此处”区域。 单击“类”下拉箭头，然后选择类。
5）以费用类别区分进行金额汇总
单击“类别”字段，单击“数据透视表”工具栏上的“数据透视表”按键，然后点击“排序并列出前×项” 按键。 例如将本期支出分为“生产成本”、“期间费用”、“福利费”和“职工教育经费”四大类。
6）按季度查看每一类别的支出：
根据信息需求，自行选择时间区间将信息分析汇总。将“日期”字段拖动到“行”区域。
右键单击“日期”字段，指向“组及显示明细数据”，然后单击“组”。 在“依据”框中，单击“季度”。如果源工作表包含多个年份的数据，还要单击“年份”。
7）源数据发生变化时刷新数据透视表 每月在数据库中进行日常业务信息的录入，当需要生成报表时，单击“数据透视表”工具栏上的“刷新数据”按钮，根据时间区间选择自己所需报表。
8）更新数据透视表的格局
对于已经完成的数据透视表，在任何时候都只需拖动字段就可以重新安排透视格局，满足新的要求。
9）整理数据透視表字段
数据透视表完成后，通过对数据透视表字段的整理来满足对数据透视表格式上的不同需求。
如数据透视表的数据区域中垂直现实“金额”和“数量”两个字段，为了便于读取和比较数据，用户可单击“数据”按钮，按着鼠标左键并拖拉“数据”按钮到有“汇总”一词的单元格，松开鼠标左键。此时两个数据字段成水平位置排列。
10）数据透视表的项目组合
数据透视表能自动地在外部字段标题下对内部字段项进行组合，并可按照用户的要求来创建各个内部字段的分类汇总。例 “季度”字段组合，在数据透视表中单击该字段的任意项，单击鼠标右键，在弹出快捷菜单中单击“组及显示明细数据”鼠标指向“组合”并单击它，出现“组合”对话框。如希望将每2个季度创建为一组，可以在“起始于”文本框中输入“1”，在“终止于”文本框中输入“4”，在“步长”文本框中输入“2”，单击“确定”按钮。
11）自定义计算
计算数据透视表数据区域中每项占同行或同列数据总和的百分比，或显示每个数值占总和的百分比。
①在数据透视表的数据区域中单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中单击“字段设置”，在“数据透视表字段”对话框内单击“选项”按钮，出现扩展对话框“数据显示方式”。
②在“数据显示方式”下拉列表中选择想要执行的计算，再从“基本字段”和“基本项”列表中选择适当的选项。
6、实施效果
通过在财务分析中运用Excel分析模型，实现了企业经营从开始科学计划、中间过程严格监控、产生结果刚性考核的闭合管理模式，取得的成效有：
①有效地提高了企业管理水平；
②使企业战略目标的量化和细化问题得以解决；
③落实了企业内部各单位、各岗位的权、责、利体系；
④提升了企业的管理效率和员工执行力；
⑤减少财务信息失真，保证数据的真实性和全面性。
三、技术创新点：
1、收集到关于业务活动的所有关键信息，会计要素的划分更加准确和丰富，财务信息可满足个性化信息需求。
2、运用EXCEL数据透视表和曲线拟合等功能。
3、模型具有预测性，能对企业未来几个月的成本支出进行科学性预测。（作者单位：山西西山煤电股份有限公司镇城底矿选煤厂）
参考文献
[1]张瑞君编著.计算机财务管理[M]. 中国人民大学出版社， 1996
[2]苏宏伟、张今华.如何写一篇高质量、有价值的财务分析报告[J]商业会计，2012（3）
[3]陈伟Excel构建财务分析数据库[J]会计之友（下旬刊）.2009（7）
[4]谷增军.Excel模拟运算表在财务分析中的应用[J].财会月刊.2010（10）
关键词：Excel应用；财务分析；信息化
一、项目的提出：
随着知识经济的日益深入和信息技术的迅速发展，财务管理职能作为会计职能由核算型向管理型转变的一个重要手段越来越受到重视。然而在实际工作中，存在着会计电算化只是简单的记账电子化，并不能进行分析预测和成本控制等问题。
为了分析日常工作产生的大量基础性数据，得出企业现有的财务状况和经营业绩，同时采用科学的预测方法，得到企业财务状况和经营成果的未来信息。镇城底矿提出利用Excel建立分析模型，从不同角度对数据进行提取、处理和分析，生成辅助决策的信息。
二、实施内容：
1、镇城底矿财务信息化概况
目前镇城底矿使用的财务软件为重庆林木森公司出版的企业之魂Ver5.53，财务软件的应用极大的节约了各项成本，同时提高了财务工作的效率与质量。但在实务操作中发现，企业之魂更偏重于会计账务的处理及财务报表的编制，而分析功能不足，未提供良好的分析工具，分析方法也不够灵活，这时就需要借助Excel等外部工具进行个性化的财务分析。
2、财务分析数据源
1）会计核算基礎资料
2）计划预算资料、调研资料和其他内部资料。
3）可供财务分析用的社会数据源。
3、实验理念与环境
研究采用Excel2003版为技术支持，结构采用“三横三纵”模式，横向上，围绕数据分析、统计预测、决策模拟三大部分构建模型，纵向上以成本控制、指标考核、利润完成三部分提供财务信息。4、模型建立运用的分析方法
1）比较分析法
a）分析期实际数值与计划（预算）指标对比。
b）实际数值与上期（或历史）指标比。
c）与公认（或规定）标准对比。
2）比率分析法
主要有反映公司的获利能力比率、偿债能力比率、成长能力比率和周转能力比率。
3）结构比率
通过某综合指标的局部与总体的比率，反映局部占总体比重的分析方法。
结构相对数=局部指标/总体指标×100%
4）趋势分析法
通过某项指标不同时期数值进行对比，分析其变动趋势的一种分析方法。
a）定基比率=比较期数值/固定基期数值
b）环比比率=比较期数值/前一期数值
5、决策分析模型的建立
1）创建基础数据
首先，在Excel工作表中创建数据。例如：填写序号、期间、凭证号、摘要、耗费部门、报表项目、二级明细、指标性质、末级明细、金额、费用性质、备注。
设置基础表信息
a）根据原煤成本项目设置明细
其中第一大类为材料，二级明细为木材、支护、火工品、配件、大型材料、专用工具、劳保用品、建工材料、油脂及乳化液、其他材料、自用煤、低值易耗品、材料成本差异；
第二大类为职工薪酬，二级明细为工资、职工福利费、基本养老保险、基本医疗保险、补充养老保险、补充医疗保险、失业保险费、工伤保险费、互助金、住房公积金、工会经费、职教经费、非货币福利、职工住房货币化补贴、辞退福利、其他职工薪酬；第三类为电力；第四类为折旧费；第五类为修理费；第六类为井巷工程费、第七类为维简费、第八类为安全费用、第九类为可持续发展基金、第十类为环境治理保证金、第十一类为转产发展基金、第十二类为资源费用、第十三类为其他支出；
三类明细根据企业实际情况设置。
2）启动“数据透视表和数据透视图向导”
在Excel会自动在工作簿中插入一个新工作表，该新工作表包含报表的布局区域和“数据透视表字段列表”。根据信息需求选择数据源区域，并将年初预算财务报表复制到sheet！2表中，将实际数与预算数进行对比。
3）开始构建个性数据透视表
将“类别”字段从“数据透视表字段列表”拖动到数据透视表的“将行字段拖至此处”区域。
①按照财务信息输出需求对字段进行拖拽。例如将耗用单位拖至行，将指标性质拖至列。
②将需要汇总数据的项目，例如，“金额”项目，从“数据透视表字段列表” 拖拽到 “请将数据项拖至此处”区域。
③数据透视表将会以根据字段前期拖拽结果为依据，自动显示每个项目的总计。
4）给报表添加页排序项目
要按“类”筛选数据，需在页顶部创建一个下拉箭头。 将“类”字段从“数据表字段列表” 拖拽至“将页字段拖至此处”区域。 单击“类”下拉箭头，然后选择类。
5）以费用类别区分进行金额汇总
单击“类别”字段，单击“数据透视表”工具栏上的“数据透视表”按键，然后点击“排序并列出前×项” 按键。 例如将本期支出分为“生产成本”、“期间费用”、“福利费”和“职工教育经费”四大类。
6）按季度查看每一类别的支出：
根据信息需求，自行选择时间区间将信息分析汇总。将“日期”字段拖动到“行”区域。
右键单击“日期”字段，指向“组及显示明细数据”，然后单击“组”。 在“依据”框中，单击“季度”。如果源工作表包含多个年份的数据，还要单击“年份”。
7）源数据发生变化时刷新数据透视表 每月在数据库中进行日常业务信息的录入，当需要生成报表时，单击“数据透视表”工具栏上的“刷新数据”按钮，根据时间区间选择自己所需报表。
8）更新数据透视表的格局
对于已经完成的数据透视表，在任何时候都只需拖动字段就可以重新安排透视格局，满足新的要求。
9）整理数据透視表字段
数据透视表完成后，通过对数据透视表字段的整理来满足对数据透视表格式上的不同需求。
如数据透视表的数据区域中垂直现实“金额”和“数量”两个字段，为了便于读取和比较数据，用户可单击“数据”按钮，按着鼠标左键并拖拉“数据”按钮到有“汇总”一词的单元格，松开鼠标左键。此时两个数据字段成水平位置排列。
10）数据透视表的项目组合
数据透视表能自动地在外部字段标题下对内部字段项进行组合，并可按照用户的要求来创建各个内部字段的分类汇总。例 “季度”字段组合，在数据透视表中单击该字段的任意项，单击鼠标右键，在弹出快捷菜单中单击“组及显示明细数据”鼠标指向“组合”并单击它，出现“组合”对话框。如希望将每2个季度创建为一组，可以在“起始于”文本框中输入“1”，在“终止于”文本框中输入“4”，在“步长”文本框中输入“2”，单击“确定”按钮。
11）自定义计算
计算数据透视表数据区域中每项占同行或同列数据总和的百分比，或显示每个数值占总和的百分比。
①在数据透视表的数据区域中单击鼠标右键，在弹出的快捷菜单中单击“字段设置”，在“数据透视表字段”对话框内单击“选项”按钮，出现扩展对话框“数据显示方式”。
②在“数据显示方式”下拉列表中选择想要执行的计算，再从“基本字段”和“基本项”列表中选择适当的选项。
6、实施效果
通过在财务分析中运用Excel分析模型，实现了企业经营从开始科学计划、中间过程严格监控、产生结果刚性考核的闭合管理模式，取得的成效有：
①有效地提高了企业管理水平；
②使企业战略目标的量化和细化问题得以解决；
③落实了企业内部各单位、各岗位的权、责、利体系；
④提升了企业的管理效率和员工执行力；
⑤减少财务信息失真，保证数据的真实性和全面性。
三、技术创新点：
1、收集到关于业务活动的所有关键信息，会计要素的划分更加准确和丰富，财务信息可满足个性化信息需求。
2、运用EXCEL数据透视表和曲线拟合等功能。
3、模型具有预测性，能对企业未来几个月的成本支出进行科学性预测。（作者单位：山西西山煤电股份有限公司镇城底矿选煤厂）
参考文献
[1]张瑞君编著.计算机财务管理[M]. 中国人民大学出版社， 1996
[2]苏宏伟、张今华.如何写一篇高质量、有价值的财务分析报告[J]商业会计，2012（3）
[3]陈伟Excel构建财务分析数据库[J]会计之友（下旬刊）.2009（7）
[4]谷增军.Excel模拟运算表在财务分析中的应用[J].财会月刊.2010（10）