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财务管理的对象是现金的循环和周转，它管理的主要内容是投资、筹资和股利的决策，企业的经济活动是以资金活动贯穿始终的，企业的经济效益主要是通过投入、产出、消费和所得等四个方面比较全面反映出来的，管好用好资金，保证企业健康发展尤其重要。
一、积极盘活存量资产，提高现金流量周转效率
企业存货资金闲置现象较为普遍，如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。财务部门针对物资设备各部门的储备资金占用过大，积压物资较为严重的问题，每年必须集中一个月份进行调查摸底，提出积压清单，明确处理物资和处理积压的审批手续，办理报废或变卖成为货币资金，对库存物资，财务部门对每个仓库都下达库存资金定额，超过或降低部分按银行同期利率奖罚。
二、加强往来账目清理工作,减少费用支出
对应收账款及其他应付款的管理，首先应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作，对一般欠款户通过电话、信函等方式催还，对重点户列出账目清单，集中清欠，如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导，经讨论研究采取相应整治措施，严禁资金流失。其次，对清欠遇到的困难要积极动脑去积极寻找债务链，采用实物抵债法或多家抹账方式找到解脱债务链途径，避免或减少坏账的发生，必要时，可通过诉讼程序来挽回损失。对于货款回收问题，要确定一套清欠工作奖惩机制，提高销售业务人员的工作积极性，使其应收账款恢复其流动性，减少贷款极其利息。
企业的资金使用大部分用于购进材料与设备上，因此，原材料的价格直接影响到企业成本的高低，因此合理采用采购资金，降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。首先，要在采购部门设立比价采购小组，采购组长由采购业务部门主管担任，明确采购小组的职责、权限及采购程序。比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价，列表比较，筛选后选择供应商，并把确定的供应商及其报价填在申请表上，证明询价工作已经完毕，等待企业价格管理办公室的审批，企业的价格管理办公室（价管办）直接受公司董事会的直接领导，全面负责企业的价格管理工作，由比价小组呈报“物资采购价格审批单”，价管办人员进行继续询价、压价，进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等，确实做到货比三家，核实无误后下批价格审批单，将比价工作落到实处。如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行，这种采购方式往往能大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上，在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式，如有特殊要求,需报批价管办审批。
三、加强生产管理、产成品资金管理
企业财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，与生产部门一起制订合理的制品计划，并作为对分厂考核的一项内容，并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性,要合理布局，尽可能缩短工艺流程,使在制品降低到最低程度，生产部门要按单件小批生产，用以销代产的原则严格控制资金的占用，避免在产品资金占用过长而增加资金的投入量。同时，要加强质量成本管理，减少废品损失，减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金要加强管理，对产成品库存量应制定统一标准，一旦超过标准，及时分析原因，对产品质量问题及时采取措施。
四、调整资本结构，加强企业借款合同管理
雖然国家为支持大中型企业的发展，推行了系列债转股措施减轻了企业的负担，也改善了企业生产条件及资金结构，但企业仍然有较高的长期借款与短期借款的存在，其数目仍然很大，资产负债率约占70%，根据标准财务比率和国际上用来测算工业化国家企业债务与资本金合理比率的经验，以自有资本占50%—60%，负债占40%—50%是比较合理的，因此，要积极采取措施，达到资产负债率60%以内，在现有负债总量前提下，向社会发行募集股份，以求增加资本金及企业持续经营、生产规模的不断扩大。减少负债是比较困难的，但在长期贷款与短期贷款的利息支出上每年利息费用支出很多，财务人员应积极采取相应政策下的倒贷措施，尽早还旧贷，贷新贷。这几年来，国家一降再降贷款利率，使还旧贷，贷新贷后减少一定的贷款利息，减少财务费用支出，使资金真正的“活”起来，相对提高经济效益。
五、积极利用国家现有政策、优惠政策，加快资金周转
国家鼓励企业出口时，也给予出口企业一定的税收优惠政策，出口退税是企业一项存利，财务人员要积极主动地与税务部门联系，汇报出口情况，当年出关的货物尽快办理核销单，争取当年出关当年退税，既增加经济收入又提高资金的流动性。
六、严格控制管理费用，节约资金
财务人员应吸取同行业其他公司的先进经验，提出改进措施，其中，最重要一点是使费用与个人利益挂钩。这样，各单位、部门就能够转变观念，制定出合理的出差方式及路线。将工资、资金与办公费用是否超标挂钩，也可以节约大量资金。
七、财务人员要不断提高自身素质，适应新形势
财务管理处于企业管理核心地位，必然要求财务人员不断学习新知识及新政策，不断充实自己，提高素质，市场经济逐步完善与发展，财务人员水平也在逐步提高，财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。一方面，企业为了扩大再生长面临着资金紧张，另一方面，社会上还存在着大量游资，这就要求财务人员能够利用自身的优势，在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金。
另外，编制资金使用计划，加强资金预算管理工作，及时反映资金的流向和存量情况，充分发挥资金调度作用。
总之，企业要牢固树立财务管理的观念，重视资金的管理，讲求资金的使用效果，让每位职工都认识到财务管理的重要性。企业领导者应重视财务管理，懂得财物管理，抓财务管理，把有限的资金合理地用到生产中去，实现企业资金运动的良性循环，保证生产的正常进行，使企业提高经济效益，健康发展。
（作者单位：陈萍，哈尔滨市建成建筑工程公司；陈莉，哈尔滨市传染病医院）
一、积极盘活存量资产，提高现金流量周转效率
企业存货资金闲置现象较为普遍，如何能够把这部分呆滞资金灵活运用起来是企业需要解决的问题。财务部门针对物资设备各部门的储备资金占用过大，积压物资较为严重的问题，每年必须集中一个月份进行调查摸底，提出积压清单，明确处理物资和处理积压的审批手续，办理报废或变卖成为货币资金，对库存物资，财务部门对每个仓库都下达库存资金定额，超过或降低部分按银行同期利率奖罚。
二、加强往来账目清理工作,减少费用支出
对应收账款及其他应付款的管理，首先应采取集中与分散相结合的办法进行清欠工作，对一般欠款户通过电话、信函等方式催还，对重点户列出账目清单，集中清欠，如清欠工作遇到困难应立即上报上级领导，经讨论研究采取相应整治措施，严禁资金流失。其次，对清欠遇到的困难要积极动脑去积极寻找债务链，采用实物抵债法或多家抹账方式找到解脱债务链途径，避免或减少坏账的发生，必要时，可通过诉讼程序来挽回损失。对于货款回收问题，要确定一套清欠工作奖惩机制，提高销售业务人员的工作积极性，使其应收账款恢复其流动性，减少贷款极其利息。
企业的资金使用大部分用于购进材料与设备上，因此，原材料的价格直接影响到企业成本的高低，因此合理采用采购资金，降低采购费用是提高企业经济效益的关键所在。首先，要在采购部门设立比价采购小组，采购组长由采购业务部门主管担任，明确采购小组的职责、权限及采购程序。比价小组要对采购的物资向供应商询价、压价，列表比较，筛选后选择供应商，并把确定的供应商及其报价填在申请表上，证明询价工作已经完毕，等待企业价格管理办公室的审批，企业的价格管理办公室（价管办）直接受公司董事会的直接领导，全面负责企业的价格管理工作，由比价小组呈报“物资采购价格审批单”，价管办人员进行继续询价、压价，进行充分的市场调查、网上调查和信息收集等，确实做到货比三家，核实无误后下批价格审批单，将比价工作落到实处。如果是大宗货物、批量货物要采用竞价招标方式进行，这种采购方式往往能大大降低了企业采购成本。在购进货物的运输上，在合同签订时要求采购员原则上采用铁路运输方式，如有特殊要求,需报批价管办审批。
三、加强生产管理、产成品资金管理
企业财务部门必须熟悉生产工艺和生产过程，与生产部门一起制订合理的制品计划，并作为对分厂考核的一项内容，并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性,要合理布局，尽可能缩短工艺流程,使在制品降低到最低程度，生产部门要按单件小批生产，用以销代产的原则严格控制资金的占用，避免在产品资金占用过长而增加资金的投入量。同时，要加强质量成本管理，减少废品损失，减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金要加强管理，对产成品库存量应制定统一标准，一旦超过标准，及时分析原因，对产品质量问题及时采取措施。
四、调整资本结构，加强企业借款合同管理
雖然国家为支持大中型企业的发展，推行了系列债转股措施减轻了企业的负担，也改善了企业生产条件及资金结构，但企业仍然有较高的长期借款与短期借款的存在，其数目仍然很大，资产负债率约占70%，根据标准财务比率和国际上用来测算工业化国家企业债务与资本金合理比率的经验，以自有资本占50%—60%，负债占40%—50%是比较合理的，因此，要积极采取措施，达到资产负债率60%以内，在现有负债总量前提下，向社会发行募集股份，以求增加资本金及企业持续经营、生产规模的不断扩大。减少负债是比较困难的，但在长期贷款与短期贷款的利息支出上每年利息费用支出很多，财务人员应积极采取相应政策下的倒贷措施，尽早还旧贷，贷新贷。这几年来，国家一降再降贷款利率，使还旧贷，贷新贷后减少一定的贷款利息，减少财务费用支出，使资金真正的“活”起来，相对提高经济效益。
五、积极利用国家现有政策、优惠政策，加快资金周转
国家鼓励企业出口时，也给予出口企业一定的税收优惠政策，出口退税是企业一项存利，财务人员要积极主动地与税务部门联系，汇报出口情况，当年出关的货物尽快办理核销单，争取当年出关当年退税，既增加经济收入又提高资金的流动性。
六、严格控制管理费用，节约资金
财务人员应吸取同行业其他公司的先进经验，提出改进措施，其中，最重要一点是使费用与个人利益挂钩。这样，各单位、部门就能够转变观念，制定出合理的出差方式及路线。将工资、资金与办公费用是否超标挂钩，也可以节约大量资金。
七、财务人员要不断提高自身素质，适应新形势
财务管理处于企业管理核心地位，必然要求财务人员不断学习新知识及新政策，不断充实自己，提高素质，市场经济逐步完善与发展，财务人员水平也在逐步提高，财务人员应在管好、用好资金上多下功夫。一方面，企业为了扩大再生长面临着资金紧张，另一方面，社会上还存在着大量游资，这就要求财务人员能够利用自身的优势，在资本市场上尽可能以最低的成本和最小的风险为企业筹集最多的资金。
另外，编制资金使用计划，加强资金预算管理工作，及时反映资金的流向和存量情况，充分发挥资金调度作用。
总之，企业要牢固树立财务管理的观念，重视资金的管理，讲求资金的使用效果，让每位职工都认识到财务管理的重要性。企业领导者应重视财务管理，懂得财物管理，抓财务管理，把有限的资金合理地用到生产中去，实现企业资金运动的良性循环，保证生产的正常进行，使企业提高经济效益，健康发展。
（作者单位：陈萍，哈尔滨市建成建筑工程公司；陈莉，哈尔滨市传染病医院）