摘 要：该文研究了在《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》《教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见》政策要求下，如何结合大数据时代特点和高等学校内部审计信息化业务的实践，二次开发中普审计软件，逐步构建审计信息化管理系统，推进数字化审计方式，规范审计流程，提高审计工作效率，更好地服务于高校“双一流”建设目标。
关键词：大数据时代 高校审计信息化 建设 中普审计软件
中图分类号：F239.45 文献标识码：A 文章编号：1672-3791（2021）06（b）-0020-04
Thinking and Practice on the Development of University Audit Informatization in the New Era
LEI Qiaoping ZHAN Youlin CHEN Yunqian
（South China University of Technology， Guangzhou，Guangdong Province，510640 China）
Abstract： This article studies how to carry out the internal audit information work in colleges based on the policy requirements determined by Opinions of the Ministry of Education on Strengthening the Internal Audit Work of Directly Affiliated Colleges and Universities and Opinions of the Ministry of Education on Promoting the Informatization of Internal Auditing in Directly Affiliated Colleges and Universitiesin the era of big data. And by conducting the secondary development of general audit software， gradually builds an audit informatization management system， promotes digital audit methods， standardizes audit procedures， improves audit efficiency， and better serves the goal of "double first-class" construction in colleges and universities.
Key Words： Big data era; University audit informationization; Construction; Zhongpu Audit software
2017年12月29日教育部发布了《教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见》，文件中指出，内部审计信息化建设是实现信息化环境下审计“免疫系统”功能的必然要求，是提升审计监督能力和完善教育治理体系的重要途径。文件要求高校实现几个目标：一是健全内部审计数据采集机制;二是推进数字化审计方式;三是完善内部审计管理系统。
在新时代要实现内部审计信息化建设目标，就必须制定科学的信息化开发计划，借助大数据时代下的软件工具，结合现有审计业务、审计软件、高校内部各业务数据和高校信息网络资源，创建适合高校内部审计的信息化模式，全面提高审计信息化水平，提高审计工作效率和审计工作质量，从而全面提高内部审计信息管理水平。
华南理工大学在2003年成功与珠海中普软件公司开发了中普审计软件，并一直在运用，在使用中积累了一些经验，但随着时代的进步，该校的审计软件系统亟待升级，主要是内部审计信息系统内容不够完善，数字化审计功能不强等问题突显出来，与教育部内部审计信息化建设的最新政策要求有了一定距离。该文旨在通过对照新形势下内部审计工作要求和教育部的信息化建设要求，解析中普审计软件功能，总结华南理工大学在使用中普审计软件中的经验，提出提升中普审计软件功能的思路，以提高内部审计工作质量和工作效率。
1 中普审计软件在高校内部审计中使用情况
北京中普审计软件有限公司（原珠海中普软件公司更名后的公司）是国内最早从事审计管理软件、审计信息化系统开发与实施的专业化软件公司，作为国内领先的审计信息化、大数据、云服务、在线教育的专业开发与解决方案提供厂商，所实施的信息化项目多次荣获省级、部局级颁发的科技奖项。其开发的中普高校审计系统V10.0全国160所高校在使用，其中有南京大学、北京航空航天大学、武汉大学、同济大学、东北大学、华南理工大学、中国地质大学等7所985高校，中國药科大学、上海外国语大学、上海财经大学、北京科技大学、北京邮电大学、北京外国语大学等24所 211高校，广东财经大学、广东外语外贸大学、广州南方医科大学、广东佛山科技大学、广东体育学院、湖北工程学院、武汉长江大学、孝感学院、沈阳航空工业学院、沈阳医学院、沈阳航空航天大学、沈阳工业大学、辽宁大学、哈尔滨理工大学沈阳大学、武汉科技大学等129所地方高校。 2 深化中普审计软件开发的思考与实践
从该校多年使用中普审计软件经验来看，该软件在与财务软件接口方面是成功的，从服务器或客户端采集的“天大天财【SQLServer】”“用友U8V10【SQLServer】”“用友NC6.X财务【Oracle】”“金蝶2000【Access】”“金蝶KIS系列【Access】”“小蜜蜂财务管理【Access】”“科迪通ERP【SQLServer】等软件账套，都能成功导入“中普高校审计软件”中。从调研其他软件公司开发的审计软件来看，很多软件这一功能实现并不稳定。该文认为，中普审计软件数据采集功能是稳定的，已有的功能模块能实现基本审计需求，只需在功能上进一步优化。在此前提下，该校和中普软件公司进行了磋商，软件公司也愿意为华南理工大学进行二次开发，这为该校建立适合高校内部审计信息化平台提供了很好的支持，也是现阶段节约开发时间，提高开发效率最好的一种途径。根据该校的使用情况，结合现代内部审计的发展和高校内部审计信息化的要求，该校提出了深化中普审计软件——高校内部审计信息化平台建设的几点设想。
2.1 与学校信息化建设办公室联合开发，提高安全性和共享性
将审计软件委托中普软件公司和学校信息化建设办公室联合开发，使内部审计信息化平台一开始建立在安全保密技术上，建立集应用安全、网络安全、数据安全为一体的信息化平台，确保审计信息化平台安全、高效运行。
2.2 细化内容，搭建完善的内部审计信息化平台
增加办公自动化作业系统，主要功能包括：信息发布、待办工作、审计日记、电子邮件、短信提醒、我的文档管理等。
增加审前准备作业系统，主要增加功能有审计通知书管理和上传资料管理。
后续跟踪作业系统增加外聘中介审计单位管理及评价。
完善后的中普高校审计系统总体框架如图1。
2.3 优化审计项目的数据采集功能
现行中普审计软件采集的财务数据是独立核算单位的全部数据，这种数据源比较适合做全校的预算执行和决算审计项目，但是对经济责任审计项目来说审计效率并不高。原因是高校经济责任审计项目，一般审计数据源是一个部门或一个学院，如果不能从全校的数据源中分离出需要审计的部门和学院，势必数据冗余较大影响软件运行速度，无法满足审计工作效率的需要。现实中，审计人员只好弃用审计软件，从财务部门直接导出部门经费明细账，进行查账和分析，审计软件仅作为查询凭证的工具，功能大打折扣。经过与中普审计软件公司沟通，我们建议软件公司优化采集功能，按审计项目要求的数据源采集数据并设立独立审计项目，例如以学院或部门为单位采集数据源，同时设立XX学院或部门经济责任审计项目，从而大大提高计算机运行速度，实现提高审计效率的目标。
2.4建立以项目为关键字的审计查询和分析功能
中普审计软件是在企业审计软件的基础上开发出来的，有部分功能是企业审计功能的套用，比如以会计科目作为查账的主要根据，项目查询为辅，虽然也能实现审计查账功能，但耗时耗力，效率大打折扣，并且高校审计主要以经费项目为查账线索，因此导致很多审计人员弃用中普审计软件，直接导出财务数据用Excel工具处理。
基于此，该文设计改进中普审计软件以会计科目为查账关键字的方式，改为以经费项目编号为主关键字的查账方式。再以经费项目为关键字，进行分类汇总，进行收入和支出结构分析，支出费用明细分析，支出疑点分析，凭证抽查等等相关审计内容。如此以来，以前每个审计项目都要审计人员导出经费项目支出明细数据用Excel工具处理，简化成计算机软件实现，大大节省了人力，为审计人员更加便捷、准确地找寻审计疑点提供帮助，让审计人员将精力集中在内部控制调查、政策执行审查、资产管理审查等其他重点环节，大大提高审计工作效率。
2.5优化审计分析功能，提升数据分析和查疑功能
华南理工大学计划联合几所使用中普审计软件的高校，成立审计业务专家组，进行数据式审计分析、数据式审计预警指标设计，提升数字化审计功能，实现适合高校的数据分析和数据查疑智能审计功能。
实际审计过程中很多环节需要审计人员的专业判断，但这种专业判断因人而异，因工作经验而异。如果能汇集各高校内部审计业务专家，组织工作经验小组，形成查账技巧资源库，对通用的数据分析和查账技巧，将其编制为计算机语言，开发出智能审计功能，将受益大批的审计人员。
在数据分析功能中，增加大数据分析功能，通过数据分析，得出历史、同行、同期數据分析结果，供审计人员进一步审计提供数据支持。
另外，设计审计项目分类档案和辅助审计案例库指引、审计法规库关联并弹出相关信息，为审计人员提供更多信息和资源。
上述功能的提升，将实现降低审计风险，提高审计效率，提高审计质量，向智能审计迈出一大步。
2.6 逐步扩展其他模块
现行的审计软件仅仅与财务数据关联，主要适合经济责任审计项目的开展，如果通过高校网络中心信息系统与教学、科研、财务、人事、基本建设、后勤、资产等信息系统数据关联，实现信息共享，将为开发财务收支审计、预算执行和决算审计、科研经费审计、内部控制审计、资产审计、其他专项审计模块提供了可能，开展这类项目的审计信息化，将对提高这类审计业务数据的真实性、完整性核验、预算执行情况的分析、经费使用绩效的审查与评价大有帮助，助力审计“经济卫士”职能的更好发挥。
2.7 二次开发工程管理审计模块和物资采购审计模块
结合高校工程管理和物资采购的特点，建立适合高校业务的工程管理审计模块和物资采购审计模块，是下一阶段需要与软件公司配合二次开发的事项。
2.8建立内部审计业务数据档案库
建立历年审计业务数据档案库，既方便审计数据统计，审计工作量统计，也方便档案查找，经验归纳，一劳永逸，还可以实现高校间数据、技术、经验的共享。
3 结语
如何把握新时期高等学校内部审计工作要求的着力点，利用信息化手段，逐步构建审计信息化管理系统，推进数字化审计方式，规范审计流程，提高审计工作效率，成为了当前高校内部审计工作的重点。
大数据时代，为审计信息化的发展提供了可能，但是要真正实现审计信息化还有一段路要走，软件公司的选择，软件公司开发软件的能力和开发出的软件功能实现程度，高校内信息化系统的建设程度和对审计信息化的支持，审计信息化经费的支持、相关部门的配合程度，审计信息化人才的引进和现有审计人员信息化水平的提升都是审计信息化建设中面临和需要解决的问题。该文研究了高校审计信息化建设的方向和目标，也正在与中普软件公司合作，将优化方向和目标付诸实践，力争将审计信息化建设实践尽快完成，使内部审计工作更好地促进高校发展建设。
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作者简介：雷巧萍（1968—），女，硕士，高级审计师，研究方向为审计方向。