[摘要] 财税库行横向联网是利用现代化的计算机传输系统,使财政收支信息在财政、税务、人民银行国库和商业银行之间实现了通畅交流和资源共享,实现了财政资金的收纳、报解和拨付业务操作和管理的网络化、自动化和无纸化。实行财税库行联网,对加快财政资金运转,提高工作效率,强化监督管理等都具有积极的作用和现实意义。
　　[关键词] 财税库行 问题 联网 建议
　　
　　随着我国经济的日益发展和财政收支的增长,原来以纸张为信息载体的财政收支业务运行体系,与快速增长的业务量之间的矛盾日益突出。为从根本上解决这个矛盾,近年来,一些省市对财税库行横向联网工作进行了尝试,并取得了良好的效果。这种运行方式,利用现代化的计算机传输系统,使财政收支信息在财政、税务、人民银行国库和商业银行之间实现了通畅交流和资源共享,实现了财政资金的收纳、报解和拨付业务操作和管理的网络化、自动化和无纸化。参考外省市的做法和吴忠市的实际情况,对建立吴忠市财税库行横向联网提出建议。
　　一、吴忠市财税库行财政资金运转模式及存在的问题
　　目前,吴忠市财政资金的划转主要包括三部分,一是税收收入的缴纳,二是非税收入的缴纳,三是财政资金的拨付。由于我市尚未建立财税库行联网系统,这三部分资金在运转模式、结算方式等方面基本上是各自独立、自成体系。
　　在税收缴纳上,吴忠市税收收入的缴纳有纳税大厅报税、电话报税、储蓄扣税和网上报税四种形式。从应用情况看,纳税人运用最多的是大厅报税方式,其基本程序是:纳税人首先携带相关资料到主管税务机关的纳税大厅窗口办理纳税申报,再根据缴纳税款额度填写《税收缴款书》到开户银行办理划款,最后由人民银行国库部门将纳税凭证返回税务机关。
　　在非税收入交纳上,吴忠市的运作模式是:预算单位将收入直缴到财政部门在代理银行开立的过渡账户,再由代理银行填制缴款书将资金缴入国库或财政预算外专户。具体分两种情况:一是银行代收。即由执收单位开具《代收专用缴款书》,付款人直接将款项划入财政部门指定银行的归集账户;二是执收单位汇缴。即由执收单位代收并开设汇缴账户,每周五将代收资金全额划入财政部门指定银行的归集账户。
　　在财政资金拨付上,目前吴忠市县(市、区)基本实行了财政国库集中支付制度,市级改革面已达到80%,2009年改革面将达到90%以上。资金支付的具体方式为:预算单位根据财政部门批复的预算和用款计划提出用款申请,根据资金性质,由财政部门或预算单位开具支付凭证,通过财政或单位零余额账户将资金直接支付到收款人或用款单位账户。
　　现行收入缴纳和资金拨付模式存在的问题:一是税款入库时间过长。由于人民银行和各商业银行都自成联行系统,相互间不能直接通汇。税务机关收取的财政收入款项,都要经过缴款人向银行经收处交纳,再由经收处上划管辖行,管辖行集中汇总后,通过票据清算划转到财政国库。这种层层经收的缴库办法,使得财政收入在途时间过长,流经环节过多,造成税收收入入库迟缓。二是收入征收成本较大。缴款人在缴纳财政收入时,需填列申报表和缴款书(一式多联),并且要求一票一税(费),这些纸质信息的传输增加了征收成本。同时,缴款人在填列这些纸质信息时,由于书写不规范等原因,往往在收入入库过程中容易出现差错,造成退票后需要重新填报,加大了工作成本。三是财政部门接收收入信息迟缓。预算单位、征收部门、人民银行国库和财政部门之间的财政收入信息相互独立、分散,不能实现财政收入的集中处理和信息共享,财政部门接到纸质收入信息后需要手工进行二次录入,核算过程时间长,容易出现差错。四是非税收入系统功能不完善。目前应用的非税收入系统是我市自行组织开发的,存在着不能完全实现票据自动销号、开出票据不能自动进行账务记录、没有按项目(单位)和时段查询功能、没有人民银行国库核算系统数据导入接口等问题。人工进行二次录入事项较多,工作量较大,账务核对困难。五是财政国库集中支付系统与财政收入系统缺乏数据衔接。按照“以收定支”的原则,财政部门的资金支出应在财政收入额度内进行,专款支出和基金支出更要以该项收入是否有收入余额为前提。由于两套系统各成体系,互相之间不能进行比对,因此,只能通过手工对照来决定是否支付该项资金。
　　二、实行财税库行横向联网的现实意义
　　从近几年湖北、广东、北京、天津等地财税库行联网的实践看,实行财税库行联网,对加快财政资金运转,提高工作效率,强化监督管理等都具有积极的作用和现实意义。
　　(一)提高税收入库和资金拨付速度。财税库行横向联网,可以实现纳税人、税务部门、商业银行、人民银行国库之间的税款申报、解缴、入库、对账、监控等电子信息直达传递,减少税款在途时间和人为的错误,保证税收收入及时入库。同时,也使财政与人民银行国库,人民银行国库与商业银行之间的资金支拨和清算信息实现直达传递,保证预算资金及时拨付到收款单位。
　　(二)实现各部门对预算收入和支出的监控。通过横向联网系统,财政、税务、人民银行国库的监控职能得到充分发挥。税务部门通过网络可以及时了解各征收网点的税收征收全过程,随时查询税收收入的进度和各税源户的缴税、欠税等情况,便于及时发现问题并加以解决。人民银行国库部门可以通过网络及时审核每笔退库和拨款的合法性,严格按照国家有关政策和法律办理,并对不合规的行为及时制止。财政部门通过网络及时掌握收支进度和重点税源户的缴税情况,并拥有较为完整的基础数据和共享资料,预算执行分析得到更加全面、真实、准确的数据支持,能够进一步提高分析的广度、深度、时效性和针对性。
　　(三)实现资源信息的共享和互补,提高工作效率。财政、税务、人民银行国库和商业银行之间建立信息共享平台,信息交换更便利、快捷,减少数据录入所需的人力和物力,各部门可以从大量的纸质凭证清分、复点、审核、整理等重复性工作中解放出来。信息以电子形式存放,可以一次录入、多次使用,减轻票款对账的工作压力。同时,也可减少大量的纸张消耗以及与之相关的印刷、运输、保管等开支,降低工作成本。
　　(四)充分发挥财政国库单一账户体系的效力。财税库行横向联网后,可实现集中支付信息在财政、国库、代理银行之间的实时传递,实现额度的电子化控制和清算合规性检测,保证财政和单位零余额账户的实时清算。
　　三、加快构建财税库行横向联网的建议
　　(一)做好财税库行横向联网基础工作。一是尽快实施电子签名法。电子签名法的正式实施,将确定电子信息在社会经济活动中的法律地位,电子信息得到社会和公众的充分认可,可为联网的信息化建设提供了法律和制度保障。二是完善各部门自身信息系统。近几年来,加快财政和税务部门金财、金税工程建设力度,加快人民银行和商业银行全国性的网络汇划业务,推进各种网络技术、配套安全机制和加密技术进步,为财政性收入缴纳和资金拨付业务无纸化、网络化提供技术保障。三是开通大额支付系统和小额支付系统,实现横向和纵向联网的数据集中,提高资金汇划效率。
　　(二)构建财税库行横向联网的主要内容。参照外地市的经验和做法,应建设符合吴忠市实际情况的覆盖市区两级财政、国税、地税、金库和商业银行各分支机构的财税库行横向联网系统,以各部门现有核算管理系统为基础,以设立在人民银行国库的信息交换处理中心为连接点,在各联网部门中间搭建网络平台,实现财政预算收支信息和资金汇划信息的集中交换和处理。一是建立电子缴税系统。以电子税票作为媒体,利用实时电子资金转账系统直接到纳税人的缴税账户扣缴税款。该系统的业务流程是:税务机关根据纳税人申报纳税时提供的缴税账号,将纳税人缴税信息通过财税库行横向联网系统发给纳税人开户银行,纳税人开户银行对纳税人指定账户即时扣款并将相关结果信息通过系统返回税务机关;每天营业终了,国库与商业银行进行资金清算后将库款划解入库,实现纳税人当天缴纳的税款当天入库。纳税人使用财税库行横向联网系统缴税后,税务机关不再开具纸质的缴税凭证,统一由开户银行开具“电子缴税回单”作为纳税人缴纳税款的会计核算凭证。实现信息共享和业务传递过程无纸化、收支对账电子化,保证各项财政资金及时、准确和完整地报解入库。二是完善非税收入信息管理系统。非税收入网络化管理是“金财工程”体系的一个重要组成部分。目前我市采用的非税收入管理系统还存在较多问题,尤其无法与“金财工程”的各子系统(如部门预算、国库集中支付和总预算会计核算等系统)进行有机整合。要采用财政部统一开发的非税收入信息管理系统,建立非税收入执收执罚单位基本信息库和收入项目库,借助财税库行横向联网的平台,实现从票据的领购到使用后核销、银行收款到自动入账、各部门业务处理到资源信息共享等网络化管理。三是建立数据接口,整合财政部门资金支付系统、人民银行国库和商业银行资金核算和清算系统。通过数据接口,将财政部门的资金支付信息实时导入人民银行国库和商业银行核算和清算系统,实现财政用款额度与支付信息自动过账和自动清算,提高支付信息传递的时效性。通过整合财政部门与人民银行国库的数据接口,每日人民银行国库部门账务处理完毕后,产生并传递多种收支电子报表和当日财政支出电子回执,财政部门据此自动记录相关账务,实现数据信息共享。
　　(三)强化财税库行横向联网系统安全问题。一是统一进行规划,在业务规程、网络连接、数据交换的设计上,充分考虑各部门现有操作和程序,规范设计流程,尽量减少重复开发和重复劳动,最大限度地满足各部门的业务需求。分阶段、分步骤实施,对暂时不具备联网条件的部门预留接口,待条件成熟后再联网。二是完善信息安全技术防范体系。财政资金的收纳和报解,对业务处理的及时性和信息交换的稳定性、安全性具有很强的技术要求,因此,系统设计既要简便、灵活、高效,又要稳定、安全、可靠,同时还应具备可操作性、可维护性和可扩展性,以适应财政、税务、人民银行国库改革的需要。同时,要制定横向联网系统信息安全规范和安全标准,采取各种技术手段堵塞漏洞、防范风险,确保设备安全和网络通讯安全,杜绝非法外联情况发生。