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摘要：信息化环境下，我国国库建设得到了极大的发展，在财税体制改革及管理中起到了关键性的作用。文章主要对信息化环境对国库资金风险管理的影响进行了分析，并对此提出了相关解决措施。
关键词：国库；信息化；资金风险管理；影响；措施
人民银行国库部门主要利用先进的计算机技术及网络技术，将系统资源进行充分整合，对国库业务操作程序不断推动，同时加快了国库信息化建设的速度，着力构建适合社会主义市场经济管理发展的科学化国库。随着国库资金等业务系统的推广及应用，如会计核算数据集中、财税库银横向联网及国库信息管理系统等，同时也增加了国库资金的风险性，加大了管理的难度。
一、信息化环境对国库资金风险管理的影响
（一）国库直接支付风险大
为克服国际金融危机带来的巨大风险，国家提出了九项金融促进经济发展的政策措施，对国库集中支付涉农、救灾补贴等政府性补助资金范围进行有效扩大，实现由国库直接将各种建设资金送达到收款人，及时安全地保障各项财政支出资金拨付到位，进而起到促进经济快速发展的作用。由此可见，国库服务创新工作在人民银行各级国库中的积极开展可以有效应用现代化支付系统的优点，直接办理国库集中支付业务，进而将政府资金到直接汇划到收款人及用款单位的账户。目前主要在国库核算生产机上对财政补贴资金进行直接支付业务办理，通过OA网将县支库中的支付信息传达到市中心支库，在经过国库核算系统之前必须先经过中心支库。这种情况下，操作程序较多而且封闭性很差，将会增加风险管理的难度。
（二）横向联网不完善
财税库银横向联网对纳税缴库程序进行了简化，实现了财政国库支付管理各个部门之间的信息共享，对政府职能的转变起到了极大推动作用，同时还加快了财政资金到账的速度及为纳税人税款的缴纳提供了方便。横向联网工程是一个复杂性工程，涉及财政管理的各个部门，如财政、税务、国库及银行等，同时还包含多个电子系统，如电子信息、资金汇划等，如果在操作过程中某一个环节出现问题会造成极大的资金风险。现阶段我国财政管理部门还没有完善其管理控制体系，在相关部门的操作衔接上还没有统一和规范化，也没有明确划分各部门的监督管理责任，内部控制机制还不健全。这些因素的大量存在都增加了国库资金风险管理的难度。
（三）制度不健全
在财政国库发展中，各种新业务在发展过程中得以大量应用，在制度管理方面国库内控机制与信息化发展的规定还存有一定差距。虽然在国库业务中计算机等网络技术得到了广泛应用，但在实际操作中管理制度对这些新型业务还没有制定统一的要求，致使国库业务制度管理一定程度上还存有局限性。
（四）国库人员素质低
国库信息化建设的迅速发展，国库发展中不断产生新知识、新技术及新业务，这也对国库人员的专业素质提出了更高的要求。目前少数国库工作人员对财政国库集中支付业务还没有全面的认识，其工作思路还无法满足国库经济发展的需求，风险防范意识较弱，国库资金风险管理水平较低。国库业务在管理培训方面也极为缺乏，这就导致国库工作人员对国库业务情况及各项操作程序不能立即熟练掌握，从而增加了资金风险管理的安全隐患。
二、提高信息化环境下国库风险管理的措施
（一）完善资金清算风险防范措施
在国库直接支付业务中必须强化风险管理措施，首先要对直接支付工具的正确参数进行准确设置。作为有效办理直接支付业务的重要方式，只有正确对其参数进行设置，才能确保小额贷记批量报文的正确性。其次，确保支付信息的正确性。财政部门对补贴对象收集的信息必须和补贴对象在银行开户时存留的信息相同。再次，小额贷记批量支付文件包要与规定格式相适应，只有这样支付信息表格才能与规范要求相符合。最后，为确保支付信息的安全性，必须设置支付密钥，同时必须对支付密钥进行严格管理。
（二）健全横向联网系统
为完善横向联网系统，加快其运行效率，财税库银等部门必须建立良好的关系，及时建立国库资金风险管理体系。将财政各部门进行明确划分并将责任进行有效落实，加强监督管理，在国库资金风险管理中必须做到处处监督，时时把关。只有这样才能保障横向联网系统的正常运作。
（三）完善制度体系
与国库信息化建设的具体情况相结合，检测国库制度运行的安全性及有效性，及时对国库资金管理制度中存在的问题进行排除并有效处理。制定一套完善的国库资金制度管理体系，以此推动国民经济的高速发展。
（四）提高国库人员的专业素质
在信息化环境下，国库发展的速度越来越快，提高国库人员的专业素质就显得尤为重要。国库工作者如果专业素质过低，将直接影响财务工作的效率，同时不利于新业务的推广。因此，必须加大国库人员的培训力度，增强工作操作流程的针对性及实用性，从而降低国库资金的风险性。
三、结语
综上所述，在财税体制改革及管理中，国库信息化建设的步伐加快，极大地推动了财政部门管理的整体进步。在国库经济发展的同时，也伴随着一定的风险性。因此，必须完善资金清算规范措施、健全横向联网系统、完善制度体系及不断提高国库工作者的专业素质，促进其快速发展，推动国民经济的发展。
参考文献：
[1]王伟.为央行信息化建设提供优质高效的专业化服务[J].金融电子化，2011（03）.
[2]海云桃，李振宇.地方国库现金管理与货币政策调控协调问题研究——以许昌市为例[J].金融理论与实践，2011（08）.
[3]张磊.村镇银行信息化建设及风险管理的现状与对策[J].金融科技时代，2011（08）.
（作者单位：河南省三门峡市卢氏县财政局国库集中支付中心）
关键词：国库；信息化；资金风险管理；影响；措施
人民银行国库部门主要利用先进的计算机技术及网络技术，将系统资源进行充分整合，对国库业务操作程序不断推动，同时加快了国库信息化建设的速度，着力构建适合社会主义市场经济管理发展的科学化国库。随着国库资金等业务系统的推广及应用，如会计核算数据集中、财税库银横向联网及国库信息管理系统等，同时也增加了国库资金的风险性，加大了管理的难度。
一、信息化环境对国库资金风险管理的影响
（一）国库直接支付风险大
为克服国际金融危机带来的巨大风险，国家提出了九项金融促进经济发展的政策措施，对国库集中支付涉农、救灾补贴等政府性补助资金范围进行有效扩大，实现由国库直接将各种建设资金送达到收款人，及时安全地保障各项财政支出资金拨付到位，进而起到促进经济快速发展的作用。由此可见，国库服务创新工作在人民银行各级国库中的积极开展可以有效应用现代化支付系统的优点，直接办理国库集中支付业务，进而将政府资金到直接汇划到收款人及用款单位的账户。目前主要在国库核算生产机上对财政补贴资金进行直接支付业务办理，通过OA网将县支库中的支付信息传达到市中心支库，在经过国库核算系统之前必须先经过中心支库。这种情况下，操作程序较多而且封闭性很差，将会增加风险管理的难度。
（二）横向联网不完善
财税库银横向联网对纳税缴库程序进行了简化，实现了财政国库支付管理各个部门之间的信息共享，对政府职能的转变起到了极大推动作用，同时还加快了财政资金到账的速度及为纳税人税款的缴纳提供了方便。横向联网工程是一个复杂性工程，涉及财政管理的各个部门，如财政、税务、国库及银行等，同时还包含多个电子系统，如电子信息、资金汇划等，如果在操作过程中某一个环节出现问题会造成极大的资金风险。现阶段我国财政管理部门还没有完善其管理控制体系，在相关部门的操作衔接上还没有统一和规范化，也没有明确划分各部门的监督管理责任，内部控制机制还不健全。这些因素的大量存在都增加了国库资金风险管理的难度。
（三）制度不健全
在财政国库发展中，各种新业务在发展过程中得以大量应用，在制度管理方面国库内控机制与信息化发展的规定还存有一定差距。虽然在国库业务中计算机等网络技术得到了广泛应用，但在实际操作中管理制度对这些新型业务还没有制定统一的要求，致使国库业务制度管理一定程度上还存有局限性。
（四）国库人员素质低
国库信息化建设的迅速发展，国库发展中不断产生新知识、新技术及新业务，这也对国库人员的专业素质提出了更高的要求。目前少数国库工作人员对财政国库集中支付业务还没有全面的认识，其工作思路还无法满足国库经济发展的需求，风险防范意识较弱，国库资金风险管理水平较低。国库业务在管理培训方面也极为缺乏，这就导致国库工作人员对国库业务情况及各项操作程序不能立即熟练掌握，从而增加了资金风险管理的安全隐患。
二、提高信息化环境下国库风险管理的措施
（一）完善资金清算风险防范措施
在国库直接支付业务中必须强化风险管理措施，首先要对直接支付工具的正确参数进行准确设置。作为有效办理直接支付业务的重要方式，只有正确对其参数进行设置，才能确保小额贷记批量报文的正确性。其次，确保支付信息的正确性。财政部门对补贴对象收集的信息必须和补贴对象在银行开户时存留的信息相同。再次，小额贷记批量支付文件包要与规定格式相适应，只有这样支付信息表格才能与规范要求相符合。最后，为确保支付信息的安全性，必须设置支付密钥，同时必须对支付密钥进行严格管理。
（二）健全横向联网系统
为完善横向联网系统，加快其运行效率，财税库银等部门必须建立良好的关系，及时建立国库资金风险管理体系。将财政各部门进行明确划分并将责任进行有效落实，加强监督管理，在国库资金风险管理中必须做到处处监督，时时把关。只有这样才能保障横向联网系统的正常运作。
（三）完善制度体系
与国库信息化建设的具体情况相结合，检测国库制度运行的安全性及有效性，及时对国库资金管理制度中存在的问题进行排除并有效处理。制定一套完善的国库资金制度管理体系，以此推动国民经济的高速发展。
（四）提高国库人员的专业素质
在信息化环境下，国库发展的速度越来越快，提高国库人员的专业素质就显得尤为重要。国库工作者如果专业素质过低，将直接影响财务工作的效率，同时不利于新业务的推广。因此，必须加大国库人员的培训力度，增强工作操作流程的针对性及实用性，从而降低国库资金的风险性。
三、结语
综上所述，在财税体制改革及管理中，国库信息化建设的步伐加快，极大地推动了财政部门管理的整体进步。在国库经济发展的同时，也伴随着一定的风险性。因此，必须完善资金清算规范措施、健全横向联网系统、完善制度体系及不断提高国库工作者的专业素质，促进其快速发展，推动国民经济的发展。
参考文献：
[1]王伟.为央行信息化建设提供优质高效的专业化服务[J].金融电子化，2011（03）.
[2]海云桃，李振宇.地方国库现金管理与货币政策调控协调问题研究——以许昌市为例[J].金融理论与实践，2011（08）.
[3]张磊.村镇银行信息化建设及风险管理的现状与对策[J].金融科技时代，2011（08）.
（作者单位：河南省三门峡市卢氏县财政局国库集中支付中心）