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摘要：改革中的农村信用社能否在金融业中的得到准确定位并求得发展，实行合规风险管理无疑是改革中的一个重要步骤。文章根据巴塞尔银行监管委员会提出的合规风险管理原则，结合广东农村信用社的合规风险管理建设情况，对我国农村信用社实行合规风险管理进行分析并提出相关建议。
关键词：农村信用社；合规；风险管理
本文根据巴塞尔银行监管委员会提出的合规风险管理原则，结合广东农村信用社的合规风险管理建设情况，对我国农村信用社实行合规风险管理进行分析并提出相关建议。
一、 合规风险管理的基本概念与实施背景
1． 合规风险管理的核心概念。根据巴塞尔银行监管委员会给出的合规风险定义是指：银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。 在我国，由于长期以来商业银行公司治理结构缺陷对合规风险的漠视造成了巨大损失，因此对于商业银行实行合规风险管理成为一项核心风险管理活动，商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。商业银行在建立合规风险管理组织的基础上，确立合规风险管理机制，即银行有效识别合规风险，主动避免违规事件发生，主动采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，持续修订相关制度及详尽描述具体做法的岗位手册，有效管理合规风险的周而复始的循环过程。有效的合规风险管理机制是银行构建全面风险管理体系的基础，是构建有效内部控制机制的基础和核心，是商业银行安全稳健运行的重要基础。
2． 合规风险管理的实施背景。违规经营、道德风险是长期困扰和制约中资银行稳健发展的主要因素，根源就在于我国的银行业一直没有将合规视为风险管理的一项活动，更没有将合规作为一个重要的风险源来管理，长期以来合规一直不是银行重点关注的风险领域。
近年来，全球银行业的合规风险管理技术得到了快速的发展，普遍实施风险为本的合规管理做法，并把合规管理作为银行业金融机构一项核心的风险管理活动。2005年4月29日，巴塞尔银行监管委员会发布了《合规与银行内部合规部门》文件，提出了合规管理十项原则，向各国银行业金融机构及其监管当局推荐有效管理合规风险的最佳做法。
2006年全国合作金融监管暨改革工作会议提出，农村合作金融应当坚持服务三农方向，坚持市场化、商业化取向，用5年~10年时间分期分批逐步过渡到符合现代金融企业要求的有特色的社区性农村银行机构。这说明我国的农村信用社在终结了长达数十年的传统信用合作制度后开始向现代商业银行寻求转型。但是农村信用社由于其产权不清晰与独立法人地位的矛盾问题要比商业银行法人治理结构问题更为严重，导致了农村信用社贷款不良率等效益指标远远高于商业银行。所以，巴塞尔银行监管委员会提出的合规风险管理原则为农村信用社深化改革提出了新的内涵和更高要求。加强合规风险管理，既是监管部门关注的重点，也是农信社自身应努力追求的目标。
二、 广东农村信用社合规风险管理建设情况
广东作为我国改革开放发达地区，在广东省农村信用联合社（以下简称“省联社”）成立后不到两年内将合规建设与推进案件专项治理、完善内控管理以及实施流程再造等有机相结合，并按照“抓好立规——强化循规——全面合规”的工作思路，积极组织和推进全省农村信用社的合规风险管理建设。
1． 合规组织建设。健全的合规组织是合规风险管理建设的重要前提，截止2006年11月，省联社以及广州、东莞联社的合规部已正式成立运作，其他24家统一法人联社的合规部也在紧张筹建当中，73家两级法人联社也将结合实际，设置相应的合规岗。省联社将合规部门作为管理合规风险的部门，协助省联社高级管理层制定、推动和执行农信社的合规政策和措施，履行以下职责：一是政策法规支持；二是合规风险管理；三是合规教育与培训；四是与监管部门日常联系；五是其他职责如反洗钱、毒品交易资金帐户监控、反恐融资监控等。
2． 合规制度建设。省联社合规部已经制定了《广东省农村信用社合规建设指导意见》和《广东省农村信用社合规风险管理机制建设指导意见》等，对农信社的合规风险管理建设有很重要的意义。风险管理机制意见中，对合规风险管理体系、合规政策，管理层和各部门的合规责职、合规机制建设和合规文化建设提出了一些指导性意见。同时，省联社合规部还制定了其他有关的制度，如《广东省农村信用社法律事务工作指引》等，完善内控制度。
各地联社也积极地进行内控建设，珠海联社按照“领导重视，全员参与，注重过程，持续改进”的工作思路，率先将ISO9000国际质量认证标准引入了农村信用社的内控管理体系，并初步形成了一套标准清晰、责任明确、程序严格、可操作性强的ISO合规风险控制文件，覆盖了所有的业务环节和业务品种，有效地促进了农村信用社的依法合规经营。
3． 合规文化宣传。为培育具有时代特色的农信精神，营造农村信用社改革发展的良好氛围，大力推广合规文化，2006年8月份，省联社组织全省农信社举行了以“弘扬农信文化，提升农信形象”为主题的文化宣传月活动。以演讲、征文等形式，积极倡导“合规人人有责”、“主动合规”等合规理念，并有针对性的开展合规文化的宣传和学习。一是建立合规建设信息交流平台。在《工作简报》开辟“合规建设专刊”，在《稽核情况通报》上定期通报各联社合规建设的动态，及时推广和宣传先进的经验和做法。二是组织合规建设征文评选活动。三是组织开展合规建设大讨论。
三、 对农村信用社合规风险管理的建议
1． 明确董事会和高级管理层在合规管理中的职责。建设有效管理合规风险的运行机制，关键在于真正落实“合规从高层做起”这一理念。董事会和高级管理层在以往管理中，并不大清楚应如何在整个体系内有效落实依法合规经营原则，以及他们在依法合规经营中应承担什么样的职责，并如何在言行上真正体现银行所倡导的诚信与正直的价值观念。这是农信社违规经营和违规操作频频发生的根源所在，暴露了其治理结构中存在着合规风险控制的缺陷。
2． 科学设计合规风险管理职能部门业务流程。省联社及部分联社已经组建了独立的合规部，未组建合规部的联社也有了相应的合规负责部门。组建合规管理部门，都要遵循以下几点：一要明确合规管理部门的定位、权限及其独立性。合规部门是支持、协助农信社高级管理层做好合规风险管理的独立职能部门，合规部门有权独立调查农信社内部可能违反合规政策的事件，对于调查所所发现的任何异常情况或可能的违规行为，合规部门可随时向上一级合规部门和（或）所属机构管理层报告。二是界定好合规部门与业务部门的关系。各业务部门应主动寻求合规部门和支持和帮助，主动提供合规风险信息或风险点，并配合合规部门的风险监测和评估；合规部门要积极为业务部门提供合规咨询和帮助，为农信社业务与产品创新提供合规支持。同时，合规部门的工作范围、广度和效果也应受到内部审计部门的定期检查审计。
3． 建立合规绩效考核制度。目前，农信社的经营效益仍然是管理者的首要考虑问题，考核激励机制多取决于业务指标的考核及经营利润的价值实现，通过合规经营实现“合规创造价值”的激励机制尚未有效建立。农信社要构造以绩效激励为主体，能力激励、行为激励为辅的薪酬激励机制。应改变过去单一、分散的规模考核，要逐步转向综合经营考核，考核指标体系有效益、资产质量、业务规模的均衡考核，以及利润总额、资产利润率、人均利润、经济增加值等效益类指标的考核，形成以效益为中心的绩效考核机制。
另外省联社可以借鉴国际上较为先进的绩效管理工具对各联社、各农信社和部门及业务条线进行考核，如经济增加值、风险调整后的收益率等指标以及平衡计分卡等。
4． 建立合规问责制度。农信社的合规问责制度不能仅停留在对于人员的问责，还要对制度层面进行问责，进而进行制度改进。要研究产生案件的根源，分析问题发生在哪个环节。
有效的问责制度的建立，主要任务是建立起领导人员的问责制上，即要建立起权力与责任相对称的问责制，这是把问责制进行到底的必要条件。例如可以建立引咎辞职规定，对领导人员实行问责制。问责不仅表现为领导者任内要承担责任，而且应该具有历史追溯性。一些农信社领导者为了造出自己任内业绩，短期行为十分严重。全面问责制就得对所有领导者的责任历程有明确的记录，要追溯其历史责任。问责制进行到底，并不止于领导者对所辖区内发生的违规事件承担责任，而是要根据其职务所赋予的权力来承担责任。领导者的运营决策失误、风险管理不足、不良贷款增加、人事安排不力等方面都得承担责任。
5． 建立诚信举报制度。信是立业之本，合规管理部门作为管理合规风险的内控部门，是诚信举报的一个很好渠道。诚信举报制度的建立可以促使农信社全体员工在思想上时刻牢记、行为上处处体现金融机构最高标准的职业操守。同时在建立有效的举报保护机制时，要充分保护举报人，不让举报人遭到打击报复，否则诚信举报机制也就发挥不了作用。
6． 倡导合规文化建设。合规文化是金融企业文化建设的核心。合规文化的形成，与员工的文化层次、职业道德修养、品行有着直接的联系。农信社应倡导和培育良好的合规文化，是全体员工的共同责任。高层应设定鼓励合规的基调，倡导并在全社推行诚信和正直的道德行为准则和公司价值观念，努力培育农信社全体员工的合规意识，在全社上下推行合规人人有责、主动合规、合规创造价值等合规理念，促进农信社内部合规与外部监管的有效互动。
参考文献：
1．中国银监会．商业银行合规风险管理指引．http：//www．cbrc．gov．cn/chinese/home/jsp/docview．jsp?docID=2835．
2．上海市银监局课题组．中资银行合规风险管理机制建设研究．新金融，2005，（12）．
3．许学军等．商业银行绩效考核实务．上海：上海财经大学出版社，2006．
作者简介：翁世淳，经济学博士，就职于广东商学院金融学院；江晓跃，广东商学院金融学院学生。
收稿日期：2007-06-07。
关键词：农村信用社；合规；风险管理
本文根据巴塞尔银行监管委员会提出的合规风险管理原则，结合广东农村信用社的合规风险管理建设情况，对我国农村信用社实行合规风险管理进行分析并提出相关建议。
一、 合规风险管理的基本概念与实施背景
1． 合规风险管理的核心概念。根据巴塞尔银行监管委员会给出的合规风险定义是指：银行因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。 在我国，由于长期以来商业银行公司治理结构缺陷对合规风险的漠视造成了巨大损失，因此对于商业银行实行合规风险管理成为一项核心风险管理活动，商业银行应综合考虑合规风险与信用风险、市场风险、操作风险和其他风险的关联性，确保各项风险管理政策和程序的一致性。商业银行在建立合规风险管理组织的基础上，确立合规风险管理机制，即银行有效识别合规风险，主动避免违规事件发生，主动采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，持续修订相关制度及详尽描述具体做法的岗位手册，有效管理合规风险的周而复始的循环过程。有效的合规风险管理机制是银行构建全面风险管理体系的基础，是构建有效内部控制机制的基础和核心，是商业银行安全稳健运行的重要基础。
2． 合规风险管理的实施背景。违规经营、道德风险是长期困扰和制约中资银行稳健发展的主要因素，根源就在于我国的银行业一直没有将合规视为风险管理的一项活动，更没有将合规作为一个重要的风险源来管理，长期以来合规一直不是银行重点关注的风险领域。
近年来，全球银行业的合规风险管理技术得到了快速的发展，普遍实施风险为本的合规管理做法，并把合规管理作为银行业金融机构一项核心的风险管理活动。2005年4月29日，巴塞尔银行监管委员会发布了《合规与银行内部合规部门》文件，提出了合规管理十项原则，向各国银行业金融机构及其监管当局推荐有效管理合规风险的最佳做法。
2006年全国合作金融监管暨改革工作会议提出，农村合作金融应当坚持服务三农方向，坚持市场化、商业化取向，用5年~10年时间分期分批逐步过渡到符合现代金融企业要求的有特色的社区性农村银行机构。这说明我国的农村信用社在终结了长达数十年的传统信用合作制度后开始向现代商业银行寻求转型。但是农村信用社由于其产权不清晰与独立法人地位的矛盾问题要比商业银行法人治理结构问题更为严重，导致了农村信用社贷款不良率等效益指标远远高于商业银行。所以，巴塞尔银行监管委员会提出的合规风险管理原则为农村信用社深化改革提出了新的内涵和更高要求。加强合规风险管理，既是监管部门关注的重点，也是农信社自身应努力追求的目标。
二、 广东农村信用社合规风险管理建设情况
广东作为我国改革开放发达地区，在广东省农村信用联合社（以下简称“省联社”）成立后不到两年内将合规建设与推进案件专项治理、完善内控管理以及实施流程再造等有机相结合，并按照“抓好立规——强化循规——全面合规”的工作思路，积极组织和推进全省农村信用社的合规风险管理建设。
1． 合规组织建设。健全的合规组织是合规风险管理建设的重要前提，截止2006年11月，省联社以及广州、东莞联社的合规部已正式成立运作，其他24家统一法人联社的合规部也在紧张筹建当中，73家两级法人联社也将结合实际，设置相应的合规岗。省联社将合规部门作为管理合规风险的部门，协助省联社高级管理层制定、推动和执行农信社的合规政策和措施，履行以下职责：一是政策法规支持；二是合规风险管理；三是合规教育与培训；四是与监管部门日常联系；五是其他职责如反洗钱、毒品交易资金帐户监控、反恐融资监控等。
2． 合规制度建设。省联社合规部已经制定了《广东省农村信用社合规建设指导意见》和《广东省农村信用社合规风险管理机制建设指导意见》等，对农信社的合规风险管理建设有很重要的意义。风险管理机制意见中，对合规风险管理体系、合规政策，管理层和各部门的合规责职、合规机制建设和合规文化建设提出了一些指导性意见。同时，省联社合规部还制定了其他有关的制度，如《广东省农村信用社法律事务工作指引》等，完善内控制度。
各地联社也积极地进行内控建设，珠海联社按照“领导重视，全员参与，注重过程，持续改进”的工作思路，率先将ISO9000国际质量认证标准引入了农村信用社的内控管理体系，并初步形成了一套标准清晰、责任明确、程序严格、可操作性强的ISO合规风险控制文件，覆盖了所有的业务环节和业务品种，有效地促进了农村信用社的依法合规经营。
3． 合规文化宣传。为培育具有时代特色的农信精神，营造农村信用社改革发展的良好氛围，大力推广合规文化，2006年8月份，省联社组织全省农信社举行了以“弘扬农信文化，提升农信形象”为主题的文化宣传月活动。以演讲、征文等形式，积极倡导“合规人人有责”、“主动合规”等合规理念，并有针对性的开展合规文化的宣传和学习。一是建立合规建设信息交流平台。在《工作简报》开辟“合规建设专刊”，在《稽核情况通报》上定期通报各联社合规建设的动态，及时推广和宣传先进的经验和做法。二是组织合规建设征文评选活动。三是组织开展合规建设大讨论。
三、 对农村信用社合规风险管理的建议
1． 明确董事会和高级管理层在合规管理中的职责。建设有效管理合规风险的运行机制，关键在于真正落实“合规从高层做起”这一理念。董事会和高级管理层在以往管理中，并不大清楚应如何在整个体系内有效落实依法合规经营原则，以及他们在依法合规经营中应承担什么样的职责，并如何在言行上真正体现银行所倡导的诚信与正直的价值观念。这是农信社违规经营和违规操作频频发生的根源所在，暴露了其治理结构中存在着合规风险控制的缺陷。
2． 科学设计合规风险管理职能部门业务流程。省联社及部分联社已经组建了独立的合规部，未组建合规部的联社也有了相应的合规负责部门。组建合规管理部门，都要遵循以下几点：一要明确合规管理部门的定位、权限及其独立性。合规部门是支持、协助农信社高级管理层做好合规风险管理的独立职能部门，合规部门有权独立调查农信社内部可能违反合规政策的事件，对于调查所所发现的任何异常情况或可能的违规行为，合规部门可随时向上一级合规部门和（或）所属机构管理层报告。二是界定好合规部门与业务部门的关系。各业务部门应主动寻求合规部门和支持和帮助，主动提供合规风险信息或风险点，并配合合规部门的风险监测和评估；合规部门要积极为业务部门提供合规咨询和帮助，为农信社业务与产品创新提供合规支持。同时，合规部门的工作范围、广度和效果也应受到内部审计部门的定期检查审计。
3． 建立合规绩效考核制度。目前，农信社的经营效益仍然是管理者的首要考虑问题，考核激励机制多取决于业务指标的考核及经营利润的价值实现，通过合规经营实现“合规创造价值”的激励机制尚未有效建立。农信社要构造以绩效激励为主体，能力激励、行为激励为辅的薪酬激励机制。应改变过去单一、分散的规模考核，要逐步转向综合经营考核，考核指标体系有效益、资产质量、业务规模的均衡考核，以及利润总额、资产利润率、人均利润、经济增加值等效益类指标的考核，形成以效益为中心的绩效考核机制。
另外省联社可以借鉴国际上较为先进的绩效管理工具对各联社、各农信社和部门及业务条线进行考核，如经济增加值、风险调整后的收益率等指标以及平衡计分卡等。
4． 建立合规问责制度。农信社的合规问责制度不能仅停留在对于人员的问责，还要对制度层面进行问责，进而进行制度改进。要研究产生案件的根源，分析问题发生在哪个环节。
有效的问责制度的建立，主要任务是建立起领导人员的问责制上，即要建立起权力与责任相对称的问责制，这是把问责制进行到底的必要条件。例如可以建立引咎辞职规定，对领导人员实行问责制。问责不仅表现为领导者任内要承担责任，而且应该具有历史追溯性。一些农信社领导者为了造出自己任内业绩，短期行为十分严重。全面问责制就得对所有领导者的责任历程有明确的记录，要追溯其历史责任。问责制进行到底，并不止于领导者对所辖区内发生的违规事件承担责任，而是要根据其职务所赋予的权力来承担责任。领导者的运营决策失误、风险管理不足、不良贷款增加、人事安排不力等方面都得承担责任。
5． 建立诚信举报制度。信是立业之本，合规管理部门作为管理合规风险的内控部门，是诚信举报的一个很好渠道。诚信举报制度的建立可以促使农信社全体员工在思想上时刻牢记、行为上处处体现金融机构最高标准的职业操守。同时在建立有效的举报保护机制时，要充分保护举报人，不让举报人遭到打击报复，否则诚信举报机制也就发挥不了作用。
6． 倡导合规文化建设。合规文化是金融企业文化建设的核心。合规文化的形成，与员工的文化层次、职业道德修养、品行有着直接的联系。农信社应倡导和培育良好的合规文化，是全体员工的共同责任。高层应设定鼓励合规的基调，倡导并在全社推行诚信和正直的道德行为准则和公司价值观念，努力培育农信社全体员工的合规意识，在全社上下推行合规人人有责、主动合规、合规创造价值等合规理念，促进农信社内部合规与外部监管的有效互动。
参考文献：
1．中国银监会．商业银行合规风险管理指引．http：//www．cbrc．gov．cn/chinese/home/jsp/docview．jsp?docID=2835．
2．上海市银监局课题组．中资银行合规风险管理机制建设研究．新金融，2005，（12）．
3．许学军等．商业银行绩效考核实务．上海：上海财经大学出版社，2006．
作者简介：翁世淳，经济学博士，就职于广东商学院金融学院；江晓跃，广东商学院金融学院学生。
收稿日期：2007-06-07。