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摘要：乡村振兴战略对农业可持续发展有良好的推动作用，在农业可持续发展成为国家现代化建设重点关注事项，应该将其上升到国家战略维度，分析与之相关的工作内容。从财政税收政策层面，为农业转型升级提供助力。下面将分析财政税收政策存在的问题，根据农业转型发展需要给出科学的改进建议。
关键词：乡村振兴;农业转型;财政税收
1农业税收政策现状分析
1.1支农资金的投入的局限
我国农业投资资金使用存在明显问题。这种制约首先体现在总投入的总量上，农业投入成本在全国总投入成本中所占的比重很小。同时，资金的使用也存在明显的局限性。虽然资金分散在各个层面得到了抵消，但没有重点的定向投资，使整体发展表面化，对农业经济的转型发展起到了严重的制约作用。
此外，这种限制还体现在免费方法本身的特点上。目前存在机构不规范、制度不完善、渠道单一、总量不足等问题，意味着无偿的方式在农业升级建设中的有效性没有得到充分发挥。
1.2税收在环保功能上的不足
虽然农业生产中耕地红线已经明确，耕地占用税已经通过，但在巨额利益面前，税率似乎很小，无法合理占用耕地。此外，随着经济水平的不断发展，导致，这一现象也更加突出。
同时，在税收方面，我国的制度并不完善。免费土地和其他与农业生产有关的内容没有建立税种。在保护环境资源方面，对相关污染不征收重税。这是客观上的对污染的适应。在某种程度上，对农业的生态化建设也起到一定的制约作用。
1.3农业税收制度的不完善
我国在征收实际农业税的过程中，在税种、征税方式、征税范围等方面存在明显问题。国内财政收入水平不足以满足政府履行职责的需要。因此，税收以预算外资金的形式进行。但在具体实施过程中，也存在着农业生产者投资减少的问题，同时，也降低了对农业的的生产欲望，这在很大程度上对农业的可持续发展带来了一定的影响。
1.4税收的区域局限性
从社会经济发展总体来看，发达地区的税收政策效益明显优于经济欠发达地区，这不仅不利于第二地区的经济发展，与此同时，经济差距不断扩大，形成恶性循环，欠发达地区吸引外资和人才，限制发展现有商业模式，加剧亏损，更是不可取。同时，对环境资源破坏的严重，对农业的转型升级产生一定的影响。
1.5税收形式单一
税收是有一定种类的，但在我国目前的方案中，多采用直接免税方式和优惠税率，相关政策很少，使得现行的税费政策只顾农业，不积极激发其积极性，导致农业农村经济发展出现被动的问题，不能调动资源效益和政治效益，无法实现吸引外部预算和人才，以及对技术水平和管理方式进行有效升级。
2农业转型升级过程中助力财政税收优化的策略
2.1增加财政在农业产业无偿投入的数量
（1）调整政府财政支出结构，同时需要分析原有税费条款，及时发现税费与市场发展要求不符的内容。计划经济臃肿、与市场发展要求不符、不科学的支出均是政府在财政支出结构上需要快速消减的内容。比如行政耗损、企业补贴，削减相应资金投入量，可以提高财政支出金额应用的合理性。
（2）在农业产业增加无偿投入量，将税收制度改革工作变成核心内容，清除税收内容并清费利税，提高税费外资金管理工作的合理性、科学性，可以强化政府在财政方面的管控能力。
（3）需要适当性的开展政策性融资，在此方式下可以从市场中调动空闲资金，用于投资建设的，发挥空闲资金价值。除此之外，可以降低政府在财政方面的支出量，缓解政府承受的财政压力，对农业经济转型升级也有巨大的作用。
2.2推动政策性融资与投资
在政策性融资投资环节中，应该分析我国实际状况，从自身发展需求考量，不断的完善工作模式。在此期间可以借鉴国外在政策引导融资投资方面的经验，与我国国旗相互结合，筛选出有价值的信息，为政策性融资投资服务，明确工作目标，优化升级政策，提高投资与融资方式的合理性，升级工作手段与方式。
在融资机构设备方面需要确定工作原则，在规范性政策性原则下考虑工作方式并确定工作范围，从而可以在科学的管控方式下发挥管理制度的作用。农业发展银行与国家开发银行在我国農业产业发展中，严格保证自身为农业发展服务需要，在改革过程中明确自身的地位，严格支持政策性融资投资项目，发挥执行机构的职能作用。在农业发展银行、国家开发银行发挥执行机构作用同时，也可以提高融资活动的合理性、规范性，完成预算编制任务。
另一方面，需要清楚我国农业产业发展需求，清楚农业产业发展在融资投资方面的需要。考虑到政策下融资投资渠道过于单一，对农业产业发展形成的影响，需要拓宽融资投资的渠道，还应该积极的发掘政策性融资投资的应用价值，由此可以发挥金融债券与国家债券的作用。可以通过亚投行贷款、社保基金、邮储等方式，在多渠道下保障资金充裕，开发多种融资投资渠道，也可以提高资金供给的连续性、稳定性，为农业生产获得稳定资金提供保障。
2.3调整财政支农投入的使用性
（1）发现现代科技在农业产业发展中的作用，需要在农业领域中积极的要用现代科学技术与设备，提高农业科技水平。高度关注涉农科技研究工作，增加在相关领域的投入力度，在转基因技术、育种技术、生物工程等方面，投入足量的人力、物力，在保障经费投入满足领域发展的前提下，可以提高相应技术的研发进程，为农业科技的发展作出贡献。除此之外，还需要优化，农业产业人力结构，需要招收大量现代化科技型人才，提高农业科技人才的薪资水平，以此招揽更多的人才，使其愿意自主参与到农业生产活动。
（2）农业产业发展中需要关注基础设施建设工作，养殖规范化、蔬菜温室大棚、低产田改造、农业经济化发展、农用水利工程均是极有潜力的项目，需要增加对相应项目的资金投入量，积极的推进基础设施建设工作。
（3）在生态农业发展中需要了解国家提出的各项政策，确定农业发展方向，还要在乡村振兴期间明确农业生产红线变，坚守生产红线，增加对农业生态工作的作用。除此之外，需要分析养殖业、调整梯田、建设退耕还林、乡村旅游等生态型建设工作的实行情况，合理的应用各区域在资源方面持有的优势，推进生态型建设。在养殖业、调整梯田建设等生态型建设工作中，需要结合国家法律法规补贴政策，通过行政管理的方式纠正农业生产中的不当行为，控制生产工作，防止农业生产因过度放牧与开荒的行为，对环境造成破坏。在农业生产过程中需要动态关注生态型建设工作，还应该选择积极的方式推动城镇化建设工作。在增加财政投入量的同时，需要拉动农业规模化生产，在财政投入与规模化生产相互协同的过程中，推进生态型建设工作。
结语
在我国大力推进乡村振兴战略的过程中，为推动农业产业高速发展调整税收支出政策，促使农业经济快速完成转型升级的时代任务，所以税收成为农业领域发展的重要手段，在增加政策投资融资、完善无偿补助等方式下，为乡村振兴战略发展提供助力。
参考文献
[1]王安美.乡村振兴战略中促进农业转型升级的财政税收相关政策探讨[J].质量与市场，2021（12）：11-13.
[2]卢仙华.农业转型升级中财政税收驱动要素与支持路径研究[J].湖北第二师范学院学报，2021，38（04）：48-53.
[3]林暹亮.农村金融支持乡村振兴战略的长效机制构建研究[D].浙江海洋大学，2020.
[4]刘涛.探讨乡村振兴战略中促进农业转型升级的财政税收政策[J].经济师，2018（10）：72-73.
关键词：乡村振兴;农业转型;财政税收
1农业税收政策现状分析
1.1支农资金的投入的局限
我国农业投资资金使用存在明显问题。这种制约首先体现在总投入的总量上，农业投入成本在全国总投入成本中所占的比重很小。同时，资金的使用也存在明显的局限性。虽然资金分散在各个层面得到了抵消，但没有重点的定向投资，使整体发展表面化，对农业经济的转型发展起到了严重的制约作用。
此外，这种限制还体现在免费方法本身的特点上。目前存在机构不规范、制度不完善、渠道单一、总量不足等问题，意味着无偿的方式在农业升级建设中的有效性没有得到充分发挥。
1.2税收在环保功能上的不足
虽然农业生产中耕地红线已经明确，耕地占用税已经通过，但在巨额利益面前，税率似乎很小，无法合理占用耕地。此外，随着经济水平的不断发展，导致，这一现象也更加突出。
同时，在税收方面，我国的制度并不完善。免费土地和其他与农业生产有关的内容没有建立税种。在保护环境资源方面，对相关污染不征收重税。这是客观上的对污染的适应。在某种程度上，对农业的生态化建设也起到一定的制约作用。
1.3农业税收制度的不完善
我国在征收实际农业税的过程中，在税种、征税方式、征税范围等方面存在明显问题。国内财政收入水平不足以满足政府履行职责的需要。因此，税收以预算外资金的形式进行。但在具体实施过程中，也存在着农业生产者投资减少的问题，同时，也降低了对农业的的生产欲望，这在很大程度上对农业的可持续发展带来了一定的影响。
1.4税收的区域局限性
从社会经济发展总体来看，发达地区的税收政策效益明显优于经济欠发达地区，这不仅不利于第二地区的经济发展，与此同时，经济差距不断扩大，形成恶性循环，欠发达地区吸引外资和人才，限制发展现有商业模式，加剧亏损，更是不可取。同时，对环境资源破坏的严重，对农业的转型升级产生一定的影响。
1.5税收形式单一
税收是有一定种类的，但在我国目前的方案中，多采用直接免税方式和优惠税率，相关政策很少，使得现行的税费政策只顾农业，不积极激发其积极性，导致农业农村经济发展出现被动的问题，不能调动资源效益和政治效益，无法实现吸引外部预算和人才，以及对技术水平和管理方式进行有效升级。
2农业转型升级过程中助力财政税收优化的策略
2.1增加财政在农业产业无偿投入的数量
（1）调整政府财政支出结构，同时需要分析原有税费条款，及时发现税费与市场发展要求不符的内容。计划经济臃肿、与市场发展要求不符、不科学的支出均是政府在财政支出结构上需要快速消减的内容。比如行政耗损、企业补贴，削减相应资金投入量，可以提高财政支出金额应用的合理性。
（2）在农业产业增加无偿投入量，将税收制度改革工作变成核心内容，清除税收内容并清费利税，提高税费外资金管理工作的合理性、科学性，可以强化政府在财政方面的管控能力。
（3）需要适当性的开展政策性融资，在此方式下可以从市场中调动空闲资金，用于投资建设的，发挥空闲资金价值。除此之外，可以降低政府在财政方面的支出量，缓解政府承受的财政压力，对农业经济转型升级也有巨大的作用。
2.2推动政策性融资与投资
在政策性融资投资环节中，应该分析我国实际状况，从自身发展需求考量，不断的完善工作模式。在此期间可以借鉴国外在政策引导融资投资方面的经验，与我国国旗相互结合，筛选出有价值的信息，为政策性融资投资服务，明确工作目标，优化升级政策，提高投资与融资方式的合理性，升级工作手段与方式。
在融资机构设备方面需要确定工作原则，在规范性政策性原则下考虑工作方式并确定工作范围，从而可以在科学的管控方式下发挥管理制度的作用。农业发展银行与国家开发银行在我国農业产业发展中，严格保证自身为农业发展服务需要，在改革过程中明确自身的地位，严格支持政策性融资投资项目，发挥执行机构的职能作用。在农业发展银行、国家开发银行发挥执行机构作用同时，也可以提高融资活动的合理性、规范性，完成预算编制任务。
另一方面，需要清楚我国农业产业发展需求，清楚农业产业发展在融资投资方面的需要。考虑到政策下融资投资渠道过于单一，对农业产业发展形成的影响，需要拓宽融资投资的渠道，还应该积极的发掘政策性融资投资的应用价值，由此可以发挥金融债券与国家债券的作用。可以通过亚投行贷款、社保基金、邮储等方式，在多渠道下保障资金充裕，开发多种融资投资渠道，也可以提高资金供给的连续性、稳定性，为农业生产获得稳定资金提供保障。
2.3调整财政支农投入的使用性
（1）发现现代科技在农业产业发展中的作用，需要在农业领域中积极的要用现代科学技术与设备，提高农业科技水平。高度关注涉农科技研究工作，增加在相关领域的投入力度，在转基因技术、育种技术、生物工程等方面，投入足量的人力、物力，在保障经费投入满足领域发展的前提下，可以提高相应技术的研发进程，为农业科技的发展作出贡献。除此之外，还需要优化，农业产业人力结构，需要招收大量现代化科技型人才，提高农业科技人才的薪资水平，以此招揽更多的人才，使其愿意自主参与到农业生产活动。
（2）农业产业发展中需要关注基础设施建设工作，养殖规范化、蔬菜温室大棚、低产田改造、农业经济化发展、农用水利工程均是极有潜力的项目，需要增加对相应项目的资金投入量，积极的推进基础设施建设工作。
（3）在生态农业发展中需要了解国家提出的各项政策，确定农业发展方向，还要在乡村振兴期间明确农业生产红线变，坚守生产红线，增加对农业生态工作的作用。除此之外，需要分析养殖业、调整梯田、建设退耕还林、乡村旅游等生态型建设工作的实行情况，合理的应用各区域在资源方面持有的优势，推进生态型建设。在养殖业、调整梯田建设等生态型建设工作中，需要结合国家法律法规补贴政策，通过行政管理的方式纠正农业生产中的不当行为，控制生产工作，防止农业生产因过度放牧与开荒的行为，对环境造成破坏。在农业生产过程中需要动态关注生态型建设工作，还应该选择积极的方式推动城镇化建设工作。在增加财政投入量的同时，需要拉动农业规模化生产，在财政投入与规模化生产相互协同的过程中，推进生态型建设工作。
结语
在我国大力推进乡村振兴战略的过程中，为推动农业产业高速发展调整税收支出政策，促使农业经济快速完成转型升级的时代任务，所以税收成为农业领域发展的重要手段，在增加政策投资融资、完善无偿补助等方式下，为乡村振兴战略发展提供助力。
参考文献
[1]王安美.乡村振兴战略中促进农业转型升级的财政税收相关政策探讨[J].质量与市场，2021（12）：11-13.
[2]卢仙华.农业转型升级中财政税收驱动要素与支持路径研究[J].湖北第二师范学院学报，2021，38（04）：48-53.
[3]林暹亮.农村金融支持乡村振兴战略的长效机制构建研究[D].浙江海洋大学，2020.
[4]刘涛.探讨乡村振兴战略中促进农业转型升级的财政税收政策[J].经济师，2018（10）：72-73.