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本文引入养老保险金记账利率和工资增长率，测算了在不同初始缴费工资和缴费年限条件下实施“做实做小”个人账户政策对参保人养老金水平的影响。通过分析得出：1．政策调整后，养老金给付结构较调整前更能体现缴费积累与养老金水平的内在经济联系；2．政策调整后个人养老金水平普遍不如政策调整前的水平，政策调整后养老金水平高于政策调整前均出现在缴费年限较长以及初始缴费工资较高的情况下；3．政策调整对不同的参保人影响不同。政策调整加大了低初始缴费工资人群的生活压力，拉大了男、女职工退休养老金的差距，不利于当前社会男女平等和贫富