【摘 要】
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本文以1994-2007我国会计制度改革为研究背景,分析了盈余稳健性和盈余管理之间的内在关系和相互影响,并以此为基础检验了我国会计准则的执行质量。研究得出,扣除操控性应计利
【机 构】
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北京工商大学商学院; 中国人民大学商学院;
【基金项目】
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国家自然科学基金项目“基于会计制度变迁的盈余稳健性测定与经济后果研究”(批准号:70672095);“公允价值计量下应计盈余质量及其决策有用性研究”(批准号:70972131);中国博士后科学基金项目(批准号:20090450003)的资助
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本文以1994-2007我国会计制度改革为研究背景,分析了盈余稳健性和盈余管理之间的内在关系和相互影响,并以此为基础检验了我国会计准则的执行质量。研究得出,扣除操控性应计利润后,上市公司的盈余稳健性同会计制度中稳健性原则的运用程度仍紧密相关。并且,强化稳健性原则和限制公允价值的运用显著降低了公司高估盈余的水平,而弱化稳健性原则和扩大公允价值的运用,则导致了公司盈余管理水平的显著提高。总体而言,没有证据表明盈余稳健性的提高导致了上市公司的大清洗行为。
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