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摘要：阐述了作为中石化重点研究院，地质院在科技经费管理方面实施内控管理取得的成效，并提出进一步加强内控管理的建议，不断创新管理方式，以精细的管理保证科技投入实现效益最大化。
关键词：经费管理 方法
0 引言
近年来，国内外陆续暴露出来的会计造假、资产流失等问题,尤其是“安然”、“世界通讯”财务欺诈事件的发生，引起国内外业内人士的高度重视，实施内部控制事在必行。完善的内控制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。作为中石化重点研究院，地质院认真推行胜利油田分公司《内部控制》实施细则，以内控制度为主线的企业管理制度建设逐步深入到科研生产全过程，使院经营管理逐步走向规范化。
经过46年的发展地质院取得丰硕成果，为我国石油勘探开发理论的丰富完善和胜利油田的持续稳定发展做出了重要贡献。成绩的取得，得益于各级各届领导的关心支持和广大科技工作者的艰苦奋斗，而完善的制度、先进的管理始终是企业发展和进步的根本。按照内控制度的要求，地质院通过各种手段和措施，强化内控制度执行力，严格执行财务制度，为防范经营和财务风险，推动基础工作规范管理，确保实现企业经营和管理目标提供了有力支持。
1 加强科技经费管理的有效做法
科技投入是企业技术创新活动的基础。近年来，石油企业为了增强国际竞争优势、持续发展，不断加大对科技的投入。而科技经费是科研单位进行科学研究的资金保证。因此，对其加强管理与使用不仅是实施内控制度的关键，也是财务管理工作的首要目标。近年来重点开展了以下工作。
1.1 遵循一个原则 内部牵制和不相容职责分开的原则。科技经费支出业务要经过承担研究任务的三级单位、有关职能部门和领导至少三个关口进行审核，使权有所属、责有所归，从而建立起了有效的制约、监督机制。
1.2 找准五个控制点
1.2.1 把好科研课题立项关。为了提高科技经费的使用效率，避免低效或无效科技投入，坚持“从生产中来到生产中去”的原则，紧密结合勘探开发工作实际，立足于解决制约油田勘探开发的关键问题，认真进行选题立项，使所立的课题针对性强、研究方向把握得准确，取得的成果见效快、效益高。
1.2.2 抓好科研课题运行关。科研计划下达后，要从源头上强化课题的运行管理，确保科研课题高效率、高质量地运行。为此，首先抓好计划的落实，做到“四明确”、“四落实”，即：创新点、工作安排、考核指标、责任人明确；科研任务、人员、工作进度、经费落实。其次，抓好过程管理。加强对科研课题的中间检查，及时协调课题运行中存在的问题，分别在年中和年底对科研课题进行量化考核并与课题经费挂钩。再次：抓好“临门一脚”的总结提升。加强结题验收管理，实行课题负责人、研究室、院专家组和院四级审核把关制度，切实保障和提高成果质量。
1.2.3 落实科技经费预算关。在科技经费预算管理方面，主要加强以下三个环节：一是编报立项预算。由各课题组负责人根据项目的工作总量、进度计划等对项目各部分的资源需求情况进行预计和初步测算，编制项目预算书。二是编制财务预算。课题通过立项后，根据油田科技处下达的季度计划，由课题组按照工作进度列出实施方案中支出的具体费用内容及支出预算，列入财务预算。三是执行财务预算。由财务资产部遵循专款专用的原则，对科技经费实施动态管理，提高科技经费的使用效益。
1.2.4 严把科技经费使用关。项目负责人按工作难度、工作量和进展情况提出经费分配方案，科研计划部汇总并经院领导审定批准后下拨到各研究室。在实际操作中，外协合同项目严格按照审批权限逐级上报审批后方可执行。
1.2.5 做好科技经费对账关。院财务资产部门每月底与科研计划部门按课题核对科技经费支出情况，发现问题及时查明原因并予以纠正。
2 内控制度实施取得的成效
2.1 形成了良好的内控环境。通过多形式的宣传培训，使内控理念深入人心，对内控的认识发生了重要转变，由最初的“分公司要内控”、“为应对检查而内控”的被动意识行为，逐步变成“为规范管理实施内控”的自觉意识行为。通过建立和完善内控组织体系，管理权限和部门分工更加明确，工作中的关键控制点更加突出，生产经营活动更加规范。
2.2 完善了各项规章制度。“没有规矩不成方圆”，健全完善的规章制度是科学、规范、高效管理的前提。结合自身管理的需要，先后修订了《地质院科研管理办法》、《科技创新奖励办法》等与内控配套的管理制度。
2.3 杜绝了管理漏洞。对照本单位执行的科技开发费管理业务流程和权限责任，仔细查找工作中存在的薄弱环节，认真分析在资金管理和使用中存在的不足，加大源头控制，积极探索建立了从课题立项等多项工作流程，从制度上规范了业务操作方法，形成独特的内控管理体系。
3 强化企业内部控制的几点建议
2011年胜利油田进一步推进精细管理活动，因此要以此为契机，着重做好以下几方面工作：
3.1 正确处理“硬控制”与“软控制”的关系。其中“硬控制”是指内控制度中具有普遍约束力的、“必须”的和“硬性”的规定，而软控制主要指那些属于精神层面的事物，如管理风格、管理哲学、企业文化及内控意识等，主要靠道德习惯等发挥其作用。与企业以前的内控制度相比，在严格硬控制的基础上，应同时强调软控制的作用，企业必须不断提高全员的综合素质。只有软硬兼施，实行综合控制，才能达到最佳控制效果。
3.2 加强与会计核算配套的统计与业务核算。内部控制虽然以保证财务报告的真实可靠性为切入点，但财务信息综合反映了企业投资、科研生产和经营的结果，规范企业方方面面的专业管理是财务规范的前提和基础。因此，加强与会计核算配套的统计与业务核算是做好内控管理的重要方面。
3.3 内控工作与日常的企业管理结合要紧密，形成日常监控的长效机制。四年来，大家对内部控制认识虽然有所提高，但真正将内控要求落实到企业日常管理当中，与日常管理工作融为一体在很多环节还有差距。因此，要将内控与日常管理结合起来，让风险控制理念真正融入日常管理工作当中。
3.4 发挥审计职能部门的作用。审计部门虽不参与单位内部的经营管理活动，但主要对各项经营管理活动是否达到目标，是否遵循了单位的规章制度等进行全方位监督、检查和评价。因此，内审工作要由事后审计为主转向以事中和事前审计为主，成为进一步完善内部控制，有郊防范经营风险和保证会计信息的真实性、准确性的重要手段。
3.5 建立责任追究和考核评价机制。要按照分公司的要求，积极组织开展内控流程穿行测试工作和内控自查工作，做好考核评价记录，在建立健全岗位职责的基础上，进一步建立考核制度和责任追究制度。
关键词：经费管理 方法
0 引言
近年来，国内外陆续暴露出来的会计造假、资产流失等问题,尤其是“安然”、“世界通讯”财务欺诈事件的发生，引起国内外业内人士的高度重视，实施内部控制事在必行。完善的内控制度，是约束、规范企业管理行为的准则，是减少风险的重大措施。作为中石化重点研究院，地质院认真推行胜利油田分公司《内部控制》实施细则，以内控制度为主线的企业管理制度建设逐步深入到科研生产全过程，使院经营管理逐步走向规范化。
经过46年的发展地质院取得丰硕成果，为我国石油勘探开发理论的丰富完善和胜利油田的持续稳定发展做出了重要贡献。成绩的取得，得益于各级各届领导的关心支持和广大科技工作者的艰苦奋斗，而完善的制度、先进的管理始终是企业发展和进步的根本。按照内控制度的要求，地质院通过各种手段和措施，强化内控制度执行力，严格执行财务制度，为防范经营和财务风险，推动基础工作规范管理，确保实现企业经营和管理目标提供了有力支持。
1 加强科技经费管理的有效做法
科技投入是企业技术创新活动的基础。近年来，石油企业为了增强国际竞争优势、持续发展，不断加大对科技的投入。而科技经费是科研单位进行科学研究的资金保证。因此，对其加强管理与使用不仅是实施内控制度的关键，也是财务管理工作的首要目标。近年来重点开展了以下工作。
1.1 遵循一个原则 内部牵制和不相容职责分开的原则。科技经费支出业务要经过承担研究任务的三级单位、有关职能部门和领导至少三个关口进行审核，使权有所属、责有所归，从而建立起了有效的制约、监督机制。
1.2 找准五个控制点
1.2.1 把好科研课题立项关。为了提高科技经费的使用效率，避免低效或无效科技投入，坚持“从生产中来到生产中去”的原则，紧密结合勘探开发工作实际，立足于解决制约油田勘探开发的关键问题，认真进行选题立项，使所立的课题针对性强、研究方向把握得准确，取得的成果见效快、效益高。
1.2.2 抓好科研课题运行关。科研计划下达后，要从源头上强化课题的运行管理，确保科研课题高效率、高质量地运行。为此，首先抓好计划的落实，做到“四明确”、“四落实”，即：创新点、工作安排、考核指标、责任人明确；科研任务、人员、工作进度、经费落实。其次，抓好过程管理。加强对科研课题的中间检查，及时协调课题运行中存在的问题，分别在年中和年底对科研课题进行量化考核并与课题经费挂钩。再次：抓好“临门一脚”的总结提升。加强结题验收管理，实行课题负责人、研究室、院专家组和院四级审核把关制度，切实保障和提高成果质量。
1.2.3 落实科技经费预算关。在科技经费预算管理方面，主要加强以下三个环节：一是编报立项预算。由各课题组负责人根据项目的工作总量、进度计划等对项目各部分的资源需求情况进行预计和初步测算，编制项目预算书。二是编制财务预算。课题通过立项后，根据油田科技处下达的季度计划，由课题组按照工作进度列出实施方案中支出的具体费用内容及支出预算，列入财务预算。三是执行财务预算。由财务资产部遵循专款专用的原则，对科技经费实施动态管理，提高科技经费的使用效益。
1.2.4 严把科技经费使用关。项目负责人按工作难度、工作量和进展情况提出经费分配方案，科研计划部汇总并经院领导审定批准后下拨到各研究室。在实际操作中，外协合同项目严格按照审批权限逐级上报审批后方可执行。
1.2.5 做好科技经费对账关。院财务资产部门每月底与科研计划部门按课题核对科技经费支出情况，发现问题及时查明原因并予以纠正。
2 内控制度实施取得的成效
2.1 形成了良好的内控环境。通过多形式的宣传培训，使内控理念深入人心，对内控的认识发生了重要转变，由最初的“分公司要内控”、“为应对检查而内控”的被动意识行为，逐步变成“为规范管理实施内控”的自觉意识行为。通过建立和完善内控组织体系，管理权限和部门分工更加明确，工作中的关键控制点更加突出，生产经营活动更加规范。
2.2 完善了各项规章制度。“没有规矩不成方圆”，健全完善的规章制度是科学、规范、高效管理的前提。结合自身管理的需要，先后修订了《地质院科研管理办法》、《科技创新奖励办法》等与内控配套的管理制度。
2.3 杜绝了管理漏洞。对照本单位执行的科技开发费管理业务流程和权限责任，仔细查找工作中存在的薄弱环节，认真分析在资金管理和使用中存在的不足，加大源头控制，积极探索建立了从课题立项等多项工作流程，从制度上规范了业务操作方法，形成独特的内控管理体系。
3 强化企业内部控制的几点建议
2011年胜利油田进一步推进精细管理活动，因此要以此为契机，着重做好以下几方面工作：
3.1 正确处理“硬控制”与“软控制”的关系。其中“硬控制”是指内控制度中具有普遍约束力的、“必须”的和“硬性”的规定，而软控制主要指那些属于精神层面的事物，如管理风格、管理哲学、企业文化及内控意识等，主要靠道德习惯等发挥其作用。与企业以前的内控制度相比，在严格硬控制的基础上，应同时强调软控制的作用，企业必须不断提高全员的综合素质。只有软硬兼施，实行综合控制，才能达到最佳控制效果。
3.2 加强与会计核算配套的统计与业务核算。内部控制虽然以保证财务报告的真实可靠性为切入点，但财务信息综合反映了企业投资、科研生产和经营的结果，规范企业方方面面的专业管理是财务规范的前提和基础。因此，加强与会计核算配套的统计与业务核算是做好内控管理的重要方面。
3.3 内控工作与日常的企业管理结合要紧密，形成日常监控的长效机制。四年来，大家对内部控制认识虽然有所提高，但真正将内控要求落实到企业日常管理当中，与日常管理工作融为一体在很多环节还有差距。因此，要将内控与日常管理结合起来，让风险控制理念真正融入日常管理工作当中。
3.4 发挥审计职能部门的作用。审计部门虽不参与单位内部的经营管理活动，但主要对各项经营管理活动是否达到目标，是否遵循了单位的规章制度等进行全方位监督、检查和评价。因此，内审工作要由事后审计为主转向以事中和事前审计为主，成为进一步完善内部控制，有郊防范经营风险和保证会计信息的真实性、准确性的重要手段。
3.5 建立责任追究和考核评价机制。要按照分公司的要求，积极组织开展内控流程穿行测试工作和内控自查工作，做好考核评价记录，在建立健全岗位职责的基础上，进一步建立考核制度和责任追究制度。