【摘 要】
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应计制下递延税款的存在会影响会计盈余的真实性。在会税分离的模式下,利用会税可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产项目进行盈余管理的企业日渐增多。通过对现有文献的梳
【基金项目】
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广东地方公共财政研究中心课题项目“粤港澳大湾区企业所得税协调研究”(20190001),广东省科技厅科技创新战略专项资金软科学项目“广东省战略性新兴产业协同创新的税收激励政策研究”(2020A1010020044)
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应计制下递延税款的存在会影响会计盈余的真实性。在会税分离的模式下,利用会税可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产项目进行盈余管理的企业日渐增多。通过对现有文献的梳理,提出了暂时性BTDs与应计盈余管理、永久性BTDs与真实盈余管理之间的关系假设,并以2011—2015年上市公司的数据作为研究样本,实证检验BTDs对盈余管理的识别作用。研究发现:BTDs能够识别公司管理层的盈余管理行为,暂时性会计差异与应计盈余之间成正相关关系,永久性BTDs与真实盈余成负相关关系。
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