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摘要：长久以来，社会人员失业问题是我国社会问题中面临的主要问题，问题的严峻性已经关系到国计民生。进入21世纪以后，为保证社会人员的成功就业，我国实施了积极的就业政策。国家从上到下，制定了合理的扶持政策。国家的财政部门对就业补助资金进行了大量的投入，同时对于特殊的就业者，比如家庭条件困难、就业职务具有服务性的群体，进行政策性的倾斜，采取直接扶持的财税政策。分析了社会失业问题的现状，分析了此种局面出现的原因。根据现实情况，综合分析，集思广益，制定了应对我国失业问题的财税政策。发挥财政的巨大作用，集中力量办大事，促进人民生活有保障。从经济发展这个基础问题出发，加大政府对失业问题的财政投入，利用税收这个可调节性杠杆，共同为失业问题作出努力。
一、我国目前失业问题现状
我国是一个人口众多的国家，人口增长使得劳动年龄人口处于上升趋势，劳动力供给量过大，且长期持续快速增长。根据资料显示，我国城镇失业率在1994年时，为2.7%，经过十年，2004年达到了4.4%。虽然失业率在2005年以后上升比之前略低，但是在相对较长的时间段内，中国面临的就业压力依然沉重。据国家统计局资料显示，在今后几年，我国城镇每年的失业人口在2500万左右，而所相对的就业岗位只有1300万左右，供大于求，出现了十分突出的就业矛盾问题。近几年来，我国失业人口增加的原因是多方面的。如下：（1）体制转型，隐形失业转为显性失业。在过去的计划经济体制时期，为了解决严峻的失业问题，国家实行了安置就业政策，人为的在国有企业安置了众多职工，提高了就业的数量，但不注重就业的质量，形成了“高就业，低工资”的局面，虽然增加了社会的就业率，但是大大超过了国有企业本身的有效需求。（2）科技进步影响了社会就业。科学技术是第一生产力，科技进步对经济发展具有巨大的推动作用。知识经济促进了社会的发展，为社会带来了巨大的财富，但同时技术进步是把双刃剑。在生产行业中，先进的生产技术对就业者提出了严格的要求，同时也减少了就业者的数量；再者，科技进步代替了传统的人力劳动，在这个层面上也减少了就业者的数量。（3）城乡差距增大对农村就业者的影响。我国是农业大国，农村人口所占的比例非常大，而土地资源却十分有限。随着科学技术的不断进步，越来越多的农村剩余劳动力出现。由于城乡收入差异，进而导致农村劳动力进入城市的概率增大，而受其掌握的技术与技能的影响，这些劳动力不能有效地向其他部门转移，也造成失业比例增加。
二、财税政策对解决失业的效应
财税政策作为国家重要的宏观调控手段，在缓解失业压力和促进就业过程中担负着重要职责。
1.财政支出对就业的影响
（1）以工代赈，通过投资性的支持增加就业岗位。政府制定相应的就业政策，通过政府的拨款集中力量干大事。比如修建高速公路、进行小区社区基础设施建设、加大基础项目的投资。这样既为百姓的生活增加了便利，提供了更好的生活环境，又为失业者增加就业机会，提供就业效率。（2）政府通过财政政策，通过全国自上到下的公共购入，拉大对商品的需求和劳动力的需求。在这个层面上，政府的购入行为刺激了社会的生产，增加了企业的就业需求，为更多的失业者提供就业机会。（3）政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。（4）政府进行宏观的调控，增加财政支出，在就业方面进行大力的支持。根据现实的就业情况，政府制定相应的就业培训政策，免费为社会人员提供就业培训；通过与就业服务机构合作，建立健全的就业服务；采取财政补贴，改变产业结构调整。这样就增强了失业者的就业能力，减少了失业者重新就业的时间，减少了就业中的阻力。
2.税收政策就业效应主要通过税收对劳动供求的影响来体现
（1）税收对劳动供给的影响。税收参与社会收入分配的功能，主要体现在劳动收入效应和替代效应。如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供给是激励作用，它促使人们增加工作、增加劳动；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们会选择闲暇，而减少劳动。
（2）税收影响劳动总需求量。税收对劳动总需求的影响，主要表现在运用税收调节，刺激投资，促进经济发展，增加就业机会。税收对私人投资刺激效应，是通过调整税种、变动税率以及税收优惠等措施实现的。
三、进一步完善解决失业的财税政策
1.实行有利于就业的财政支出政策
（1）加大财政对就业和再就业工作的资金投入。根据社会统计资料显示，世界各发达国家在财政对就业支出中都有一定的比重，基本上相当于GDP的1%左右。我国虽然不是发达国家，但是面对国内严峻的就业形势，也应该加大对失业人员再就业的投入。根据当前国内的失业问题，我国应该采取财政拨款，对失业者进行再就业培训，通过与就业服务机构合作，建立健全的就业服务体系；再者，政府部门从上到下，从中央到地方，应该加大企业的规模投资，为失业人员再就业提供岗位。
（2）增加财政对公共项目的资金投入。失业、就业、经济增长，是一条相互关联的线条，牵一发而动全身。经济增长的快慢，影响到向社会提供的就业岗位的多少，经济增长是社会解决失业问题的根本基础。国家应该实施积极的财政政策，通过财政支出，拓展公共投资项目，刺激需求，保持国民经济协调健康地较快发展，从而提高经济对就业的吸纳能力，增加工作岗位，促进社会就业。
（3）加强专项基金项目的启动，加强对创业的支持。国家要推动失业者再就业工作，仅仅依靠传统的国有企业安置是不行的。要增强创新在就业中的作用，加大创业的力度。
2.实行有利于就业的税收政策
（1）完善税收政策，使之为促进就业作出贡献。要想为失业者、未就业者提供更多的就业岗位，就要从经济发展抓起。经济基础决定上层建筑，在就业这方面也不例外。只有经济基础这一前提打好基础，才能拉动社会发展，带来更多的就业岗位与经济效益。我国要继续深化税制改革，完善支持科技进步的政策，使之为产业带来更多的改变。利用合理的税收政策，根据税收的功能，为经济发展带动就业作出贡献。
（2）大力促进个体私营经济及其他非国有经济的发展。个体、私营经济是吸纳劳动力较多的领域，据统计，到2013年底，私营企业从业人员达到2.1亿，年均增速超过9%，吸收79%以上的城镇就业人口。要秉着以公有制为主体，多种所有制经济共同发展的原则，加大对个体经济及其它非国有经济的支持，国家要对新型的个体创业者就行扶持，制定免息贷款政策，以及启动创业资金投资。在加强宏观调控的同时，发挥计划和市场的双重作用，将人民群众的当前利益和长远利益结合起来，抓住主要矛盾的主要方面，充分发挥社会主义制度的优越性，为社会人员提供更多的就业岗位。
（3）加大对再就业人员享受税收优惠政策的研究。我国目前已经出台一些企业吸纳下岗再就业人员有关增值税、营业税的政策减免，这些政策的出台使得企业愿意承担社会责任，录用一些社会失业人员，促进了失业人员的再就业，同时减轻了企业的纳税负担。我国政府应该继续研究出台一些新的税收优惠政策，进一步减化税收审批程序，使优惠政策落到实处。这样，企业更愿意录用失业人员，既增加了就业，也使企业能够享受到减免税政策，促进生产的积极性。
四、结语
社会人员失业问题是我国社会问题中面临的主要问题，问题的严峻性已经关系到国计民生。为保证社会人员的成功就业，我国实施了积极的就业政策。国家从上到下，制定了合理的扶持政策。采取政策性的倾斜，加大力度进行财政投入支持。加大财政对就业和再就业工作的资金投入，增加财政对公共项目的资金投入。加强专项基金项目的启动，加强对创业的支持。完善税收政策，使之为促进就业作出贡献。大力促进个体私营经济及其他非国有经济的发展，对吸收劳动力较多的第三产业采取进一步税收扶持政策。政府从上到下，贯彻落实积极的财税政策，积极为我国的失业问题作出努力。
作者简介：陆娜（1983.4-），女 ，南开大学经济学院在职研究生，所学专业：财政学 。
（作者单位：天津市南开区地方税务局）
一、我国目前失业问题现状
我国是一个人口众多的国家，人口增长使得劳动年龄人口处于上升趋势，劳动力供给量过大，且长期持续快速增长。根据资料显示，我国城镇失业率在1994年时，为2.7%，经过十年，2004年达到了4.4%。虽然失业率在2005年以后上升比之前略低，但是在相对较长的时间段内，中国面临的就业压力依然沉重。据国家统计局资料显示，在今后几年，我国城镇每年的失业人口在2500万左右，而所相对的就业岗位只有1300万左右，供大于求，出现了十分突出的就业矛盾问题。近几年来，我国失业人口增加的原因是多方面的。如下：（1）体制转型，隐形失业转为显性失业。在过去的计划经济体制时期，为了解决严峻的失业问题，国家实行了安置就业政策，人为的在国有企业安置了众多职工，提高了就业的数量，但不注重就业的质量，形成了“高就业，低工资”的局面，虽然增加了社会的就业率，但是大大超过了国有企业本身的有效需求。（2）科技进步影响了社会就业。科学技术是第一生产力，科技进步对经济发展具有巨大的推动作用。知识经济促进了社会的发展，为社会带来了巨大的财富，但同时技术进步是把双刃剑。在生产行业中，先进的生产技术对就业者提出了严格的要求，同时也减少了就业者的数量；再者，科技进步代替了传统的人力劳动，在这个层面上也减少了就业者的数量。（3）城乡差距增大对农村就业者的影响。我国是农业大国，农村人口所占的比例非常大，而土地资源却十分有限。随着科学技术的不断进步，越来越多的农村剩余劳动力出现。由于城乡收入差异，进而导致农村劳动力进入城市的概率增大，而受其掌握的技术与技能的影响，这些劳动力不能有效地向其他部门转移，也造成失业比例增加。
二、财税政策对解决失业的效应
财税政策作为国家重要的宏观调控手段，在缓解失业压力和促进就业过程中担负着重要职责。
1.财政支出对就业的影响
（1）以工代赈，通过投资性的支持增加就业岗位。政府制定相应的就业政策，通过政府的拨款集中力量干大事。比如修建高速公路、进行小区社区基础设施建设、加大基础项目的投资。这样既为百姓的生活增加了便利，提供了更好的生活环境，又为失业者增加就业机会，提供就业效率。（2）政府通过财政政策，通过全国自上到下的公共购入，拉大对商品的需求和劳动力的需求。在这个层面上，政府的购入行为刺激了社会的生产，增加了企业的就业需求，为更多的失业者提供就业机会。（3）政府通过各种转移性支出，增加社会成员的收入，这些收入按一定的比例转化成消费和储蓄，从而增加对社会商品和劳务的需求，间接增加就业岗位。（4）政府进行宏观的调控，增加财政支出，在就业方面进行大力的支持。根据现实的就业情况，政府制定相应的就业培训政策，免费为社会人员提供就业培训；通过与就业服务机构合作，建立健全的就业服务；采取财政补贴，改变产业结构调整。这样就增强了失业者的就业能力，减少了失业者重新就业的时间，减少了就业中的阻力。
2.税收政策就业效应主要通过税收对劳动供求的影响来体现
（1）税收对劳动供给的影响。税收参与社会收入分配的功能，主要体现在劳动收入效应和替代效应。如果收入效应大于替代效应，征税对劳动供给是激励作用，它促使人们增加工作、增加劳动；如果收入效应小于替代效应，征税对劳动供给就会形成超额负担，人们会选择闲暇，而减少劳动。
（2）税收影响劳动总需求量。税收对劳动总需求的影响，主要表现在运用税收调节，刺激投资，促进经济发展，增加就业机会。税收对私人投资刺激效应，是通过调整税种、变动税率以及税收优惠等措施实现的。
三、进一步完善解决失业的财税政策
1.实行有利于就业的财政支出政策
（1）加大财政对就业和再就业工作的资金投入。根据社会统计资料显示，世界各发达国家在财政对就业支出中都有一定的比重，基本上相当于GDP的1%左右。我国虽然不是发达国家，但是面对国内严峻的就业形势，也应该加大对失业人员再就业的投入。根据当前国内的失业问题，我国应该采取财政拨款，对失业者进行再就业培训，通过与就业服务机构合作，建立健全的就业服务体系；再者，政府部门从上到下，从中央到地方，应该加大企业的规模投资，为失业人员再就业提供岗位。
（2）增加财政对公共项目的资金投入。失业、就业、经济增长，是一条相互关联的线条，牵一发而动全身。经济增长的快慢，影响到向社会提供的就业岗位的多少，经济增长是社会解决失业问题的根本基础。国家应该实施积极的财政政策，通过财政支出，拓展公共投资项目，刺激需求，保持国民经济协调健康地较快发展，从而提高经济对就业的吸纳能力，增加工作岗位，促进社会就业。
（3）加强专项基金项目的启动，加强对创业的支持。国家要推动失业者再就业工作，仅仅依靠传统的国有企业安置是不行的。要增强创新在就业中的作用，加大创业的力度。
2.实行有利于就业的税收政策
（1）完善税收政策，使之为促进就业作出贡献。要想为失业者、未就业者提供更多的就业岗位，就要从经济发展抓起。经济基础决定上层建筑，在就业这方面也不例外。只有经济基础这一前提打好基础，才能拉动社会发展，带来更多的就业岗位与经济效益。我国要继续深化税制改革，完善支持科技进步的政策，使之为产业带来更多的改变。利用合理的税收政策，根据税收的功能，为经济发展带动就业作出贡献。
（2）大力促进个体私营经济及其他非国有经济的发展。个体、私营经济是吸纳劳动力较多的领域，据统计，到2013年底，私营企业从业人员达到2.1亿，年均增速超过9%，吸收79%以上的城镇就业人口。要秉着以公有制为主体，多种所有制经济共同发展的原则，加大对个体经济及其它非国有经济的支持，国家要对新型的个体创业者就行扶持，制定免息贷款政策，以及启动创业资金投资。在加强宏观调控的同时，发挥计划和市场的双重作用，将人民群众的当前利益和长远利益结合起来，抓住主要矛盾的主要方面，充分发挥社会主义制度的优越性，为社会人员提供更多的就业岗位。
（3）加大对再就业人员享受税收优惠政策的研究。我国目前已经出台一些企业吸纳下岗再就业人员有关增值税、营业税的政策减免，这些政策的出台使得企业愿意承担社会责任，录用一些社会失业人员，促进了失业人员的再就业，同时减轻了企业的纳税负担。我国政府应该继续研究出台一些新的税收优惠政策，进一步减化税收审批程序，使优惠政策落到实处。这样，企业更愿意录用失业人员，既增加了就业，也使企业能够享受到减免税政策，促进生产的积极性。
四、结语
社会人员失业问题是我国社会问题中面临的主要问题，问题的严峻性已经关系到国计民生。为保证社会人员的成功就业，我国实施了积极的就业政策。国家从上到下，制定了合理的扶持政策。采取政策性的倾斜，加大力度进行财政投入支持。加大财政对就业和再就业工作的资金投入，增加财政对公共项目的资金投入。加强专项基金项目的启动，加强对创业的支持。完善税收政策，使之为促进就业作出贡献。大力促进个体私营经济及其他非国有经济的发展，对吸收劳动力较多的第三产业采取进一步税收扶持政策。政府从上到下，贯彻落实积极的财税政策，积极为我国的失业问题作出努力。
作者简介：陆娜（1983.4-），女 ，南开大学经济学院在职研究生，所学专业：财政学 。
（作者单位：天津市南开区地方税务局）