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近年来，陇南中支根据《中国人民银行分支机构内部控制指引》的要求，进一步健全内部控制机制，改进和完善内部管理，认真组织开展了“作风改进年”、“学习年”等活动，确保有效履行中央银行职责。现结合工作实际，就内部控制机制执行中存在的一些问题进行探讨，对加强和改善内部控制管理提出一些看法和建议。
一、内控管理的基本做法
（一）开展内控教育，增强风险防范
近年来，陇南中支行十分重视内控内管工作，把强化职工防范风险意识教育纳入议事日程。一是做好干部职工思想教育工作，关注8小时以外生活情况。通过思想教育，增强防范风险的意识，确保各项业务安全，让每个岗位人员深刻认识到风险就在身边。此外，在日常工作中关注每个人员工作状况，关注8小时以外生活情况，发现不良情况，及时纠正。二是加强案防警示教育。组织干部职工从上级行案件及事故情况通报入手，全面剖析案件及事故发生的原因，正确引导全行干部职工深刻认识不严格执行制度必然引发案件、轻视案防工作等于制造案件的危害，牢固树立“严格监督制约，才能消除隐患，严格执行制度，就能杜绝案件”的案防理念，并针对各类案件进行总结反思、排查隐患，警示干部职工要不断加强道德修养、坚守道德防线。三是对重要事项、重要环节管理中存在疏漏、空白和盲区的制度规定，及时进行补充、完善和调整，使内控制度进一步细致、严谨、科学，确保内控安全管理制度切实可行。
（二）关口前移，无病早防，加强内控管理
为了实现内控目标，支行本着“关口前移，无病早防”的原则，在“严”字上狠下功夫。一是严明规章。把建立健全规章制度作为防范案件和风险的切入点，按照“全面系统、严密规范、方便快捷”的原则，对各项规章制度进行了补充、修订和完善。二是严把关口。近年来，从狠抓制度的落实入手，严把重要岗位和部位的进入关、操作关、审批关和检查关，促进了制度的执行。对各类登记簿包括授权替岗人员登记、业务交接登记、开销户登记、各类凭证传递登记、回单签收登记等坚持定期、不定期检查，使各项登记制度得到了严格的落实，行领导不定期对业务部门和安全生产进行监督检查等，避免了在岗人员简化操作程序的现象发生，从而使各项业务办理全部过程，在各项登记簿与账、表、凭证上得到全程记载、全面反映，明确了每个操作人员的每一步操作责任，从根本上控制了业务差错的发生。如针对每年春节、五一节、国庆節长假期间的安全工作进行全面检查，着重以物防设施、消防器材、用电安全为主进行检查，对发现的安全隐患及时整改，把事故的隐患消灭在萌芽状态。
二、内部控制工作中存在的问题
（一）内控制度的执行力不强
一是随着现有人员知识技能、年龄的不断老化，导致复合型人才少，业务操作型的多，分析研究型的少，个别职工在工作中不注重新业务技能的更新学习，在内控制度执行上，以习惯代替制度，工作缺乏开拓创新，主观能动性不强。二是部分制度执行难以落实到位的问题仍然存在。由于人员紧缺，要害部门人员配备达不到岗位设置的要求，在需安排他人顶岗时，一人多岗及违规兼岗的现象依然存在。
（二）制度建设滞后于新业务发展
随着央行新业务、新系统不断上线和更新，信息数据处理逐步走向自动化和网络化，但制度建设和制度修订工作往往滞后，跟不上业务发展变化的需要，且上级行部分操作规程不够明确具体，致使业务发展与制度规定有不协调之处，如有些制度过于概括，简单、操作性不强，不能为业务提供充分的指导。
（三）监督手段落后，监督频率不高
目前在实施监督过程中，监督方法更多的还是沿用着传统的手工常规监督，仅限于对传票、账簿凭证的查对，对一些文件与登记薄的翻阅，这就形成了监督抽查时间间隔较长，致使有些问题不能及时发现，留下了一些管理上的空档与隐患，影响监督工作质量的提高。
三、改进内部控制的措施与建议
（一）积极营造内部控制环境
在充分认识内控工作重要性的基础上，努力提高职工内控工作的整体意识。一是从制度建设着手，深化和完善各项内控制度，尤其要完善议事规则，从制度上保证决策过程的民主，并且领导要带头执行现有的制度，率先垂范，提高制度执行力；二是要加强职工教育，提高全员内控意识。要采取多种宣传手段，教育职工牢固树立内控意识，做到预防为先，克服职工之间盲目信任观念，堵牢内控漏洞；三是制定有效的激励约束机制，对全行职工履职实行问责制，以提高制度执行力；四是加强监督检查，严格责任追究，杜绝有令不行、有禁不止的行为。
（二）进一步完善风险评估机制
做实、做细风险评估的各项基础工作，力争把风险降到最低。一是要从行政到业务，从后台到前台，从领导到普通职工全部纳入风险排查、评估、防范和监督的范围；二是要讲求实效，不搞花架子，认认真真开展风险排查。
（三）强化内部控制监督
加强内部控制监督，最关键的还是要提高规章制度的执行力。一是要加强内控教育培训，提高业务技能，促进内控监督质量；二是检查要突出重点，兼顾全面，在时间上保持连续性；三是要健全奖惩机制，把内部控制制度执行情况与绩效考核挂钩，加强责任追究；四是要通过监测，分析问题存在的原因，并认真进行整改，以提高内控监督的效果。
（四）进一步建立健全制度执行的长效机制
制度的执行效力不仅仅体现在“严”字上，还应体现在制度执行的整体性和连续性上，只有自始至终、严格完整地执行各项制度，才能发挥制度的最大效力。要将制度的执行作为一項长期的系统工程来抓，让制度要求成为每个职工的行为准则，增强和促进内部管理的科学化和系统化。
作者简介：刘蓉华（1982-），女，汉族，甘肃平凉人，中级经济师，任职于中国人民银行陇南市中心支行，研究方向：财务会计管理、地方经济发展。
一、内控管理的基本做法
（一）开展内控教育，增强风险防范
近年来，陇南中支行十分重视内控内管工作，把强化职工防范风险意识教育纳入议事日程。一是做好干部职工思想教育工作，关注8小时以外生活情况。通过思想教育，增强防范风险的意识，确保各项业务安全，让每个岗位人员深刻认识到风险就在身边。此外，在日常工作中关注每个人员工作状况，关注8小时以外生活情况，发现不良情况，及时纠正。二是加强案防警示教育。组织干部职工从上级行案件及事故情况通报入手，全面剖析案件及事故发生的原因，正确引导全行干部职工深刻认识不严格执行制度必然引发案件、轻视案防工作等于制造案件的危害，牢固树立“严格监督制约，才能消除隐患，严格执行制度，就能杜绝案件”的案防理念，并针对各类案件进行总结反思、排查隐患，警示干部职工要不断加强道德修养、坚守道德防线。三是对重要事项、重要环节管理中存在疏漏、空白和盲区的制度规定，及时进行补充、完善和调整，使内控制度进一步细致、严谨、科学，确保内控安全管理制度切实可行。
（二）关口前移，无病早防，加强内控管理
为了实现内控目标，支行本着“关口前移，无病早防”的原则，在“严”字上狠下功夫。一是严明规章。把建立健全规章制度作为防范案件和风险的切入点，按照“全面系统、严密规范、方便快捷”的原则，对各项规章制度进行了补充、修订和完善。二是严把关口。近年来，从狠抓制度的落实入手，严把重要岗位和部位的进入关、操作关、审批关和检查关，促进了制度的执行。对各类登记簿包括授权替岗人员登记、业务交接登记、开销户登记、各类凭证传递登记、回单签收登记等坚持定期、不定期检查，使各项登记制度得到了严格的落实，行领导不定期对业务部门和安全生产进行监督检查等，避免了在岗人员简化操作程序的现象发生，从而使各项业务办理全部过程，在各项登记簿与账、表、凭证上得到全程记载、全面反映，明确了每个操作人员的每一步操作责任，从根本上控制了业务差错的发生。如针对每年春节、五一节、国庆節长假期间的安全工作进行全面检查，着重以物防设施、消防器材、用电安全为主进行检查，对发现的安全隐患及时整改，把事故的隐患消灭在萌芽状态。
二、内部控制工作中存在的问题
（一）内控制度的执行力不强
一是随着现有人员知识技能、年龄的不断老化，导致复合型人才少，业务操作型的多，分析研究型的少，个别职工在工作中不注重新业务技能的更新学习，在内控制度执行上，以习惯代替制度，工作缺乏开拓创新，主观能动性不强。二是部分制度执行难以落实到位的问题仍然存在。由于人员紧缺，要害部门人员配备达不到岗位设置的要求，在需安排他人顶岗时，一人多岗及违规兼岗的现象依然存在。
（二）制度建设滞后于新业务发展
随着央行新业务、新系统不断上线和更新，信息数据处理逐步走向自动化和网络化，但制度建设和制度修订工作往往滞后，跟不上业务发展变化的需要，且上级行部分操作规程不够明确具体，致使业务发展与制度规定有不协调之处，如有些制度过于概括，简单、操作性不强，不能为业务提供充分的指导。
（三）监督手段落后，监督频率不高
目前在实施监督过程中，监督方法更多的还是沿用着传统的手工常规监督，仅限于对传票、账簿凭证的查对，对一些文件与登记薄的翻阅，这就形成了监督抽查时间间隔较长，致使有些问题不能及时发现，留下了一些管理上的空档与隐患，影响监督工作质量的提高。
三、改进内部控制的措施与建议
（一）积极营造内部控制环境
在充分认识内控工作重要性的基础上，努力提高职工内控工作的整体意识。一是从制度建设着手，深化和完善各项内控制度，尤其要完善议事规则，从制度上保证决策过程的民主，并且领导要带头执行现有的制度，率先垂范，提高制度执行力；二是要加强职工教育，提高全员内控意识。要采取多种宣传手段，教育职工牢固树立内控意识，做到预防为先，克服职工之间盲目信任观念，堵牢内控漏洞；三是制定有效的激励约束机制，对全行职工履职实行问责制，以提高制度执行力；四是加强监督检查，严格责任追究，杜绝有令不行、有禁不止的行为。
（二）进一步完善风险评估机制
做实、做细风险评估的各项基础工作，力争把风险降到最低。一是要从行政到业务，从后台到前台，从领导到普通职工全部纳入风险排查、评估、防范和监督的范围；二是要讲求实效，不搞花架子，认认真真开展风险排查。
（三）强化内部控制监督
加强内部控制监督，最关键的还是要提高规章制度的执行力。一是要加强内控教育培训，提高业务技能，促进内控监督质量；二是检查要突出重点，兼顾全面，在时间上保持连续性；三是要健全奖惩机制，把内部控制制度执行情况与绩效考核挂钩，加强责任追究；四是要通过监测，分析问题存在的原因，并认真进行整改，以提高内控监督的效果。
（四）进一步建立健全制度执行的长效机制
制度的执行效力不仅仅体现在“严”字上，还应体现在制度执行的整体性和连续性上，只有自始至终、严格完整地执行各项制度，才能发挥制度的最大效力。要将制度的执行作为一項长期的系统工程来抓，让制度要求成为每个职工的行为准则，增强和促进内部管理的科学化和系统化。
作者简介：刘蓉华（1982-），女，汉族，甘肃平凉人，中级经济师，任职于中国人民银行陇南市中心支行，研究方向：财务会计管理、地方经济发展。