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20世纪四五十年代，美国麦克莫瑞学院著名会计学教授弗洛伦斯·艾德勒·德罗弗（Florence Edler De Roover）在商业历史学会通报（Bu Betin of the Business Historical Society）上发表了多篇经典论文，其中发表于1941的《十二世纪热那亚的合作账户》（Partnership Accounts in Tweffth Century Genoa，后文简称“《账户》”）是最早记载合作账户起源的文章。文章介绍了十二世纪亚欧海上丝绸之路的兴起