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摘 要： 文章以中国银联宁波分公司为例，阐述了公务卡结算的执行情况， 分析了公务卡结算中存在的问题，同时提出了公务卡未来发展应采取的相关措施。
关键词： 公务卡 支付结算 实践 完善措施
中图分类号：F830.4文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2007)11-229-02
最近，财政部和中国人民银行联合召开全国公务卡应 用推广会议，印发了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》，决定在中央和地方预算单位 全面推广公务卡，并力争在2010年前建立较完善的公务卡管理制度。今后，公务人员在支付 招待费、差旅费、培训费、会议费、办公用品费等费用时，将不再用现金支付，而改为刷信 用卡支付。
中国银联宁波分公司自成立之日起统一采取银行卡发放工资形式，2006年起又将银行卡 引入到公务消费这一更广泛的领域，为每个员工配发了公务卡。通过使用银行卡，人员费用 管理不断规范和细化，资金使用效率明显提高，员工个人也切身感受到持卡的方便与快捷。
一、公务卡结算的执行情况
公务卡是为满足企事业单位差旅及其他公务消费管理需要而设计的，主要用于日常公务 支出和财务报销业务的信用卡。中国银联宁波分公司在支付结算过程中采取 “职工个人持 卡，先行透支消费，财务刷卡结算，资金一步到账”的操作方式。持卡人在日常公务支出时 ，使用公务卡刷卡消费并取得交易凭证和发票，据此到财务部门报销。到期还款时，由财务 部门将款项直接支付给发卡银行。从宁波分公司试行情况看，这种结算方式的优势主要体现 在五个方面：
1.强化了财务支出管理，有效防止了挪用资金、铺张浪费等现象的发生，进一步规范 了各项资金的管理和核算。公务卡具备现代电子结算工具“消费留痕”的特点，所有的支付 行为都有据可查、有迹可寻，真实、准确地记录费用资金运行的过程与去向，使交易活动一 目了然，一定程度上对遏制公款滥用有积极作用。同时采用公务卡可以有效地杜绝公务消费 中的一些腐败行为，包括凑票报销，多开、虚开报销发票等现象，对有效堵塞财务管理漏洞 ，提高费用支出的透明度，都具有积极作用。
2.强化了资金安全管理，有利于合理调度费用资金，提高了资金使用效益。与现行的 现金支付、先开支后报账的公务消费制度相比，公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费等 共同属性，持卡人能够先消费，后还款，可以为持卡人提供最高达5万元的授信额度和最多5 6 天的透支免息期。一般都可使员工避免频繁的现金存取，既保证了员工资金安全，又提高了 单位资金使用率。
3.提高会计工作效率，节约行政成本。传统的公务小额支付采取现金支付方式，不仅 对财务管理和公务人员使用带来极大不便，而且大量人力、物力浪费在存、取和转移过程中 。推行公务卡有利于借助银行电子结算系统，通过网上银行、柜面通等形式，方便快捷地办 理支付结算业务，提高工作效率，节约成本。
4.规范了会计基础工作，提高了会计信息质量。由于借助银行电子结算系统，除一般银 行卡所具有的授信消费等共同属性外，公务卡又具有财务管理的独特属性。启用公务 卡后，每一笔公务消费记录都可以查询到，在证实真实交易后，才能予以报销，保证了会计 信息的质量。
5.推行公务卡有利于促进非现金支付工具使用。推行银行卡有利于发挥其消费信贷功 能，拉动公务消费和个人消费需求，从而有效启动内需，促进经济增长。此外，由于对公务 卡 结算代理银行实行资质管理，由各单位自行选择代理银行，因此为各商业银行实行公平合理 竞争制造了有利条件。鼓励商业银行依托各自的资源和技术优势，不断研发品牌产品，优化 产品结构，更好地为用户服务。
6.顺应电子货币支付手段和现代化管理的趋势。当前，我国零售支付主要使用现金， ２００６年社会商品零售总额中８０％的交易是用现金支付的，而在发达国家，现金交易比 例很低。美国、英国、新加坡等在公务支出中普遍采用公务卡结算方式。公务卡的推广，对 整个社会推广使用非现金支付工具将有较强的导向作用和辐射效应。
二、公务卡结算中存在的问题
公务卡结算是新生事物，没有统一现成的模式，中国银联宁波分公司这一年多的实行既 积累了经验，也遇到了不少阻力，而且公务卡结算本身也存在着一些问题。主要表现在 ：
1.公务卡用卡环境不尽理想，受理市场分布不均。宁波属生产性经济城市， ATM机具 分布十分集中。除四大银行外，股份制银行在郊县ATM机具分布受限，而市中心市区面积较 小，直接影响到开展ATM业务的地理空间；从受理市场分布看，宁波市商户区域性结构严重 失衡。老三区商户数超过57.91%，仅海曙区银行卡特约商户就占全市近1/3，而象山、宁海 等五县仅占比27.62%，五县和新三区持卡人的用卡环境大大落后于老三区的水平。受理市场 的局限成了阻碍公务卡用卡推广的壁垒。
2.受传统观念的束缚，持卡人用卡意识有待提高。受消费习惯的影响，公务卡在个人 消费中比例较低，有些没有公务消费，卡的使用率就不高，甚至成为睡眠卡或无效卡。根据 2006年经济数据统计，2006年宁波市人均持卡消费只有2.50笔，与其他城市相比，特别是深 圳 的8.31笔、上海的7.37笔、北京的5.37笔都存在较大的差距，刷卡消费市场成熟度还有待于 进一步提高。
3.公务卡技术性能和安全方面存在不稳定因素。由于高科技犯罪手段的高明和人们安 全使用银行卡意识淡薄，使得当前“克隆卡”、ＡＴＭ机具、诈骗等银行卡案件频频发生， 犯罪分子不仅侵占了持卡人的大量资金，而且损害了持卡人对银行卡安全性的信任度，增加 了银行卡推广应用难度。
4.银行间的服务种类和水平不均衡。银行卡的使用主要是为了方便市民生活、促进消 费，但由于各银行间的竞争，银行卡产品结构、业务品种都不相同，造成卡的种类繁多而功 能单一；多方投资建设，资源浪费；卡的标准不统一、资源不共享等，而且在业务手续费标 准、年费扣率等都存在差异，造成在银行卡选择上的盲从。
三、公务卡的未来发展需要采取的措施
笔者是公务卡的使用者，同时又身处银行卡信息交换网络的平台企业，结合工作实际， 认为公务卡的未来发展需要着重解决好以下问题：
1.统一思想，高度重视，充分认识促进公务卡发展的意义。以贯彻落实全国银行卡会议和九 部委文件精神为契机，积极开展公务卡营销宣传活动， 把公务卡推广应用作为反腐倡廉、减少现金流通、降低交易成本、提升城市形象、促进相关 产业发展的重要手段，积极做好宣传工作，促进业务的进一步开展。 (1)人民银行分支机构应充分发挥指导和协调作用，结合本地实际，组织制定宣传工作 的具体实施方案。充分发挥各地市政府牵头的银行卡产业推动领导小组作用，明确银行卡产 业发展的组织领导机构和负责组织落实工作的各系统职责；实行定期通报制度，使各系统在 推动中互相配合、及时沟通；建立信息反馈、协调处理制度，定期了解代理银行的公务卡推 行进度，及时解决公务卡使用中存在的各种问题，从而有效地确保公务卡工作的规范程度、 实施效果和推广进度。 (2)各商业银行要组织配合开展特色服务宣传工作，并在经费、人员等方面提供支持。 按照要求，开展多层次、多角度、多方位的宣传，营造良好的舆论氛围。特别是随着央行上 调人民币存贷款基准利率后，公务卡作为贷记卡具有最高56天还款免息期的优势将日益显现 ，同时结合银行卡方便、快捷、安全的特点，突出公务卡便利和优惠的服务特色宣传，提高 公务卡参与特色服务的主动性和积极性。
2.加强公务卡受理市场建设，切实改善用卡环境。 (1)继续扩大联网通用范围，增加ATM、POS机具投放，加快市场建设。在市区继续深入 开展刷卡无障碍活动，全面落实“一柜一机、联网通用”政策。在快速发展市区受理市场的 同时，加快县（市）、乡镇特约商户发展工作，有计划地推动集镇市场建设和“双百市场” 的银行卡应用。 (2)加强行业单位合作，推动银行卡在百货、超市、餐饮、娱乐等传统行业普及应用的 同时，探索银行卡应用领域向行政处罚、路桥收费、政府定点采购、公用事业缴费等领域的 延伸，努力实现重点商务区、商业街区、旅游景区全部受理公务卡，为持卡人提供多种交易 平台和支付方式，扩大公务卡应用领域。(3)加强测试检查力度，积极开展银行间交叉互查 ，进一步规范银行卡跨行ATM、POS业务 规则的实施，加强管理，切实提高同城交易成功率和预授权成功率，提升宁波市银行 卡联网通用质量，促进受理市场的发展。
3.不断完善公务卡产品体系，丰富公务卡支付功能，满足持卡多样化的需求。银行应简化发 卡程序，完善客户服务，提高服务质量，同时立足市场变化和客户需求， 进一步拓展公务卡产品功能，进行产品功能的深度开发，为持卡人提供优质、安全、高效的 服务，满足持卡人多元化的需求。既要积极开发满足日常支付需求的产品，从关注职工个人 切身利益入手，加大对持卡安全消费、绿色消费、贷记卡透支理财功能的宣传和财务管理流 程的培训，又要结合各行特点，充分发挥各处优势，拓展公务卡增值服务功能，提供个性化 、差异化的服务。
4.完善公务卡支付监督管理体制，健全公务卡风险防范合作机制，进一步促进公务 卡支付安全、高效运行，创建安全、高效、和谐的用卡环境。(1)银行系统和银联公司应不 断完善公务卡业务风险管理制度和技术手段，研究银行卡 支付风险的新动向、新特点，探索建立风险管理评价体系，加大事前防范力度，完善风险监 控和预警机制，为办理公务卡业务提供安全的交易环境。采用的加密技术和措施要符合国家 有关规定，密钥的生成、存储，个人密码的加解密及鉴别报文均必须使用硬件加密设备，密 钥和个人密码的完整明文不得在硬件加密设备外出现，确保银行卡交易数据传输的 安全性与保密性，保障银行和持卡人的资金安全。 (2)加强金融知识和安全用卡教育。针对贷记卡存在的一些技术性风险因素，各商业银 行和宣传媒体应从正面对持卡人消费进行积极引导，避免因受商业利益驱动而回避对持卡人 的风险提示，同时持卡人也应避免因个别事件而过分质疑贷记卡的风险防控体系，使贷记卡 步入良性发展的轨道。考虑目前的国情，我国尚未建立统一的个人征信体系，缺少个人资信 、风险监控和透支催收等手段，不少持卡人也缺乏对贷记卡的应有了解和自我保护意识，在 近期的发展中，建议推广密码、签名并举的贷记卡产品，以提高公务卡的安全系数。
5.进一步加强风险管理，严格遵守国家有关账户管理、现金管理、银行卡管理及反洗钱管理 的规定。企业应从严格公务卡管理入手，建立一整套切实可行的公务卡制度规范体系；严 格会 计基础工作管理，制定公务卡结算财务管理办法；明确公务卡使用范围、日常管理、报销程 序、账务核算现金管理；制定公务卡结算后现金使用规定，严格限定单位现金支取范围，确 保公务卡结算内容的统一规范。
(作者单位：中国银联股份有限公司宁波分公司 浙江宁波 315000)(责编：若佳)
关键词： 公务卡 支付结算 实践 完善措施
中图分类号：F830.4文献标识码：A
文章编号：1004-4914(2007)11-229-02
最近，财政部和中国人民银行联合召开全国公务卡应 用推广会议，印发了《中央预算单位公务卡管理暂行办法》，决定在中央和地方预算单位 全面推广公务卡，并力争在2010年前建立较完善的公务卡管理制度。今后，公务人员在支付 招待费、差旅费、培训费、会议费、办公用品费等费用时，将不再用现金支付，而改为刷信 用卡支付。
中国银联宁波分公司自成立之日起统一采取银行卡发放工资形式，2006年起又将银行卡 引入到公务消费这一更广泛的领域，为每个员工配发了公务卡。通过使用银行卡，人员费用 管理不断规范和细化，资金使用效率明显提高，员工个人也切身感受到持卡的方便与快捷。
一、公务卡结算的执行情况
公务卡是为满足企事业单位差旅及其他公务消费管理需要而设计的，主要用于日常公务 支出和财务报销业务的信用卡。中国银联宁波分公司在支付结算过程中采取 “职工个人持 卡，先行透支消费，财务刷卡结算，资金一步到账”的操作方式。持卡人在日常公务支出时 ，使用公务卡刷卡消费并取得交易凭证和发票，据此到财务部门报销。到期还款时，由财务 部门将款项直接支付给发卡银行。从宁波分公司试行情况看，这种结算方式的优势主要体现 在五个方面：
1.强化了财务支出管理，有效防止了挪用资金、铺张浪费等现象的发生，进一步规范 了各项资金的管理和核算。公务卡具备现代电子结算工具“消费留痕”的特点，所有的支付 行为都有据可查、有迹可寻，真实、准确地记录费用资金运行的过程与去向，使交易活动一 目了然，一定程度上对遏制公款滥用有积极作用。同时采用公务卡可以有效地杜绝公务消费 中的一些腐败行为，包括凑票报销，多开、虚开报销发票等现象，对有效堵塞财务管理漏洞 ，提高费用支出的透明度，都具有积极作用。
2.强化了资金安全管理，有利于合理调度费用资金，提高了资金使用效益。与现行的 现金支付、先开支后报账的公务消费制度相比，公务卡具有一般银行卡所具有的授信消费等 共同属性，持卡人能够先消费，后还款，可以为持卡人提供最高达5万元的授信额度和最多5 6 天的透支免息期。一般都可使员工避免频繁的现金存取，既保证了员工资金安全，又提高了 单位资金使用率。
3.提高会计工作效率，节约行政成本。传统的公务小额支付采取现金支付方式，不仅 对财务管理和公务人员使用带来极大不便，而且大量人力、物力浪费在存、取和转移过程中 。推行公务卡有利于借助银行电子结算系统，通过网上银行、柜面通等形式，方便快捷地办 理支付结算业务，提高工作效率，节约成本。
4.规范了会计基础工作，提高了会计信息质量。由于借助银行电子结算系统，除一般银 行卡所具有的授信消费等共同属性外，公务卡又具有财务管理的独特属性。启用公务 卡后，每一笔公务消费记录都可以查询到，在证实真实交易后，才能予以报销，保证了会计 信息的质量。
5.推行公务卡有利于促进非现金支付工具使用。推行银行卡有利于发挥其消费信贷功 能，拉动公务消费和个人消费需求，从而有效启动内需，促进经济增长。此外，由于对公务 卡 结算代理银行实行资质管理，由各单位自行选择代理银行，因此为各商业银行实行公平合理 竞争制造了有利条件。鼓励商业银行依托各自的资源和技术优势，不断研发品牌产品，优化 产品结构，更好地为用户服务。
6.顺应电子货币支付手段和现代化管理的趋势。当前，我国零售支付主要使用现金， ２００６年社会商品零售总额中８０％的交易是用现金支付的，而在发达国家，现金交易比 例很低。美国、英国、新加坡等在公务支出中普遍采用公务卡结算方式。公务卡的推广，对 整个社会推广使用非现金支付工具将有较强的导向作用和辐射效应。
二、公务卡结算中存在的问题
公务卡结算是新生事物，没有统一现成的模式，中国银联宁波分公司这一年多的实行既 积累了经验，也遇到了不少阻力，而且公务卡结算本身也存在着一些问题。主要表现在 ：
1.公务卡用卡环境不尽理想，受理市场分布不均。宁波属生产性经济城市， ATM机具 分布十分集中。除四大银行外，股份制银行在郊县ATM机具分布受限，而市中心市区面积较 小，直接影响到开展ATM业务的地理空间；从受理市场分布看，宁波市商户区域性结构严重 失衡。老三区商户数超过57.91%，仅海曙区银行卡特约商户就占全市近1/3，而象山、宁海 等五县仅占比27.62%，五县和新三区持卡人的用卡环境大大落后于老三区的水平。受理市场 的局限成了阻碍公务卡用卡推广的壁垒。
2.受传统观念的束缚，持卡人用卡意识有待提高。受消费习惯的影响，公务卡在个人 消费中比例较低，有些没有公务消费，卡的使用率就不高，甚至成为睡眠卡或无效卡。根据 2006年经济数据统计，2006年宁波市人均持卡消费只有2.50笔，与其他城市相比，特别是深 圳 的8.31笔、上海的7.37笔、北京的5.37笔都存在较大的差距，刷卡消费市场成熟度还有待于 进一步提高。
3.公务卡技术性能和安全方面存在不稳定因素。由于高科技犯罪手段的高明和人们安 全使用银行卡意识淡薄，使得当前“克隆卡”、ＡＴＭ机具、诈骗等银行卡案件频频发生， 犯罪分子不仅侵占了持卡人的大量资金，而且损害了持卡人对银行卡安全性的信任度，增加 了银行卡推广应用难度。
4.银行间的服务种类和水平不均衡。银行卡的使用主要是为了方便市民生活、促进消 费，但由于各银行间的竞争，银行卡产品结构、业务品种都不相同，造成卡的种类繁多而功 能单一；多方投资建设，资源浪费；卡的标准不统一、资源不共享等，而且在业务手续费标 准、年费扣率等都存在差异，造成在银行卡选择上的盲从。
三、公务卡的未来发展需要采取的措施
笔者是公务卡的使用者，同时又身处银行卡信息交换网络的平台企业，结合工作实际， 认为公务卡的未来发展需要着重解决好以下问题：
1.统一思想，高度重视，充分认识促进公务卡发展的意义。以贯彻落实全国银行卡会议和九 部委文件精神为契机，积极开展公务卡营销宣传活动， 把公务卡推广应用作为反腐倡廉、减少现金流通、降低交易成本、提升城市形象、促进相关 产业发展的重要手段，积极做好宣传工作，促进业务的进一步开展。 (1)人民银行分支机构应充分发挥指导和协调作用，结合本地实际，组织制定宣传工作 的具体实施方案。充分发挥各地市政府牵头的银行卡产业推动领导小组作用，明确银行卡产 业发展的组织领导机构和负责组织落实工作的各系统职责；实行定期通报制度，使各系统在 推动中互相配合、及时沟通；建立信息反馈、协调处理制度，定期了解代理银行的公务卡推 行进度，及时解决公务卡使用中存在的各种问题，从而有效地确保公务卡工作的规范程度、 实施效果和推广进度。 (2)各商业银行要组织配合开展特色服务宣传工作，并在经费、人员等方面提供支持。 按照要求，开展多层次、多角度、多方位的宣传，营造良好的舆论氛围。特别是随着央行上 调人民币存贷款基准利率后，公务卡作为贷记卡具有最高56天还款免息期的优势将日益显现 ，同时结合银行卡方便、快捷、安全的特点，突出公务卡便利和优惠的服务特色宣传，提高 公务卡参与特色服务的主动性和积极性。
2.加强公务卡受理市场建设，切实改善用卡环境。 (1)继续扩大联网通用范围，增加ATM、POS机具投放，加快市场建设。在市区继续深入 开展刷卡无障碍活动，全面落实“一柜一机、联网通用”政策。在快速发展市区受理市场的 同时，加快县（市）、乡镇特约商户发展工作，有计划地推动集镇市场建设和“双百市场” 的银行卡应用。 (2)加强行业单位合作，推动银行卡在百货、超市、餐饮、娱乐等传统行业普及应用的 同时，探索银行卡应用领域向行政处罚、路桥收费、政府定点采购、公用事业缴费等领域的 延伸，努力实现重点商务区、商业街区、旅游景区全部受理公务卡，为持卡人提供多种交易 平台和支付方式，扩大公务卡应用领域。(3)加强测试检查力度，积极开展银行间交叉互查 ，进一步规范银行卡跨行ATM、POS业务 规则的实施，加强管理，切实提高同城交易成功率和预授权成功率，提升宁波市银行 卡联网通用质量，促进受理市场的发展。
3.不断完善公务卡产品体系，丰富公务卡支付功能，满足持卡多样化的需求。银行应简化发 卡程序，完善客户服务，提高服务质量，同时立足市场变化和客户需求， 进一步拓展公务卡产品功能，进行产品功能的深度开发，为持卡人提供优质、安全、高效的 服务，满足持卡人多元化的需求。既要积极开发满足日常支付需求的产品，从关注职工个人 切身利益入手，加大对持卡安全消费、绿色消费、贷记卡透支理财功能的宣传和财务管理流 程的培训，又要结合各行特点，充分发挥各处优势，拓展公务卡增值服务功能，提供个性化 、差异化的服务。
4.完善公务卡支付监督管理体制，健全公务卡风险防范合作机制，进一步促进公务 卡支付安全、高效运行，创建安全、高效、和谐的用卡环境。(1)银行系统和银联公司应不 断完善公务卡业务风险管理制度和技术手段，研究银行卡 支付风险的新动向、新特点，探索建立风险管理评价体系，加大事前防范力度，完善风险监 控和预警机制，为办理公务卡业务提供安全的交易环境。采用的加密技术和措施要符合国家 有关规定，密钥的生成、存储，个人密码的加解密及鉴别报文均必须使用硬件加密设备，密 钥和个人密码的完整明文不得在硬件加密设备外出现，确保银行卡交易数据传输的 安全性与保密性，保障银行和持卡人的资金安全。 (2)加强金融知识和安全用卡教育。针对贷记卡存在的一些技术性风险因素，各商业银 行和宣传媒体应从正面对持卡人消费进行积极引导，避免因受商业利益驱动而回避对持卡人 的风险提示，同时持卡人也应避免因个别事件而过分质疑贷记卡的风险防控体系，使贷记卡 步入良性发展的轨道。考虑目前的国情，我国尚未建立统一的个人征信体系，缺少个人资信 、风险监控和透支催收等手段，不少持卡人也缺乏对贷记卡的应有了解和自我保护意识，在 近期的发展中，建议推广密码、签名并举的贷记卡产品，以提高公务卡的安全系数。
5.进一步加强风险管理，严格遵守国家有关账户管理、现金管理、银行卡管理及反洗钱管理 的规定。企业应从严格公务卡管理入手，建立一整套切实可行的公务卡制度规范体系；严 格会 计基础工作管理，制定公务卡结算财务管理办法；明确公务卡使用范围、日常管理、报销程 序、账务核算现金管理；制定公务卡结算后现金使用规定，严格限定单位现金支取范围，确 保公务卡结算内容的统一规范。
(作者单位：中国银联股份有限公司宁波分公司 浙江宁波 315000)(责编：若佳)