论文部分内容阅读
内部审计质量的管理工作，一直都是银行内部审计体系较为重要的组成部分，因为它能够体现审计的标准、机制以及过程，同时还对审计方向以及目的性有着重要的引导作用。要想使得银行内部审计的质量水平，始终处于较好的状态，那么也就需要采取措施做好质量控制工作。本文接下来将对此展开详细分析。
一、内部审计对银行的积极作用
在进一步展开银行内部审计质量控制策略分析之前，我们首先应当要明确内部审计对银行的积极作用，主要表现为以下几个方面：
（一）规避风险
银行所开展的一切业务都与金融经济有着直接的联系，而金融经济的数据量往往是较大的，如果没有很好的展开金融业务的处理工作，那么往往会造成较为严重的风险问题。当银行出现金融风险问题之后，所造成的危害将会是全社會性质的，严重情况下还会直接导致我国经济运行受阻。为了能够有效避免这样的风险问题，那么也就需要采取内部审计措施，来科学规避风险问题。内部审计能够对银行各个环节的工作开展，予以更加全面化的把控，并且把控的力度会极为贴合银行工作开展的进程，将银行内部各个工作环节更为紧密的结合在一起，从而实现金融风险问题的规避。
（二）优化业务
银行内部审计工作，还能够使得有关业务得到最大程度的优化，优化的效果是提升银行业务开展的效率，不断强化提升银行的工作质量水平。众所周知，银行诸多业务在开展的过程中往往都会联系着审计工作，因为银行业务的经济性特征非常突出，这一工作开展进程中如果缺少审计工作，那么最终将会导致银行业务开展的准确性受到较大损害。但内部审计工作的开展，却能够使得业务开展各个环节的水平，推升到更佳的状态，从而满足银行业务工作开展的根本目标。
二、银行内部审计工作常见的质量问题
当前我国银行内部审计工作在开展的过程中，除了获得了相应的成果之外，仍然还存在一定程度的质量问题，主要为以下几个方面：
（一）独立性不强影响到审计质量
从当前国内银行内部审计工作开展的实际情况分析得知，国内某些银行存在审计独立性不强的问题，具体表现为银行内部审计部门由经营管理层的行长或者副行长分管，而并不是直接向董事会或者监事会负责，这样的工作开展模式，直接导致了审计工作缺乏独立性、权威性以及客观性。另一方面，国内领导部门并不是很重视内部审计工作，在管理观念上存在重业务规模、轻质量观念的观念，它们往往会认为内部审计工作会过于挑毛病，从而阻碍整个银行业务的发展，所以是不利于银行审计工作质量提升的。
（二）质量标准不同导致质量参差不齐
我国银行内部审计工作在开展过程中，为了使得内部审计的质量，满足银行业务发展的根本需求，因此制定出了相应的标准。但是需要明确的一点问题是，所制定出来的质量标准，却存在不统一的问题，这也就导致了不同银行机构各自有自身的一套标准，这些标准有些是较为科学的，有些则是不合理的，更有甚者某些银行机构直接拿其他银行的标准，来开展内部审计工作，完全没有考虑到其是否适合自身发展，所以也就导致了最终的质量参差不齐。
（三）审计信息化程度偏低
目前国内社会已经进入到了全面信息化时代，信息化技术已经深入到了社会各个行业当中。然而纵观我国银行内部审计工作开展的情况来看，部分银行机构在展开内部审计工作的时候，明显没有重视信息技术利用，而采用相对传统的审计模式，从而导致了整个内部审计工作开展的问题较多，这也就直接表明了审计信息化程度相对较低的问题。除此之外，银行内部审计信息化程度偏低，还会导致银行消耗过多的人力资源等成本，但却不能够获得较为理想的效果，使得成本资源被极大的浪费。
（四）银行内部审计工作缺乏一个健全的工作开展模式
根据有关人员的调查研究发现，银行内部审计工作在开展的过程中，因为缺乏一个健全的工作开展模式，常常会导致整项工作开展的质量水平，始终都处于较为低下的状态。具体表现为，银行内部审计工作开展的各个环节，没有一个规范化的标准予以把控，这样导致了该项工作的质量水平，始终不能得到实现，并且工作开展的进程也屡屡受阻。另一方面，缺乏规范的工作开展模式，还会大大影响到内部审计工作的经济效益，这是因为内部审计无法很好展开监控所造成的。因此，需要引起有关人员的高度重视。
三、银行内部审计质量控制策略
（一）提升内部审计的独立性
要想使得银行内部审计的质量水平得到最大的保障，那么首先需要做到的便是，全面提升内部审计的独立性。内部设计机构应当直接对董事会负责并报告工作，因为这样能够利于内部审计工作的开展，并且还能够有利于其作用的全面发挥。从另一个角度分析来看，银行的有关领导人员，还需要从思想意识上不断重视审计工作的开展，要明确银行展开内部审计工作，并不会对业务发展造成影响，即业务发展与审计工作两者之间不会存在冲突问题，内部审计是非常有利于为业务合规、合法的，进而使得整个银行业务都能够正常有效的运行下去。
（二）统一构建要求高的质量标准
质量标准不统一、不高的问题，是影响我国银行内部审计工作开展水平的重要原因，所以在制定科学有效的质量控制策略时，也就需要将统一的质量标准考虑进来。国内众多银行机构应当积极展开交流沟通，在制定质量标准的时候，提出自身的意见，其他的银行机构需要全面参与到分析过程中，弄清楚该质量标准，是否符合自身的发展情况，如果存在一定的冲突，那么久需要在讨论会议上，将问题明确的指出，以望其他部门能够建言献策。另一方面，国家有关管理机构，需要展开宏观管理的角度上，对银行机构提供的统一标准予以观察分析，做好相应的记录工作，最终以国家颁布的标准执行。
（三）推进信息化审计建设
除了以上两点措施之外，银行机构在开展内部审计工作的时候，还需要不断推进信息化审计建设工作，信息化审计建设的目的主要是为了，使得银行各个环节的工作都能够按照科学化的工作模式有效的开展下去，最大程度的降低工作开展流程中造成的资源浪费问题。除此之外，还需要使得银行内部审计工作人员的信息化素质得到提升，因为他们是该项工作的第一线，通过举办知识讲座的模式，来使得他们的综合素质得到强化与提升，并且还需要定时的检验工作人员的信息化水平。如此，才能真正的做好内部审计的质量控制工作。
（四）规范内部审计工作开展的模式
银行内部审计工作的开展，如果能够按照标准规范的模式进行，那么必定能够在很大程度上极大强化工作开展效率，并且推动银行整项工作的开展流程。内部审计工作的规范性模式在制定过程中，并不简单局限在银行机构的内在环境，它往往还需要由内在环境，直接呈现在外在部分，比如银行整体经济水平的发展。之所以这样讲是因为，银行内部审计工作能够切实优化银行机构的工作开展质量，切实增强银行工作的资源配置，使得资源能够更为有效的转化成发展所需要的动力。除此之外，银行机构还需要多多借鉴国内外先进的审计工作模式，吸取其中先进有效的制度，将其应用到银行审计工作中，对于不适合的部分需要采取措施加以调整。因此，银行内部审计工作的开展，需要一个更加健全规范的模式。
四、结语
通过详细分析，我们能够清楚的了解到，银行内部审计工作对于银行的发展，能够产生极为重要的作用，因此需要引起广大银行工作人员的高度重视。上文主要从三个方面展开了分析，首先分析了银行展开内部审计工作所能够起到的作用，其次分析了银行内部审计工作开展存在的质量问题，最后给出了做好银行内部审计工作的质量控制措施。相信随着有关人员的进一步理解与研究，最终我国银行的发展水平，必定会上升到更高层次。（作者单位：阳泉市商业银行股份有限公司）
一、内部审计对银行的积极作用
在进一步展开银行内部审计质量控制策略分析之前，我们首先应当要明确内部审计对银行的积极作用，主要表现为以下几个方面：
（一）规避风险
银行所开展的一切业务都与金融经济有着直接的联系，而金融经济的数据量往往是较大的，如果没有很好的展开金融业务的处理工作，那么往往会造成较为严重的风险问题。当银行出现金融风险问题之后，所造成的危害将会是全社會性质的，严重情况下还会直接导致我国经济运行受阻。为了能够有效避免这样的风险问题，那么也就需要采取内部审计措施，来科学规避风险问题。内部审计能够对银行各个环节的工作开展，予以更加全面化的把控，并且把控的力度会极为贴合银行工作开展的进程，将银行内部各个工作环节更为紧密的结合在一起，从而实现金融风险问题的规避。
（二）优化业务
银行内部审计工作，还能够使得有关业务得到最大程度的优化，优化的效果是提升银行业务开展的效率，不断强化提升银行的工作质量水平。众所周知，银行诸多业务在开展的过程中往往都会联系着审计工作，因为银行业务的经济性特征非常突出，这一工作开展进程中如果缺少审计工作，那么最终将会导致银行业务开展的准确性受到较大损害。但内部审计工作的开展，却能够使得业务开展各个环节的水平，推升到更佳的状态，从而满足银行业务工作开展的根本目标。
二、银行内部审计工作常见的质量问题
当前我国银行内部审计工作在开展的过程中，除了获得了相应的成果之外，仍然还存在一定程度的质量问题，主要为以下几个方面：
（一）独立性不强影响到审计质量
从当前国内银行内部审计工作开展的实际情况分析得知，国内某些银行存在审计独立性不强的问题，具体表现为银行内部审计部门由经营管理层的行长或者副行长分管，而并不是直接向董事会或者监事会负责，这样的工作开展模式，直接导致了审计工作缺乏独立性、权威性以及客观性。另一方面，国内领导部门并不是很重视内部审计工作，在管理观念上存在重业务规模、轻质量观念的观念，它们往往会认为内部审计工作会过于挑毛病，从而阻碍整个银行业务的发展，所以是不利于银行审计工作质量提升的。
（二）质量标准不同导致质量参差不齐
我国银行内部审计工作在开展过程中，为了使得内部审计的质量，满足银行业务发展的根本需求，因此制定出了相应的标准。但是需要明确的一点问题是，所制定出来的质量标准，却存在不统一的问题，这也就导致了不同银行机构各自有自身的一套标准，这些标准有些是较为科学的，有些则是不合理的，更有甚者某些银行机构直接拿其他银行的标准，来开展内部审计工作，完全没有考虑到其是否适合自身发展，所以也就导致了最终的质量参差不齐。
（三）审计信息化程度偏低
目前国内社会已经进入到了全面信息化时代，信息化技术已经深入到了社会各个行业当中。然而纵观我国银行内部审计工作开展的情况来看，部分银行机构在展开内部审计工作的时候，明显没有重视信息技术利用，而采用相对传统的审计模式，从而导致了整个内部审计工作开展的问题较多，这也就直接表明了审计信息化程度相对较低的问题。除此之外，银行内部审计信息化程度偏低，还会导致银行消耗过多的人力资源等成本，但却不能够获得较为理想的效果，使得成本资源被极大的浪费。
（四）银行内部审计工作缺乏一个健全的工作开展模式
根据有关人员的调查研究发现，银行内部审计工作在开展的过程中，因为缺乏一个健全的工作开展模式，常常会导致整项工作开展的质量水平，始终都处于较为低下的状态。具体表现为，银行内部审计工作开展的各个环节，没有一个规范化的标准予以把控，这样导致了该项工作的质量水平，始终不能得到实现，并且工作开展的进程也屡屡受阻。另一方面，缺乏规范的工作开展模式，还会大大影响到内部审计工作的经济效益，这是因为内部审计无法很好展开监控所造成的。因此，需要引起有关人员的高度重视。
三、银行内部审计质量控制策略
（一）提升内部审计的独立性
要想使得银行内部审计的质量水平得到最大的保障，那么首先需要做到的便是，全面提升内部审计的独立性。内部设计机构应当直接对董事会负责并报告工作，因为这样能够利于内部审计工作的开展，并且还能够有利于其作用的全面发挥。从另一个角度分析来看，银行的有关领导人员，还需要从思想意识上不断重视审计工作的开展，要明确银行展开内部审计工作，并不会对业务发展造成影响，即业务发展与审计工作两者之间不会存在冲突问题，内部审计是非常有利于为业务合规、合法的，进而使得整个银行业务都能够正常有效的运行下去。
（二）统一构建要求高的质量标准
质量标准不统一、不高的问题，是影响我国银行内部审计工作开展水平的重要原因，所以在制定科学有效的质量控制策略时，也就需要将统一的质量标准考虑进来。国内众多银行机构应当积极展开交流沟通，在制定质量标准的时候，提出自身的意见，其他的银行机构需要全面参与到分析过程中，弄清楚该质量标准，是否符合自身的发展情况，如果存在一定的冲突，那么久需要在讨论会议上，将问题明确的指出，以望其他部门能够建言献策。另一方面，国家有关管理机构，需要展开宏观管理的角度上，对银行机构提供的统一标准予以观察分析，做好相应的记录工作，最终以国家颁布的标准执行。
（三）推进信息化审计建设
除了以上两点措施之外，银行机构在开展内部审计工作的时候，还需要不断推进信息化审计建设工作，信息化审计建设的目的主要是为了，使得银行各个环节的工作都能够按照科学化的工作模式有效的开展下去，最大程度的降低工作开展流程中造成的资源浪费问题。除此之外，还需要使得银行内部审计工作人员的信息化素质得到提升，因为他们是该项工作的第一线，通过举办知识讲座的模式，来使得他们的综合素质得到强化与提升，并且还需要定时的检验工作人员的信息化水平。如此，才能真正的做好内部审计的质量控制工作。
（四）规范内部审计工作开展的模式
银行内部审计工作的开展，如果能够按照标准规范的模式进行，那么必定能够在很大程度上极大强化工作开展效率，并且推动银行整项工作的开展流程。内部审计工作的规范性模式在制定过程中，并不简单局限在银行机构的内在环境，它往往还需要由内在环境，直接呈现在外在部分，比如银行整体经济水平的发展。之所以这样讲是因为，银行内部审计工作能够切实优化银行机构的工作开展质量，切实增强银行工作的资源配置，使得资源能够更为有效的转化成发展所需要的动力。除此之外，银行机构还需要多多借鉴国内外先进的审计工作模式，吸取其中先进有效的制度，将其应用到银行审计工作中，对于不适合的部分需要采取措施加以调整。因此，银行内部审计工作的开展，需要一个更加健全规范的模式。
四、结语
通过详细分析，我们能够清楚的了解到，银行内部审计工作对于银行的发展，能够产生极为重要的作用，因此需要引起广大银行工作人员的高度重视。上文主要从三个方面展开了分析，首先分析了银行展开内部审计工作所能够起到的作用，其次分析了银行内部审计工作开展存在的质量问题，最后给出了做好银行内部审计工作的质量控制措施。相信随着有关人员的进一步理解与研究，最终我国银行的发展水平，必定会上升到更高层次。（作者单位：阳泉市商业银行股份有限公司）