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作者简介：章艳（1974-）女，汉族，湖南长沙人，高校讲师，会计师，主要研究方向：财务会计、财务管理。
基金项目：“技能竞赛对财会专业教学改革的影响研究”（课题编号：ZGJY4330）
摘要：当前我国社会经济不断发展，各领域行业都存在较为激励的竞争。基于这一时代背景，企业为了进一步降低自身的运营成本，推动本企业的发展，则会重视税收筹划，从而在最大程度上提高经济效益，提升企业的社会竞争力。为此，本文就现代企业财务管理中的税收筹划应用进行探究，并提出相关看法，以期提升企业效益，推动企业现代化发展。
关键词：现代企业;财务管理;税收筹划;应用
随着我国经济实力的不断提升，社会各领域企业开始重视自身的税收筹划。对这一内容进行研究，有利于企业规避税收风险，进一步推动企业自身的发展。同时，为了进一步满足社会需求，税收制度也在不断地变革，相关的工作也在不断更新。本文首先叙述了企业财务管理中税收筹划的重要性，并分析了现代企业财务管理中税收筹划的原则，结合这两项内容最后对企业财务管理中的税收筹划应用进行探究，从多个角度提出了具有针对性的措施，并进行阐述。
一、税收筹划对于现代企业财务管理的重要性
1、避免企业的税收风险
在当前的社会背景下，企业发展受多种市场经营要素的影响，这就需要企业特别注意到经营风险，同时，税收风险也成为其中的重要风险类型。目前仍有很多企业没有意识到税收筹划，导致企业面临较为严重的经营风险，或直接表现为盲目经营。企业在发展中为了避免税收风险最为直接的措施是开展有效的税收筹划。这也意味着企业为了实现合法经营的目的，并在市场盘踞一席之地，则需要制定合理与科学的企业税收筹划方案。
2、进一步推进企业的发展
在当今时代背景下，企业财务管理的主要内涵是科学规划企业各项财务支出、收入，并在这一过程中适当减少企业目前所承担的财务成本，创造更好的企业总体经营效益。在这一重要前提下，相关企业会重视税收筹划，针对税收筹划制定相关的方案，从而确保税收筹划工作的有效开展。从立足于全面监管企业财务运营的角度出发，税收筹划也被纳入企业财务管理的核心环节，并围绕相关的规定，创造更好的财务管理效益。
3、推进税务代理行业的发展
在当前的形势下，税务代理行业仍处于演变与转型的阶段，税务代理行业并未走向真正的成熟。基于这一时代背景，现代化的企业需要致力于科学的企业税收规划，进而达到优化与更新税务代理行业发展模式的目标。但是当前多数企业管理者未能在管理过程中将税收筹划与企业财务运行相结合，未形成有效性的实施手段。基于这一现状，则需要企业管理人员改变税收筹划的意识，并尝试制定适用于企业当前经营现状的税收筹划政策和方案，进而达到较好的财务管理与税收规划效果。
二、现代企业财务管理中税收筹划的原则
1、服从财务管理总目标的原则
结合当前企业的实际发展情况进行分析，税收筹划的主要目标是实现企业财务管理的实效性，也就是达到税后利润的最大化。这一内容主要体现在以下两点，一种是选择低税负，在一定程度上降低税收的成本，提升资本的回收率;另一种则是延迟纳税。不论从哪个角度来看，两种实施方案都可以在一定程度上降低税务支出。需要特别注意的是，为了确保企业的利益和健康发展，企业需要结合实际情况进行选择。
2、遵守国家法律法规的原则
企业税收筹划必须遵守国家法律法规的规定。税收筹划是一种事前行为，应该在纳税义务发生之前进行。通过对多个不同纳税方案的考量，结合企业进行税收筹划目的，最终选择出既合法、合规又可以减少企业纳税负担的方案。坚决避免在纳税义务也已确定之后触碰法律的红线，踏进法规的禁区，采取不合法、不合规手段减轻企业税负。
3、坚持成本与效益原则
企业落实税收筹划的最终发展方向是为了提高本企业的实际效益，并在这一过程中实现节税的合法化，实际工作能够符合相关的法律条例。但结合实际情况来看，在相关的方案落实之前，需要为方案的制定、完善支出一些其他的费用，这就导致了经济效益的降低。为了确保选择合理的税收筹划方案，则需要从多方面进行分析，确保企业利益的最大化，进而提升企业效益，并在激烈的市场竞争中脱颖而出。
三、企业财务管理中的税收筹划应用
1、企业投资与税收筹划的融合
在当前的社会背景下，为了更好地将税收筹划融入企业运营的整个过程，需要重视企业投资与企业税收筹划的融合。在这一过程中，则需要重视组织形式的选择。企业在设立时会涉及组织形式选择，特别是在高度发达的市场经济条件扶持下，供企业选择的企业组织形式有多种，不同的组织形式税收负担不同。因此，企业可以借助税收筹划，选择负担较轻的组织形式。一般情况下，若组建的公司在一开始就进行盈利，则设立子公司可以进一步扩大公司的发展。若组建的公司在经营之初会出现亏损的情况，则需要建立分公司，这样可以适当减轻总公司的税收负担。从当前企业发展的现状来看，我国现代企业主要包括独资类、公司类和合伙类等几种不同的企业类型。不同类型的企业所享受的优惠政策也是不同的。如生产制造业而言，虽然其在发展中按照国家相应的税收政策，需要缴纳多个税项，但其中也有一些能够利用的税收优惠政策。例如相关项目研发所耗费用的加计扣除、小微企业所得税优惠政策等，能够在最大程度上降低企业的税收成本。基于这一内容进行分析，企业在前期的投资规划时，就需要重视企业成立后所承担的税收，确保可以选择最佳的方式来推动企业的税收筹划发展。
2、在筹资管理过程中的应用
从企业发展的实际情况来看，企业为了顺利运营则需要具有充足的资金。但根据相关的资料调查不难发现，由于企业库存占用资金、投资等多方面的因素影响，企业在实际的分配过程中往往会出现资金不足的问题。基于此，为了确保企业的正常运营，则需要进行必要的筹资活动，这同时也是推动企业进一步发展的有效性措施之一。在相关的筹划活动中，企业管理人员首先需要首先破除的是资金的结构问题，其主要的工作是在实际发展过程中，要重视其资金问题，部門人员需要资金的比例结构，落实有效、针对性较强的方案，随后选择其中最有价值的构成方案，确保对企业的经营有利。 当前阶段，我国企业所采用的筹资方式呈现多元化，有股票、银行借款、债券等多种方式。实际运用上，大部分企业多采用银行借款、债券方式，其主要原因是此两种筹资方式可以事先计算利息以及相关手续费，其成本利于把握，能在最大程度上提升资金管理效益。同时，可以将债券的利息计入到企业的在建工程，或者将其计入财务费用。财务费用则可以进行税前扣除、且有最高利息的限制，从而降低企业的应纳税所得，进而减少企业交纳的所得税额。另一形式则主要体现在股东的权益，相关的法律法规规定股利或分红不能在所得税前扣除，不能减少企业的应税所得税额从而少交企业所得税，因此从税收筹划角度出发，采用债务筹资方式比采用股票筹资形式对企业更有利。
3、税收筹划在会计核算中的应用
这一内容主要体现在以下几项内容，即收入方式的选择、计价方法的选择等。第一，商品销售收入的高低，能够借助不同的结算方式。基于这些结算方式，企业确定销售收入的时间也存在一定差異。同时，通过借助不同纳税义务时间的差异性而获得的现金流量，是一笔不需要支付利息的资金。第二，一般而言，对企业经济活动备以出售的存货，采用不同的存货计价方法，会在很大程度上影响着企业本期利润的计算，同时也影响企业所得税的税额。
4、在利润分配中的运用
从实际情况来看，此种制度的实质性内涵是围绕相关的法律法规规定，对企业获得的利润进行分配，利润分配会在一定程度上影响到企业与投资双方的税负系统。同时，在进行税收筹划中结合利润分配的应用，则可以对股利分配进行筹划。此外还需要对相关的亏损工作进行筹划。此外，股利分配具内涵是企业向股东分派股利，这也是企业利润分配的一部分。考虑到股利分配要涉及股利支付比率、支付股利方式等多个方面的内容，相关的企业在落实股利分配政策时，则需要考虑股利分配政策实施后的市场反应，进一步实现收益分配的规范化。
三、结语：
综上所述，本文针对当前社会各领域企业在税收筹划中存在的不足提出了有效措施，通过这些措施的实施能够进一步帮助企业提高经济效益，使企业在激烈的社会竞争中盘踞一席之地。基于此，现代企业管理者需要重视税收筹划，在实际管理中结合国家相关的法律条例，尽可能地减少企业税收风险，进而提升现代企业的经营、财务管理水平。
参考文献：
[1]郭国英.税收筹划在矿业企业财务管理中的应用[A].中国管理科学研究院.第十二届中国管理科学大会优秀论文集[C].中国管理科学研究院：全国科技振兴城市经济研究会，2019：2.
[2]蔡超.股权并购中企业所得税税收规划——以上市公司为例[A].中国总会计师协会.2017年度中国总会计师优秀论文选[C].中国总会计师协会，2018：10.
[3]王平.探讨企业会计实务中税收筹划的运用[J].商讯，2021（13）：47-48.
基金项目：“技能竞赛对财会专业教学改革的影响研究”（课题编号：ZGJY4330）
摘要：当前我国社会经济不断发展，各领域行业都存在较为激励的竞争。基于这一时代背景，企业为了进一步降低自身的运营成本，推动本企业的发展，则会重视税收筹划，从而在最大程度上提高经济效益，提升企业的社会竞争力。为此，本文就现代企业财务管理中的税收筹划应用进行探究，并提出相关看法，以期提升企业效益，推动企业现代化发展。
关键词：现代企业;财务管理;税收筹划;应用
随着我国经济实力的不断提升，社会各领域企业开始重视自身的税收筹划。对这一内容进行研究，有利于企业规避税收风险，进一步推动企业自身的发展。同时，为了进一步满足社会需求，税收制度也在不断地变革，相关的工作也在不断更新。本文首先叙述了企业财务管理中税收筹划的重要性，并分析了现代企业财务管理中税收筹划的原则，结合这两项内容最后对企业财务管理中的税收筹划应用进行探究，从多个角度提出了具有针对性的措施，并进行阐述。
一、税收筹划对于现代企业财务管理的重要性
1、避免企业的税收风险
在当前的社会背景下，企业发展受多种市场经营要素的影响，这就需要企业特别注意到经营风险，同时，税收风险也成为其中的重要风险类型。目前仍有很多企业没有意识到税收筹划，导致企业面临较为严重的经营风险，或直接表现为盲目经营。企业在发展中为了避免税收风险最为直接的措施是开展有效的税收筹划。这也意味着企业为了实现合法经营的目的，并在市场盘踞一席之地，则需要制定合理与科学的企业税收筹划方案。
2、进一步推进企业的发展
在当今时代背景下，企业财务管理的主要内涵是科学规划企业各项财务支出、收入，并在这一过程中适当减少企业目前所承担的财务成本，创造更好的企业总体经营效益。在这一重要前提下，相关企业会重视税收筹划，针对税收筹划制定相关的方案，从而确保税收筹划工作的有效开展。从立足于全面监管企业财务运营的角度出发，税收筹划也被纳入企业财务管理的核心环节，并围绕相关的规定，创造更好的财务管理效益。
3、推进税务代理行业的发展
在当前的形势下，税务代理行业仍处于演变与转型的阶段，税务代理行业并未走向真正的成熟。基于这一时代背景，现代化的企业需要致力于科学的企业税收规划，进而达到优化与更新税务代理行业发展模式的目标。但是当前多数企业管理者未能在管理过程中将税收筹划与企业财务运行相结合，未形成有效性的实施手段。基于这一现状，则需要企业管理人员改变税收筹划的意识，并尝试制定适用于企业当前经营现状的税收筹划政策和方案，进而达到较好的财务管理与税收规划效果。
二、现代企业财务管理中税收筹划的原则
1、服从财务管理总目标的原则
结合当前企业的实际发展情况进行分析，税收筹划的主要目标是实现企业财务管理的实效性，也就是达到税后利润的最大化。这一内容主要体现在以下两点，一种是选择低税负，在一定程度上降低税收的成本，提升资本的回收率;另一种则是延迟纳税。不论从哪个角度来看，两种实施方案都可以在一定程度上降低税务支出。需要特别注意的是，为了确保企业的利益和健康发展，企业需要结合实际情况进行选择。
2、遵守国家法律法规的原则
企业税收筹划必须遵守国家法律法规的规定。税收筹划是一种事前行为，应该在纳税义务发生之前进行。通过对多个不同纳税方案的考量，结合企业进行税收筹划目的，最终选择出既合法、合规又可以减少企业纳税负担的方案。坚决避免在纳税义务也已确定之后触碰法律的红线，踏进法规的禁区，采取不合法、不合规手段减轻企业税负。
3、坚持成本与效益原则
企业落实税收筹划的最终发展方向是为了提高本企业的实际效益，并在这一过程中实现节税的合法化，实际工作能够符合相关的法律条例。但结合实际情况来看，在相关的方案落实之前，需要为方案的制定、完善支出一些其他的费用，这就导致了经济效益的降低。为了确保选择合理的税收筹划方案，则需要从多方面进行分析，确保企业利益的最大化，进而提升企业效益，并在激烈的市场竞争中脱颖而出。
三、企业财务管理中的税收筹划应用
1、企业投资与税收筹划的融合
在当前的社会背景下，为了更好地将税收筹划融入企业运营的整个过程，需要重视企业投资与企业税收筹划的融合。在这一过程中，则需要重视组织形式的选择。企业在设立时会涉及组织形式选择，特别是在高度发达的市场经济条件扶持下，供企业选择的企业组织形式有多种，不同的组织形式税收负担不同。因此，企业可以借助税收筹划，选择负担较轻的组织形式。一般情况下，若组建的公司在一开始就进行盈利，则设立子公司可以进一步扩大公司的发展。若组建的公司在经营之初会出现亏损的情况，则需要建立分公司，这样可以适当减轻总公司的税收负担。从当前企业发展的现状来看，我国现代企业主要包括独资类、公司类和合伙类等几种不同的企业类型。不同类型的企业所享受的优惠政策也是不同的。如生产制造业而言，虽然其在发展中按照国家相应的税收政策，需要缴纳多个税项，但其中也有一些能够利用的税收优惠政策。例如相关项目研发所耗费用的加计扣除、小微企业所得税优惠政策等，能够在最大程度上降低企业的税收成本。基于这一内容进行分析，企业在前期的投资规划时，就需要重视企业成立后所承担的税收，确保可以选择最佳的方式来推动企业的税收筹划发展。
2、在筹资管理过程中的应用
从企业发展的实际情况来看，企业为了顺利运营则需要具有充足的资金。但根据相关的资料调查不难发现，由于企业库存占用资金、投资等多方面的因素影响，企业在实际的分配过程中往往会出现资金不足的问题。基于此，为了确保企业的正常运营，则需要进行必要的筹资活动，这同时也是推动企业进一步发展的有效性措施之一。在相关的筹划活动中，企业管理人员首先需要首先破除的是资金的结构问题，其主要的工作是在实际发展过程中，要重视其资金问题，部門人员需要资金的比例结构，落实有效、针对性较强的方案，随后选择其中最有价值的构成方案，确保对企业的经营有利。 当前阶段，我国企业所采用的筹资方式呈现多元化，有股票、银行借款、债券等多种方式。实际运用上，大部分企业多采用银行借款、债券方式，其主要原因是此两种筹资方式可以事先计算利息以及相关手续费，其成本利于把握，能在最大程度上提升资金管理效益。同时，可以将债券的利息计入到企业的在建工程，或者将其计入财务费用。财务费用则可以进行税前扣除、且有最高利息的限制，从而降低企业的应纳税所得，进而减少企业交纳的所得税额。另一形式则主要体现在股东的权益，相关的法律法规规定股利或分红不能在所得税前扣除，不能减少企业的应税所得税额从而少交企业所得税，因此从税收筹划角度出发，采用债务筹资方式比采用股票筹资形式对企业更有利。
3、税收筹划在会计核算中的应用
这一内容主要体现在以下几项内容，即收入方式的选择、计价方法的选择等。第一，商品销售收入的高低，能够借助不同的结算方式。基于这些结算方式，企业确定销售收入的时间也存在一定差異。同时，通过借助不同纳税义务时间的差异性而获得的现金流量，是一笔不需要支付利息的资金。第二，一般而言，对企业经济活动备以出售的存货，采用不同的存货计价方法，会在很大程度上影响着企业本期利润的计算，同时也影响企业所得税的税额。
4、在利润分配中的运用
从实际情况来看，此种制度的实质性内涵是围绕相关的法律法规规定，对企业获得的利润进行分配，利润分配会在一定程度上影响到企业与投资双方的税负系统。同时，在进行税收筹划中结合利润分配的应用，则可以对股利分配进行筹划。此外还需要对相关的亏损工作进行筹划。此外，股利分配具内涵是企业向股东分派股利，这也是企业利润分配的一部分。考虑到股利分配要涉及股利支付比率、支付股利方式等多个方面的内容，相关的企业在落实股利分配政策时，则需要考虑股利分配政策实施后的市场反应，进一步实现收益分配的规范化。
三、结语：
综上所述，本文针对当前社会各领域企业在税收筹划中存在的不足提出了有效措施，通过这些措施的实施能够进一步帮助企业提高经济效益，使企业在激烈的社会竞争中盘踞一席之地。基于此，现代企业管理者需要重视税收筹划，在实际管理中结合国家相关的法律条例，尽可能地减少企业税收风险，进而提升现代企业的经营、财务管理水平。
参考文献：
[1]郭国英.税收筹划在矿业企业财务管理中的应用[A].中国管理科学研究院.第十二届中国管理科学大会优秀论文集[C].中国管理科学研究院：全国科技振兴城市经济研究会，2019：2.
[2]蔡超.股权并购中企业所得税税收规划——以上市公司为例[A].中国总会计师协会.2017年度中国总会计师优秀论文选[C].中国总会计师协会，2018：10.
[3]王平.探讨企业会计实务中税收筹划的运用[J].商讯，2021（13）：47-48.