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[摘要] 本文对中小企业的问题进行了归纳，并对这些问题的解决提出了自己的观点。
[关键词] 中小企业财务管理问题对策
根据有关统计资料，目前中国中小企业总数已经超过1000万家、占我国企业总数的99%以上，是国民经济的重要组成部分。在20世纪90年代以来的经济增长中，工业新增产值中76.7％是由中小企业创造的。但中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大困难。
一、中小企业存在的主要问题
1.管理观念落后，管理模式僵化
一方面，中小企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念。另一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，家族化管理现象严重。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。从而企业中职责不分、越权行事的现象严重，造成财务管理混乱，财务监控不严、会计失真等。
2.财务信用管理薄弱
中小企业对现金管理不严，造成资金闲置或不足:应收账款周转缓慢，造成资金回收困难;存货控制薄弱，造成资金呆滞;重钱不重物，资产流失浪费严重。所有上述原因造成了中小企业财务信用缺失、信用管理混乱的局面。
3.融资困难，发展资金严重不足
融资难、发展资金严重不足已成为制约我国中小企业发展的最突出的问题。这主要是由于:第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低;第二，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。再加上中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构;第三，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。
4.投资能力较弱，且缺乏科学性
一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率。另一普遍的问题就是投资决策水平不高，资金使用效率低下。许多中小企业盲目投资，片面追求公司外延的扩大，忽略公司的内涵和公司核心竞争力的形成。也有些企业一味追求短期目标，总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。
5.难以规避财务负债的陷阱
过度负债可说是高速度成长企业的通病，也是财务危机的根源。战略需求效应由企业的战略布局驱动，或表现为现有业务的发展，或表现为新业务的开拓，规模和数量的扩张经常明显快于内涵质量的扩张，在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。高成长战略造成资金短缺，企业就不可避免地要负债经营。组织放大效应和内部担保则加剧债务水平，造成负债过度。在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付危机随时爆发。
二、解决中小企业财务管理问题的对策
1.转变财务管理观念，建立现代企业管理模式
树立财务管理是企业管理核心的理念。财务管理的核心是资金管理。并把此观念贯彻落实到企业内部各个职能部门。在管理模式上应所有权与经营权的适当分离，投资者与经营者的适当分离，形成企业管理的内部制衡及相互监督机制，从而使企业的财务管理职责分明，监控严明，信息透明。
2.加强中小企业的财务信用管理
中小企业一方面要提高对信用管理地位的认识，另一方面，要设立企业内部专职的信用管理部门或人员，并建立健全财务信用管理制度，建立包括客户自信管理制度、客户授信制度、应收账款监控制度等在内的现代化的内部信用管理制度，使信用管理规范化、制度化。
3.加强中小企业内部控制管理
建立健全内部控制制度，是中小企业规范财务管理的重要环节。首先，中小企业要加强财务人员队伍建设，不断提高业务水准。其次，完善财务管理制度，进一步规范会计工作秩序。可以加强会计电算化建设和会计网络建设，避免由于手工操作失误导致的会计信息失真。最后，中小企业还要强化企业审计监督职能，充分发挥监督机构的作用。除了建立内审机构外，要充分发挥董事会、监事会股东会、职代会的监督作用。
4.积极进行科学投资决策，防范投资风险
中小企业应规范项目投资程序。在投资项目与决策上，中小企业管理者必须用制度来规范和限制个人行为，可以将个人行为的不确定性限定在一个相对较小的范围之内。在具体操作上，可尽可能多地进行中短期投资而避免长期投资，应以对内投资方式为主，并且分散资金投向，降低投资风险。
5.合理安排资金的使用
首先，公司在投资决策和业务经营计划中要着重考虑财务匹配因素。其次，保持合理的资产结构和负债比率。企业在短期负债比率较大的情况下，必须保持较高比重的流动资产和速动资产，以维持其正常的财务支付和债务偿还能力。最后，还要保持充足的现金流量，这对于维护企业总体效益目标及财务安全性目标的实现有重要的战略性意义。
6.政府加强对中小型企业的支持和辅助
首先，政府要进一步加强相关法律法规建设，我国已出台了《中华人民共和国中小企业促进法》，今后要以此为良好的开端，加大对中小企业的支持力度。其次，完善资本市场，拓展中小企业的直接融资渠道。同时积极推动中小企业的股份制改造，发挥股份制融资功能。再者，进一步完善中小型企业融资担保体系和体制。
[关键词] 中小企业财务管理问题对策
根据有关统计资料，目前中国中小企业总数已经超过1000万家、占我国企业总数的99%以上，是国民经济的重要组成部分。在20世纪90年代以来的经济增长中，工业新增产值中76.7％是由中小企业创造的。但中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况，导致其应对激烈的市场竞争面临巨大困难。
一、中小企业存在的主要问题
1.管理观念落后，管理模式僵化
一方面，中小企业管理者的管理能力和管理素质差，管理思想落后。有些企业管理者没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念。另一方面，中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一，家族化管理现象严重。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有，也很难保证内部审计的独立性。从而企业中职责不分、越权行事的现象严重，造成财务管理混乱，财务监控不严、会计失真等。
2.财务信用管理薄弱
中小企业对现金管理不严，造成资金闲置或不足:应收账款周转缓慢，造成资金回收困难;存货控制薄弱，造成资金呆滞;重钱不重物，资产流失浪费严重。所有上述原因造成了中小企业财务信用缺失、信用管理混乱的局面。
3.融资困难，发展资金严重不足
融资难、发展资金严重不足已成为制约我国中小企业发展的最突出的问题。这主要是由于:第一，负债过多，融资成本高，风险大，造成中小企业信用等级低;第二，大多数中小企业是非国有企业，有些银行受传统观念和行政干预的影响，对其贷款不够热心。再加上中介机构不健全，缺乏专门为中小企业贷款服务的金融中介机构和贷款担保机构;第三，缺乏财务管理战略。大部分企业的财务管理仍处于记账管理阶段。
4.投资能力较弱，且缺乏科学性
一是中小企业投资所需资金短缺。银行和其他金融机构是中小企业资金的主要来源，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。银行即使同意向中小企业贷款，也因高风险而提高贷款利率。另一普遍的问题就是投资决策水平不高，资金使用效率低下。许多中小企业盲目投资，片面追求公司外延的扩大，忽略公司的内涵和公司核心竞争力的形成。也有些企业一味追求短期目标，总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。
5.难以规避财务负债的陷阱
过度负债可说是高速度成长企业的通病，也是财务危机的根源。战略需求效应由企业的战略布局驱动，或表现为现有业务的发展，或表现为新业务的开拓，规模和数量的扩张经常明显快于内涵质量的扩张，在高成长阶段都将出现某种程度的资金短缺。高成长战略造成资金短缺，企业就不可避免地要负债经营。组织放大效应和内部担保则加剧债务水平，造成负债过度。在过度负债的情况下，企业经营成本和财务压力加大，支付能力日渐脆弱，短债长用则可能使企业潜在支付危机随时爆发。
二、解决中小企业财务管理问题的对策
1.转变财务管理观念，建立现代企业管理模式
树立财务管理是企业管理核心的理念。财务管理的核心是资金管理。并把此观念贯彻落实到企业内部各个职能部门。在管理模式上应所有权与经营权的适当分离，投资者与经营者的适当分离，形成企业管理的内部制衡及相互监督机制，从而使企业的财务管理职责分明，监控严明，信息透明。
2.加强中小企业的财务信用管理
中小企业一方面要提高对信用管理地位的认识，另一方面，要设立企业内部专职的信用管理部门或人员，并建立健全财务信用管理制度，建立包括客户自信管理制度、客户授信制度、应收账款监控制度等在内的现代化的内部信用管理制度，使信用管理规范化、制度化。
3.加强中小企业内部控制管理
建立健全内部控制制度，是中小企业规范财务管理的重要环节。首先，中小企业要加强财务人员队伍建设，不断提高业务水准。其次，完善财务管理制度，进一步规范会计工作秩序。可以加强会计电算化建设和会计网络建设，避免由于手工操作失误导致的会计信息失真。最后，中小企业还要强化企业审计监督职能，充分发挥监督机构的作用。除了建立内审机构外，要充分发挥董事会、监事会股东会、职代会的监督作用。
4.积极进行科学投资决策，防范投资风险
中小企业应规范项目投资程序。在投资项目与决策上，中小企业管理者必须用制度来规范和限制个人行为，可以将个人行为的不确定性限定在一个相对较小的范围之内。在具体操作上，可尽可能多地进行中短期投资而避免长期投资，应以对内投资方式为主，并且分散资金投向，降低投资风险。
5.合理安排资金的使用
首先，公司在投资决策和业务经营计划中要着重考虑财务匹配因素。其次，保持合理的资产结构和负债比率。企业在短期负债比率较大的情况下，必须保持较高比重的流动资产和速动资产，以维持其正常的财务支付和债务偿还能力。最后，还要保持充足的现金流量，这对于维护企业总体效益目标及财务安全性目标的实现有重要的战略性意义。
6.政府加强对中小型企业的支持和辅助
首先，政府要进一步加强相关法律法规建设，我国已出台了《中华人民共和国中小企业促进法》，今后要以此为良好的开端，加大对中小企业的支持力度。其次，完善资本市场，拓展中小企业的直接融资渠道。同时积极推动中小企业的股份制改造，发挥股份制融资功能。再者，进一步完善中小型企业融资担保体系和体制。