A企业自90年代成立以来,逐年发展,现已拥有多家子公司,至2011年末总资产近5亿元,年销售收入13亿元.现就该企业内控管理过程中业务循环控制做如下分析:rn一、A企业业务循环控制存在的主要问题rn1、销售政策制定不合理.首先是缺乏统一的销售政策,包括折扣定价政策、赊销政策与销售提成政策.业务部有折扣定价政策、赊销政策自主决定权,财务部缺乏有效的执行监督.其次是普遍存在先发货,后结款情况,而且结款时间严重背离合同约定的结算条款.尤其是部分客户提货时承诺现款结算,实际到期日按3-6个月承兑结算货款,导致销售定价多变.再次是发货清单与客户实际验货清单传递严重滞后,导致财务对库存商品的管理及收入确认不实.rn2、收入确认依据不规范.财务部依据业务部门提供的收入确认表开具发票确认收入,而该确认表与企业统一的发货出库单口径不一致,造成确认收入的主动权在业务部,而非财务部;2007年之前,收入确认依据严重缺乏,且不规范,大都根据客户要求,开具发票,结算货款,存在人为调节利润的情况,造成收入、成本不配比;2008年起,部分大单合同客户,供货周期长,单笔合同供货量大,结款周期长,造成收入波动大,收入确认依据亟待规范.