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随着国有商业银行改制上市步伐的加快，“降不良、调结构”已成为国有商业银行信贷工作的主基调。“降不良”包含两层涵义：一是不良额的降低，二是不良率的降低。不良额的降低只能通过清收盘活等压逾措施来实现，而不良率的降低则有两种实现方式：一是通过清收盘活等压逾措施降低不良额的绝对值，缩小分子使不良率降低，另一种是通过增加贷款额放大分母，稀释和冲淡不良额对不良率指标的影响，从而实现不良率的降低，后一种的降低是消极、错误的作法。