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在企业外部发展环境稳定的情况下,企业要想获得更大的进步必须提高内控水平。近些年来,企业不断引进新的内部控制管理理念,它的应用提升了管理层对企业内部资产的把控水平,有利于保护企业资产安全,使企业的经济活动更加的高效、稳定。
随着社会主义市场经济的不断完善,企业作为市场经济的主体,其运营水平得到不断提高。现代企业管理制度的不断应用,企业内部控制力度不断增强,使企业经济活动更加的科学、有效。加强企业的内部控制水平不仅是企业自身适应市场经济发展的需要,也是会计法规的基本要求,因此必须从企业内部控制现状出发,不断优化企业的内控措施,促进企业的长远发展。
1 企业内部控制现状分析
企业内部控制最初指的是企业的会计控制,经过长时间的发展,演变成当今的企业管理完整体系,依靠责任制和绩效评价对企业各部门的职责进行调控、制约以及评价。企业内部控制涉及企业的众多部门和环节,是实现企业经营目标的重要手段,对提高企业管理水平和降低企业成本而言具有重要作用。但是我国企业内部控制现状不容乐观,主要存在以下几个方面的问题。
1.1 企业内部控制环境较差
控制环境是企业内部控制的基础条件,包含企业的众多发展内容。例如企业的管理机构、内部审计水平、人力资源管理等。企业内部控制环境较差具体表现为以下几点:一是企业领导者对内部控制的重要性认识不足,对其的投入力度较少,在实际的运营过程不重视其执行情况,致使企业内部控制制度流于表面形式;二是企业组织机构设置不合理,企业组织机构设置存在较大的重叠部分,并且没有推行权责制,一人多岗现象严重,不能有效推行企业内部控制;三是企业内部控制制度涉及的内容比较少,并没有形成完整的内控体系,尤其是在企业奖惩制度和监督制度方面存在较大的漏洞,使企业内控效能没有得到发挥;四是企业人员的内控意识较差。我国企业员工素质参差不齐,尤其是中小企业当中存在一些工作积极性不高、专业水平不强的员工,在企业的运营过程中缺乏内控意识,降低了企业运营效率,加大了企业风险。
1.2 风险意识淡薄
随着市场经济的日益开放,风险也成为企业的关注点。风险评估就是及时识别和衡量企业面临的风险和风险因素,减轻或避免风险是企业实施有效控制措施的重要环节,也是内部控制活动的重要基础。由于市场竞争力度的加大,企业存在的经营风险也变高。但在我国大多企业都缺乏风险意识,并且没有有效的风险机制加以防范和预测,这也是造成一些企业走向倒闭的主要原因。
1.3 缺乏信息沟通与交流
信息沟通是企业通过对内外信息的识别、捕捉和交流使员工更好地履行其职责。在完善信息管理系统后,才能不断适应市场变化对内部控制的要求。我国企业在信息沟通方面存在以下问题:一是内部信息报告制度不规范,组织间信息传递低效,二是财务报告系统控制不利,信息质量披露不符合法律法规和规章制度要求,三是企业与员工、投资者、客户缺乏有效沟通,使员工对公司重大决策不了解,投资者不能准确了解企业真实情况,企业对市场需求的把握失去方向。
1.4 内部监督不力
由次贷危机导致的全球金融危机引起企业对内部控制监督的重视,内部监督机制的建立不仅有助于提升企业内部审计,改善企业整体的人文环境和企业文化,并且定期对企业内部控制作自我评估,及时准确地找到企业生产经营存在的问题,进而实现内部控制的有效性。我国企业内部监督主要存在如下问题:一是证券市场发展不完善,监督机制不严谨,为上市公司的会计信息造假提供了条件;二是证券市场发展和监管的不同步使我国法律法规出现滞后的现象,这会使相关法律法规失去时效性,自然不能有效地识别和防范市场风险;三是过分单调的内部控监督制不能满足越来越复杂的经济业务;四是未设立独立的内部审计部门。
2 企业内部控制完善对策
2.1 完善企业内部控制环境
企业财务管理是企业管理的核心内容,为了有效保证企业财务管理的科学性、有效性,企业必须设立内部控制系统。首先,企业领导者必须重视企业财务管理活动,注重财务管理活动中的财务分析工作,根据企业各部门的日常工作,对各部门的财务情况进行分析。其次,保证企业财务分析以及各项管理措施得到落实,与企业的管理流程相适应,从而充分发挥企业财务分析的效能,为企业的经济决策提供科学的依据,促进企业的发展。同时,在企业管理活动中,还要践行权责发生制原则,明确企业管理体系中的权利和责任,更好地促进企业财务人员的内控意识。
2.2 提升企业内控系统信息化水平
我国已经全面进入信息化社会,计算机技术、网络技术已在全国得到普及,并且已经成为企业办公的重要工具,企业管理信息化已经成为企业发展的必然趋势。因此,应在企业内部设置严密的信息管理系统,提升企业管理效率和科学性。为了适应企业内部控制的需要,应建立专门的企业财务管理信息系统,使企业财务管理工作更加全面、科学,及时反应市场变化,为企业的运营提供科学决策。
2.3 建立健全企业内部控制制度,推行岗位责任制
企业内部控制制度的建立和完善需要依据企业的发展而定,并且综合考虑企业内、外部控制环境的变化,还要对企业内控薄弱环节进行深入分析,践行责任制,细化企业岗位职责,形成相互制约、相互监督的岗位管理体系。
还可以在此基础上建立全面的内部控制体系,制定出具有企业特色的内部控制制度。同时,作为企业内控的核心,财务管理人员应该建立新的财务管理理念,扩大财务管理范围,使其更好地参与到企业的运营过程中,以便更好地对企业的经济活动进行监督,将企业财务管理活动渗入到企业的内部管控环节,从而降低企业的运营风险,促进企业长远发展。
2.4 加强企业的预算控制力度
全面预算也是企业内部控制的重要方法,通过全面、科学的分析,对企业的经济活动进行事前预算,从而有效保证企业投资的有效性。对于企业而言,实现收支平衡是其运营的重要目的。为了有效防止企业的成本投入超出预算,加大企业的运营风险,必须加强企业预算控制制度,并且制订一套完整、规范的内控流程,包括审批、销核、财务清查及经济合同等内容,将部门之间的预算与企业内部的责任制进行有机的结合,从而使企业财务预算控制效能得到真正的发挥。
2.5 完善企业内部审计和监督机制
企业内部审计和监督机制既是企业内部控制的重要组成部分,也是企业内部控制得以落实的有力保证。因此企业应该加强自身的审计水平,增强企业审计部门的权威性以及独立性,从而充分发挥企业审计监察职能,更好的保证企业财务活动的科学性。同时,还要提高企业审计的规范性,定期开展内部审计审查活动,加强企业内部审计的科学性,使其更好地促进企业发展。
3 结语
综上所述,随着市场经济的不断发展,企业之间的竞争也在不断加剧,企业要想获得更大的发展空间,必须提升企业内部控制水平,为企业的发展创造一个稳定、高效的内部环境,更好地帮助企业实现运营管理目标。因此,对于现代企业而言,加强企业内部控制力度是其发展的根本。
收稿日期:2016-08-10
随着社会主义市场经济的不断完善,企业作为市场经济的主体,其运营水平得到不断提高。现代企业管理制度的不断应用,企业内部控制力度不断增强,使企业经济活动更加的科学、有效。加强企业的内部控制水平不仅是企业自身适应市场经济发展的需要,也是会计法规的基本要求,因此必须从企业内部控制现状出发,不断优化企业的内控措施,促进企业的长远发展。
1 企业内部控制现状分析
企业内部控制最初指的是企业的会计控制,经过长时间的发展,演变成当今的企业管理完整体系,依靠责任制和绩效评价对企业各部门的职责进行调控、制约以及评价。企业内部控制涉及企业的众多部门和环节,是实现企业经营目标的重要手段,对提高企业管理水平和降低企业成本而言具有重要作用。但是我国企业内部控制现状不容乐观,主要存在以下几个方面的问题。
1.1 企业内部控制环境较差
控制环境是企业内部控制的基础条件,包含企业的众多发展内容。例如企业的管理机构、内部审计水平、人力资源管理等。企业内部控制环境较差具体表现为以下几点:一是企业领导者对内部控制的重要性认识不足,对其的投入力度较少,在实际的运营过程不重视其执行情况,致使企业内部控制制度流于表面形式;二是企业组织机构设置不合理,企业组织机构设置存在较大的重叠部分,并且没有推行权责制,一人多岗现象严重,不能有效推行企业内部控制;三是企业内部控制制度涉及的内容比较少,并没有形成完整的内控体系,尤其是在企业奖惩制度和监督制度方面存在较大的漏洞,使企业内控效能没有得到发挥;四是企业人员的内控意识较差。我国企业员工素质参差不齐,尤其是中小企业当中存在一些工作积极性不高、专业水平不强的员工,在企业的运营过程中缺乏内控意识,降低了企业运营效率,加大了企业风险。
1.2 风险意识淡薄
随着市场经济的日益开放,风险也成为企业的关注点。风险评估就是及时识别和衡量企业面临的风险和风险因素,减轻或避免风险是企业实施有效控制措施的重要环节,也是内部控制活动的重要基础。由于市场竞争力度的加大,企业存在的经营风险也变高。但在我国大多企业都缺乏风险意识,并且没有有效的风险机制加以防范和预测,这也是造成一些企业走向倒闭的主要原因。
1.3 缺乏信息沟通与交流
信息沟通是企业通过对内外信息的识别、捕捉和交流使员工更好地履行其职责。在完善信息管理系统后,才能不断适应市场变化对内部控制的要求。我国企业在信息沟通方面存在以下问题:一是内部信息报告制度不规范,组织间信息传递低效,二是财务报告系统控制不利,信息质量披露不符合法律法规和规章制度要求,三是企业与员工、投资者、客户缺乏有效沟通,使员工对公司重大决策不了解,投资者不能准确了解企业真实情况,企业对市场需求的把握失去方向。
1.4 内部监督不力
由次贷危机导致的全球金融危机引起企业对内部控制监督的重视,内部监督机制的建立不仅有助于提升企业内部审计,改善企业整体的人文环境和企业文化,并且定期对企业内部控制作自我评估,及时准确地找到企业生产经营存在的问题,进而实现内部控制的有效性。我国企业内部监督主要存在如下问题:一是证券市场发展不完善,监督机制不严谨,为上市公司的会计信息造假提供了条件;二是证券市场发展和监管的不同步使我国法律法规出现滞后的现象,这会使相关法律法规失去时效性,自然不能有效地识别和防范市场风险;三是过分单调的内部控监督制不能满足越来越复杂的经济业务;四是未设立独立的内部审计部门。
2 企业内部控制完善对策
2.1 完善企业内部控制环境
企业财务管理是企业管理的核心内容,为了有效保证企业财务管理的科学性、有效性,企业必须设立内部控制系统。首先,企业领导者必须重视企业财务管理活动,注重财务管理活动中的财务分析工作,根据企业各部门的日常工作,对各部门的财务情况进行分析。其次,保证企业财务分析以及各项管理措施得到落实,与企业的管理流程相适应,从而充分发挥企业财务分析的效能,为企业的经济决策提供科学的依据,促进企业的发展。同时,在企业管理活动中,还要践行权责发生制原则,明确企业管理体系中的权利和责任,更好地促进企业财务人员的内控意识。
2.2 提升企业内控系统信息化水平
我国已经全面进入信息化社会,计算机技术、网络技术已在全国得到普及,并且已经成为企业办公的重要工具,企业管理信息化已经成为企业发展的必然趋势。因此,应在企业内部设置严密的信息管理系统,提升企业管理效率和科学性。为了适应企业内部控制的需要,应建立专门的企业财务管理信息系统,使企业财务管理工作更加全面、科学,及时反应市场变化,为企业的运营提供科学决策。
2.3 建立健全企业内部控制制度,推行岗位责任制
企业内部控制制度的建立和完善需要依据企业的发展而定,并且综合考虑企业内、外部控制环境的变化,还要对企业内控薄弱环节进行深入分析,践行责任制,细化企业岗位职责,形成相互制约、相互监督的岗位管理体系。
还可以在此基础上建立全面的内部控制体系,制定出具有企业特色的内部控制制度。同时,作为企业内控的核心,财务管理人员应该建立新的财务管理理念,扩大财务管理范围,使其更好地参与到企业的运营过程中,以便更好地对企业的经济活动进行监督,将企业财务管理活动渗入到企业的内部管控环节,从而降低企业的运营风险,促进企业长远发展。
2.4 加强企业的预算控制力度
全面预算也是企业内部控制的重要方法,通过全面、科学的分析,对企业的经济活动进行事前预算,从而有效保证企业投资的有效性。对于企业而言,实现收支平衡是其运营的重要目的。为了有效防止企业的成本投入超出预算,加大企业的运营风险,必须加强企业预算控制制度,并且制订一套完整、规范的内控流程,包括审批、销核、财务清查及经济合同等内容,将部门之间的预算与企业内部的责任制进行有机的结合,从而使企业财务预算控制效能得到真正的发挥。
2.5 完善企业内部审计和监督机制
企业内部审计和监督机制既是企业内部控制的重要组成部分,也是企业内部控制得以落实的有力保证。因此企业应该加强自身的审计水平,增强企业审计部门的权威性以及独立性,从而充分发挥企业审计监察职能,更好的保证企业财务活动的科学性。同时,还要提高企业审计的规范性,定期开展内部审计审查活动,加强企业内部审计的科学性,使其更好地促进企业发展。
3 结语
综上所述,随着市场经济的不断发展,企业之间的竞争也在不断加剧,企业要想获得更大的发展空间,必须提升企业内部控制水平,为企业的发展创造一个稳定、高效的内部环境,更好地帮助企业实现运营管理目标。因此,对于现代企业而言,加强企业内部控制力度是其发展的根本。
收稿日期:2016-08-10