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【摘 要】 本文以上海为例，主要介绍城市轨道交通投资控制体系建立的过程，以及网络化建设工程中应运而生的新型的投资控制改进措施。上海轨道交通投资控制体系运用项目成本管理的思想和办法，采用投资控制目标值的动态管理控制手段来管理建设项目，使工程建设成本控制在合理的范围内，降低轨道交通建设的工程造价。
【关键词】 城市轨道交通；投资；成本；管理；控制
引言：
投资控制系统建设项目治理[1]是伴随工程实体的规划、设计、建造及投运过程同时开展的治理活动，和一般建设项目不同，城市轨道交通项目具有准公共品、巨额建设成本、资产专用性、网络规模效应、迅猛而持续的市场需求、规划的不确定性等技术经济特性。如何有效的加强轨道交通建设项目的投资控制工作，逐步建立行之有效的投资控制体系，做到合理分配、控制资金和资源，是值得我们思考和探讨的问题。本文将对此展开具体探讨与论述。
1 投资控制目标的确定及管理
投资控制是对项目全过程、全方位的管理和控制，是目标值和实际值的确立、对比、纠偏的动态管理和控制过程。
建设单位会同造价咨询公司根据初步设计的工作范围及内容结合工程项目的预期及以往建设经验成果，提出投资控制目标值。投资控制领导小组依据轨道交通建设项目的一般情况和各个项目的特殊情况，平衡调整审核后批准各项目的投资控制目标值。建设单位根据确定的投资控制目标值，依据工程编码分解投资控制目标值，形成一个计划控制目标值与实际发生值的动态比较系统。
在工程项目实施开始阶段，建设单位根据项目总体建设计划及公司有关管理办法，对项目进行标段划分、目标值分解等工作。在工程设计、招标、合同签订、合同执行、合同变更、合同结算等各阶段，建设单位实施实时数据采集、对比，跟踪每一分解后的投资控制目标值的实施情况，确保工程实施的各个阶段、各个环节投资控制目标值都处于受控状态。当工程项目实际发生造价偏离投资控制目标值时，建设单位（或职能部室）应及时采取纠偏措施。
2 投资控制全过程的管理分析
2.1设计前期至初步设计阶段
设计前期至初步设计阶段（包括项目可行性研究和扩初设计），项目可行性研究阶段投资估算的确定与控制，本阶段除分析项目建设的必要性及相关客流预测、运营方案、主要设计原则与技术标准、车辆选型、线路、车站、车辆段与综合基地管理、组织机构等之外，重点是方案的比选与优化、投资估算的范围、编制依据及相关技术经济指标进行复核，尽量选用优化方案和降低投资估算的误差率。应审核投资估算文件编制的范围、依据、方法等是否真实、科学，以确保前期可行性研究的严肃性、客观性、真实性、科学性和可靠性。应审核估算报告书是否完整体现工程管理、财务、税务、价格等方面的现行法规和政策要求，应估算项目是否齐全，各项指标是否正确并计算可靠，工程效益和财务效益分析方法是否正确、符合实际且结论可靠。审核各项经济指标在网络建设中的平衡性与适用性。
2.2扩初设计阶段投资概算的确定与控制
本阶段主要是控制好总概算书，综合概算书及单位工程概算书的编制与审核工作。依据以往工程结算造价指标进行审核、确定。依据初步设计文件和概算，结合工程实施进度目标和不同的优化的技术方案，编制投资控制目标（初稿）。投资控制应以单项工程概算为依据，严格控制单项工程概算指标。
2.3施工准备阶段其他费用的确定与控制
本阶段主要需合理确定“前期动拆迁费用”、“管线搬迁费用”和“交通组织措施费用”等三项费用。
2.4施工图设计阶段的投资控制
监督设计单位对各单项工程按投资控制目标值进行限额设计，并应形成一套完整有效的管理考核制度，根据以往轨道交通建设的工作经验对设计院的设计提出合理化建议，力求在工程安全可靠性、合理性、工程造价的关系中找到最佳平衡点。根据实际需要可请第三方对原设计进行优化，依据优化成果适当进行奖罚。根据设计变更办法中的变更程序和权限范围对设计变更进行严格控制。
施工图设计变更应严格按工作流程办理。一般应有设计方的变更通知单。建设单位作为投资控制责任人，应熟悉现场的施工工艺、规范，区别对待工程必须变更项目和弥补性变更项目，视具体的合同约定和具体情况确定是否可以追加造价。应严格控制如扩大建设规模、增加功能等对影响投资重大的设计变更。
2.5工程实施阶段的投资控制
结合各标段合同，组织对中标价与投资控制目标进行对比分析。跟踪结合各标段施工合同的履行实际情况，分解成本目标控制分项指标，通过投资控制信息平台进行实际发生和预测数据与目标成本的全面对比，对实际开展的工程是否存在潜在的工程变更进行预测，对发生的偏差进行原因分析。
工程合同价变更是工程施工中的常见现象，也是投资控制的一大难点。工程合同价变更主要为施工图设计变更和现场签证。加强工程验工计价，严格控制工程资金的使用。在工程实施中，合理、合法使用资金，将建设资金使用控制在最佳状态。工程进度款支付的控制是建设单位减少贷款利息，合理利用资金的有效手段。应建立切实可行的资金支付办法，加强资金监管，提高资金使用效益，加强控制工程款专款专用制度，区分合同工作量、新增工作量、业务签证的不同类别的支付原则，建立严格的计量验收制度。
嚴格控制合同变更，按变更办法（工程、设计）做好合同变更工作，并及时修正工程成本控制目标。加强现场建设阶段的投资管理，施工阶段是投资活动的物化过程，是真正的大量投资支出阶段。这个阶段投资控制的主要任务是，按照设计要求及施工合同实施，使实际支出控制在施工合同价之内，作到切实有效的事中控制。
2.6竣工结算阶段
在竣工结算中应重视投资控制工作的资料收集、整理、分析工作，积累经验，为今后更好的指导和进行投资控制工作打好基础。投资控制主体的层级确定城轨项目在建设过程中，每个单线项目的一次性业主，为了获得建设项目治理的社会化、专业化所带来的效益，使用代建制进行激励。这样，在项目不同的实施环节（设计、建造）所对应的投资控制子系统中，将自然生成基于市场合同的层级式项目投资控制结构。在项目治理中，具体的职能分工是一项比任务分工更为困难的工作。职能分工表是用图表的形式将任务分工和职能分工综合表达的一种形式。采用职能分工表进行职能分工具有以下几方面优点：（1）不仅可以明确投资控制不同机构或人员在某一投资控制任务上的职能（或权限），而且可以明确他们之间在同一任务上的相互关系；（2）可以检查每项投资控制工作的职能分工是否明确、完整，是否按照PDCA循环有效执行。 3 投资控制的改进措施
3.1严控规划源头，倡导限额设计
轨道交通的投资控制工作应从实施中的过程控制向前推进至源头的规划、设计阶段，重心的前移是避免实施中被动局面的一项良好措施。
对已获批准的可行性研究报告中投资估算部分进行认真仔细，在此基础上编制设计招标文件（或设计委托书）。目前普遍看来，工程可行性研究报告都有投资估算偏小的倾向。如果将这一估算作为设计阶段投资控制的基本目标，无疑有很大的压力。在概算审查、优化调整概算、批复概算的过程中，尽早设立投资控制目标值。以批准的设计概算为最高控制基准，分解设计概算，作为分项设计单位限额设计的依据。以往轨道交通建设项目中积累的经验数据，考虑项目实施的实际情况，建立投资控制模型，从而尽早确立项目的投资控制总目标值。
在安全可靠、功能合理的前提下，应尽可能追求经济适用、降低造价，必须实行限额设计。
设计单位应制定设计造价指标体系，明确主要造价控制指标，推行限额设计，选用科学合理的设计概算编制方法。这就是控制过程中订立标准的工作。标准是衡量投资控制绩效的依据和准绳。标准来自控制目标并服务于控制目标，订立标准必须根据设计阶段投资控制的特点定量确定。
设计阶段是控制工程造价的关键。在保证使用功能的前提上，通过设计方案经济比选，优化设计，使技术与经济紧密结合。施工图设计应结合现场实际，其施工图应依据周边建筑物情况、以及目前先进合理的施工水平进行方案比选设计。
3.2应用信息化管理手段
借助信息化管理平台，对投资控制过程中大量的信息进行收集、分析、统计。在造价管理人员工作开展初期根据初步设计概算批复以信息管理平台对项目投资概算表的要求，完成初步设计总概算及各分项概算的各项数据的录入工作。
3.2.1在投资概算表完成后，根据轨道交通招标惯例并结合项目实施招标分标计划，完成项目投资概算科目的调整工作，便于项目投资控制目标值的确定。
3.2.2在完成项目投资概算科目调整后，根据项目投资实际情况，建立项目的投资控制目标，并要在信息系统中可反映拟招标合同、概算值和投资目标控制值的一一对应关系。
3.2.3在合同审批阶段，负责项目工程量清单以及相关合同主要信息的录入工作，并在合同审批完成后完善和调整相关修改信息。
3.2.4在工程实施阶段根据工程进度完成情况，在完成验工计价的审核工作后，对验工计价进行管理工作，主要记录各合同的本次计价、年度累计、开工累计以及实际支付金额、支付比例等数据。
3.2.5对施工单位上报的变更，根据信息管理平台要求填报设计变更、现场签证的相关数据，包括合同的变更记录编号、变更原因、提出单位、变更时间、变更金额、附件（变更方案、核增核减工作量清单）以及其他它备注信息。
3.2.6在工程结算完成后，造价管理人员根据信息管理平台要求及时填报工程结算表内相关资料，完成集团要求的各类指标分析工作。
3.3 BIM技术应用配合
目前BIM的很多设想在国内的大型项目实践中并未全部实现，与投资控制工作结合的过程中存在许多问题，如：BIM现在只能对设计图纸上的实体工作量进行统计，对涉及到工程筹划的工程量无法计算，比如换撑、模板、脚手架等。BIM工程量计算的规则是否与工程量清单计算规则一致，尚不确定。实践反馈工程量清单BIM数量计算与设计提供的数量差异较大。
如何让BIM最大限度的辅助投资控制，在轨道交通项目上得到有效利用，建议改进如下措施：
3.3.1初期由根據设计图纸、招标文件等计算工程量，并与BIM统计的工程量进行核对（特别是钢筋工程量），对于不一致的地方查找原因，分清孰对孰错后进行修正，保证清单数量的准确性，主要是要完善BIM提取工程量的原则，保证与目前的清单计算规则和招标文件要求一致，BIM出量应该有详细的计算公式和依据，方便核对和修正。
3.3.2在招标阶段的投资控制中，BIM的工程量计算仅仅是辅助清单编制，具体的工程量清单和招标控制价还需要造价管理人员完成。且此时BIM计算采用的模型还必须有招标清单标记，方便后续有设计变更后的前后对照。造价管理人员出具工程量清单和控制价时，还要重点关注清单列项的完整性和招标控制价的合理性。
3.3.3现场建设过程中，更多的参与到各种施工方案的经济技术分析中，并结合BIM模型对工程进度的反映情况加强现场踏勘，跟踪设计变更与招标模型的差异之处，结合合同条款等一方面审核设计变更项目的成立与否，另一方面对于成立的设计变更项，进一步复核BIM提取的工程量范围的准确性。合同变更审核报告出具和审批后，要在BIM的辅助下及时完善投资动态控制模型，比如合同金额的动态调整、投资控制目标的设定、未发生投资额的预测等。
3.3.4在竣工结算阶段，BIM应该要提供每个专业每个分支板块的竣工模型及相应工程量，一方面在过程中设计变更审核基础上复核模型的准确性以备后续转交运营维护时参考，特别是风水电、设备专业，要仔细核对管线、设备数量，保证模型内容不失真；另一方面要根据竣工结算审核情况及时调整投资控制表、合同付款表及各类财务分析报表，为竣工结算后的造价管理人员总结报告积累数据。
4 结语
目前、大型城市轨道交通建设项目进入高速发展时期，网络化的建设需求，巨大的资金投入，都对轨道交通的成本管理提出了更高的要求，在项目的建设过程中，应尽快建立全过程的投资控制体系，使建设资金的使用有序、受控。并且在新形势下，通过信息化等一系列行之有效的新的管理措施，提高城市轨道交通投资控制的效率。
参考文献：
[1]杨宇东.建设项目投资控制悖谬论断及其成因探究[J].建筑经济.2010（04）
[2]左言华，邱菊.建筑工程项目投资控制体系的建立与分析[J].建筑经济.2007（07）
【关键词】 城市轨道交通；投资；成本；管理；控制
引言：
投资控制系统建设项目治理[1]是伴随工程实体的规划、设计、建造及投运过程同时开展的治理活动，和一般建设项目不同，城市轨道交通项目具有准公共品、巨额建设成本、资产专用性、网络规模效应、迅猛而持续的市场需求、规划的不确定性等技术经济特性。如何有效的加强轨道交通建设项目的投资控制工作，逐步建立行之有效的投资控制体系，做到合理分配、控制资金和资源，是值得我们思考和探讨的问题。本文将对此展开具体探讨与论述。
1 投资控制目标的确定及管理
投资控制是对项目全过程、全方位的管理和控制，是目标值和实际值的确立、对比、纠偏的动态管理和控制过程。
建设单位会同造价咨询公司根据初步设计的工作范围及内容结合工程项目的预期及以往建设经验成果，提出投资控制目标值。投资控制领导小组依据轨道交通建设项目的一般情况和各个项目的特殊情况，平衡调整审核后批准各项目的投资控制目标值。建设单位根据确定的投资控制目标值，依据工程编码分解投资控制目标值，形成一个计划控制目标值与实际发生值的动态比较系统。
在工程项目实施开始阶段，建设单位根据项目总体建设计划及公司有关管理办法，对项目进行标段划分、目标值分解等工作。在工程设计、招标、合同签订、合同执行、合同变更、合同结算等各阶段，建设单位实施实时数据采集、对比，跟踪每一分解后的投资控制目标值的实施情况，确保工程实施的各个阶段、各个环节投资控制目标值都处于受控状态。当工程项目实际发生造价偏离投资控制目标值时，建设单位（或职能部室）应及时采取纠偏措施。
2 投资控制全过程的管理分析
2.1设计前期至初步设计阶段
设计前期至初步设计阶段（包括项目可行性研究和扩初设计），项目可行性研究阶段投资估算的确定与控制，本阶段除分析项目建设的必要性及相关客流预测、运营方案、主要设计原则与技术标准、车辆选型、线路、车站、车辆段与综合基地管理、组织机构等之外，重点是方案的比选与优化、投资估算的范围、编制依据及相关技术经济指标进行复核，尽量选用优化方案和降低投资估算的误差率。应审核投资估算文件编制的范围、依据、方法等是否真实、科学，以确保前期可行性研究的严肃性、客观性、真实性、科学性和可靠性。应审核估算报告书是否完整体现工程管理、财务、税务、价格等方面的现行法规和政策要求，应估算项目是否齐全，各项指标是否正确并计算可靠，工程效益和财务效益分析方法是否正确、符合实际且结论可靠。审核各项经济指标在网络建设中的平衡性与适用性。
2.2扩初设计阶段投资概算的确定与控制
本阶段主要是控制好总概算书，综合概算书及单位工程概算书的编制与审核工作。依据以往工程结算造价指标进行审核、确定。依据初步设计文件和概算，结合工程实施进度目标和不同的优化的技术方案，编制投资控制目标（初稿）。投资控制应以单项工程概算为依据，严格控制单项工程概算指标。
2.3施工准备阶段其他费用的确定与控制
本阶段主要需合理确定“前期动拆迁费用”、“管线搬迁费用”和“交通组织措施费用”等三项费用。
2.4施工图设计阶段的投资控制
监督设计单位对各单项工程按投资控制目标值进行限额设计，并应形成一套完整有效的管理考核制度，根据以往轨道交通建设的工作经验对设计院的设计提出合理化建议，力求在工程安全可靠性、合理性、工程造价的关系中找到最佳平衡点。根据实际需要可请第三方对原设计进行优化，依据优化成果适当进行奖罚。根据设计变更办法中的变更程序和权限范围对设计变更进行严格控制。
施工图设计变更应严格按工作流程办理。一般应有设计方的变更通知单。建设单位作为投资控制责任人，应熟悉现场的施工工艺、规范，区别对待工程必须变更项目和弥补性变更项目，视具体的合同约定和具体情况确定是否可以追加造价。应严格控制如扩大建设规模、增加功能等对影响投资重大的设计变更。
2.5工程实施阶段的投资控制
结合各标段合同，组织对中标价与投资控制目标进行对比分析。跟踪结合各标段施工合同的履行实际情况，分解成本目标控制分项指标，通过投资控制信息平台进行实际发生和预测数据与目标成本的全面对比，对实际开展的工程是否存在潜在的工程变更进行预测，对发生的偏差进行原因分析。
工程合同价变更是工程施工中的常见现象，也是投资控制的一大难点。工程合同价变更主要为施工图设计变更和现场签证。加强工程验工计价，严格控制工程资金的使用。在工程实施中，合理、合法使用资金，将建设资金使用控制在最佳状态。工程进度款支付的控制是建设单位减少贷款利息，合理利用资金的有效手段。应建立切实可行的资金支付办法，加强资金监管，提高资金使用效益，加强控制工程款专款专用制度，区分合同工作量、新增工作量、业务签证的不同类别的支付原则，建立严格的计量验收制度。
嚴格控制合同变更，按变更办法（工程、设计）做好合同变更工作，并及时修正工程成本控制目标。加强现场建设阶段的投资管理，施工阶段是投资活动的物化过程，是真正的大量投资支出阶段。这个阶段投资控制的主要任务是，按照设计要求及施工合同实施，使实际支出控制在施工合同价之内，作到切实有效的事中控制。
2.6竣工结算阶段
在竣工结算中应重视投资控制工作的资料收集、整理、分析工作，积累经验，为今后更好的指导和进行投资控制工作打好基础。投资控制主体的层级确定城轨项目在建设过程中，每个单线项目的一次性业主，为了获得建设项目治理的社会化、专业化所带来的效益，使用代建制进行激励。这样，在项目不同的实施环节（设计、建造）所对应的投资控制子系统中，将自然生成基于市场合同的层级式项目投资控制结构。在项目治理中，具体的职能分工是一项比任务分工更为困难的工作。职能分工表是用图表的形式将任务分工和职能分工综合表达的一种形式。采用职能分工表进行职能分工具有以下几方面优点：（1）不仅可以明确投资控制不同机构或人员在某一投资控制任务上的职能（或权限），而且可以明确他们之间在同一任务上的相互关系；（2）可以检查每项投资控制工作的职能分工是否明确、完整，是否按照PDCA循环有效执行。 3 投资控制的改进措施
3.1严控规划源头，倡导限额设计
轨道交通的投资控制工作应从实施中的过程控制向前推进至源头的规划、设计阶段，重心的前移是避免实施中被动局面的一项良好措施。
对已获批准的可行性研究报告中投资估算部分进行认真仔细，在此基础上编制设计招标文件（或设计委托书）。目前普遍看来，工程可行性研究报告都有投资估算偏小的倾向。如果将这一估算作为设计阶段投资控制的基本目标，无疑有很大的压力。在概算审查、优化调整概算、批复概算的过程中，尽早设立投资控制目标值。以批准的设计概算为最高控制基准，分解设计概算，作为分项设计单位限额设计的依据。以往轨道交通建设项目中积累的经验数据，考虑项目实施的实际情况，建立投资控制模型，从而尽早确立项目的投资控制总目标值。
在安全可靠、功能合理的前提下，应尽可能追求经济适用、降低造价，必须实行限额设计。
设计单位应制定设计造价指标体系，明确主要造价控制指标，推行限额设计，选用科学合理的设计概算编制方法。这就是控制过程中订立标准的工作。标准是衡量投资控制绩效的依据和准绳。标准来自控制目标并服务于控制目标，订立标准必须根据设计阶段投资控制的特点定量确定。
设计阶段是控制工程造价的关键。在保证使用功能的前提上，通过设计方案经济比选，优化设计，使技术与经济紧密结合。施工图设计应结合现场实际，其施工图应依据周边建筑物情况、以及目前先进合理的施工水平进行方案比选设计。
3.2应用信息化管理手段
借助信息化管理平台，对投资控制过程中大量的信息进行收集、分析、统计。在造价管理人员工作开展初期根据初步设计概算批复以信息管理平台对项目投资概算表的要求，完成初步设计总概算及各分项概算的各项数据的录入工作。
3.2.1在投资概算表完成后，根据轨道交通招标惯例并结合项目实施招标分标计划，完成项目投资概算科目的调整工作，便于项目投资控制目标值的确定。
3.2.2在完成项目投资概算科目调整后，根据项目投资实际情况，建立项目的投资控制目标，并要在信息系统中可反映拟招标合同、概算值和投资目标控制值的一一对应关系。
3.2.3在合同审批阶段，负责项目工程量清单以及相关合同主要信息的录入工作，并在合同审批完成后完善和调整相关修改信息。
3.2.4在工程实施阶段根据工程进度完成情况，在完成验工计价的审核工作后，对验工计价进行管理工作，主要记录各合同的本次计价、年度累计、开工累计以及实际支付金额、支付比例等数据。
3.2.5对施工单位上报的变更，根据信息管理平台要求填报设计变更、现场签证的相关数据，包括合同的变更记录编号、变更原因、提出单位、变更时间、变更金额、附件（变更方案、核增核减工作量清单）以及其他它备注信息。
3.2.6在工程结算完成后，造价管理人员根据信息管理平台要求及时填报工程结算表内相关资料，完成集团要求的各类指标分析工作。
3.3 BIM技术应用配合
目前BIM的很多设想在国内的大型项目实践中并未全部实现，与投资控制工作结合的过程中存在许多问题，如：BIM现在只能对设计图纸上的实体工作量进行统计，对涉及到工程筹划的工程量无法计算，比如换撑、模板、脚手架等。BIM工程量计算的规则是否与工程量清单计算规则一致，尚不确定。实践反馈工程量清单BIM数量计算与设计提供的数量差异较大。
如何让BIM最大限度的辅助投资控制，在轨道交通项目上得到有效利用，建议改进如下措施：
3.3.1初期由根據设计图纸、招标文件等计算工程量，并与BIM统计的工程量进行核对（特别是钢筋工程量），对于不一致的地方查找原因，分清孰对孰错后进行修正，保证清单数量的准确性，主要是要完善BIM提取工程量的原则，保证与目前的清单计算规则和招标文件要求一致，BIM出量应该有详细的计算公式和依据，方便核对和修正。
3.3.2在招标阶段的投资控制中，BIM的工程量计算仅仅是辅助清单编制，具体的工程量清单和招标控制价还需要造价管理人员完成。且此时BIM计算采用的模型还必须有招标清单标记，方便后续有设计变更后的前后对照。造价管理人员出具工程量清单和控制价时，还要重点关注清单列项的完整性和招标控制价的合理性。
3.3.3现场建设过程中，更多的参与到各种施工方案的经济技术分析中，并结合BIM模型对工程进度的反映情况加强现场踏勘，跟踪设计变更与招标模型的差异之处，结合合同条款等一方面审核设计变更项目的成立与否，另一方面对于成立的设计变更项，进一步复核BIM提取的工程量范围的准确性。合同变更审核报告出具和审批后，要在BIM的辅助下及时完善投资动态控制模型，比如合同金额的动态调整、投资控制目标的设定、未发生投资额的预测等。
3.3.4在竣工结算阶段，BIM应该要提供每个专业每个分支板块的竣工模型及相应工程量，一方面在过程中设计变更审核基础上复核模型的准确性以备后续转交运营维护时参考，特别是风水电、设备专业，要仔细核对管线、设备数量，保证模型内容不失真；另一方面要根据竣工结算审核情况及时调整投资控制表、合同付款表及各类财务分析报表，为竣工结算后的造价管理人员总结报告积累数据。
4 结语
目前、大型城市轨道交通建设项目进入高速发展时期，网络化的建设需求，巨大的资金投入，都对轨道交通的成本管理提出了更高的要求，在项目的建设过程中，应尽快建立全过程的投资控制体系，使建设资金的使用有序、受控。并且在新形势下，通过信息化等一系列行之有效的新的管理措施，提高城市轨道交通投资控制的效率。
参考文献：
[1]杨宇东.建设项目投资控制悖谬论断及其成因探究[J].建筑经济.2010（04）
[2]左言华，邱菊.建筑工程项目投资控制体系的建立与分析[J].建筑经济.2007（07）