【摘 要】
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借助2010年中国证监会放松卖空约束这一“自然实验”,本文系统考察了卖空机制的引入对公司税收激进行为的影响。研究发现,卖空机制有助于约束管理层的机会主义行为,在一定程
【机 构】
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中央国债登记结算有限责任公司博士后科研工作站,中国人民银行金融研究所博士后科研流动站,上海财经大学会计学院
【基金项目】
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国家自然科学基金重点项目,项目编号:71632006;中国博士后科学基金资助项目,项目编号:2018M631714;教育部人文社会科学重点研究基地重大研究项目,项目编号:14JJD630010,16JJD790037
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借助2010年中国证监会放松卖空约束这一“自然实验”,本文系统考察了卖空机制的引入对公司税收激进行为的影响。研究发现,卖空机制有助于约束管理层的机会主义行为,在一定程度上发挥外部治理功能,从而有效降低公司的税收激进程度。进一步研究显示,与税收征管力度较强的地区相比,税收征管力度较弱地区的公司面临的外部监督制约较小,有更强的避税动机,因此卖空机制的引入对其税收激进程度的抑制作用更明显;而且,在信息透明度较低的公司,投资者较难了解其真实的经营状况,使公司更有条件和空间进行税收激进行为,因此卖空机制的引入更能降
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