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[摘 要] 融资租赁是市场经济发展中適应性需求的产物。更确切地说，应该是引进与改进相结合的一种非银行金融工具。在我国的经济发展中，起步晚、发展慢，还有待不断地完善与发展。同时也是解决民营中小企发展困境的有力工具。就目前状况而言，还必须依据融资租赁的四大支柱，结合企业、行业以及国家层面去解析与探索。
[关键词] 民营中小企业;融资租赁;企业资金压力;行业监管
[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2021.23.040
融资租赁是我国中小企业解决发展困难的重要途径，是促进我国中小企业发展、积极贯彻我国对中小企业发展扶持的重要体现，对我国中小企业有着非常重要的意义。然而由于自身体制的缺陷与市场化的影响，我国中小企业融资租赁目前还存在诸多困难与不足亟待解决。
1 民营中小企业融资租赁的优势
1.1 减轻企业资金压力
融资租赁是目前国际上最普通、最基本的非银行金融形式，是创新的金融工具。民营企业具有体量小、资金少、企业管理经验化的特点。企业中的机器设备占比大，因此当市场中出现融资租赁公司时，为中小企业解决很大的困难。融资租赁的模式就是出租人根据承租人的要求出资金购买机器设备，按约定好的租金租赁给承租人，当然融资租赁的模式还有许多种。总的来讲，就是有一大部分的资金是由融资租赁公司帮助承担的，而承租方只需分期付款而已，这种模式大大地减轻了中小企业对资金的需求，也就是说融资租赁的出现减轻了企业资金的压力。
1.2 增强企业现金流动
中小企业的运行活动中，本身资金都是有限的，市场中融资租赁的出现，将大大地压缩用于机器设备方面的资金，相应地也就为企业节省了一笔现金支付，充实了公司的现金流。现金流是企业的“血液”，既给企业增强再生活力，也促进了中小企业的发展壮大。
1.3 融资租赁减税作用
融资租赁是可以享受国家的优惠政策，在财务处理上，可以减税，可以加速折旧推销，相当于受到减税的好处，可以运用税额的点子差，打好时间差，可以把获得的收入由一般利得转为资本利得，可以受到减免税点的优惠，无论是从手续费、利息还是折旧费或是名义购买价，都可以获得有利于企业的负担。
2 民营中小企业融资租赁困境
2.1 信息不对称
由于中小企业信息不透明，企业生命周期短，一般表现为家族企业多，当然也有合伙人组成的股份制企业，毕竟企业体量小，资金量不足，虽也成立为公司，但仍然是公司制度不健全，老板意识强，仍是老板说了算，有的公司为了账面好看，还可能刻意掩盖企业中的不足，为了节约成本，不可能像大型企业聘请会计师、审计师参加工作。简单来说就是公司运行中缺乏监督与审计，如果企业想通过融资租赁的方式解决企业的困境，那么租赁公司就不能掌握企业的一手资料，这样融资租赁公司的行为就会变得很谨慎，不会轻易达成企业要求的协议，这种局面是由中心企业自身建设引起的信息不对称而形成的僵局，当然这也就是中小企业自然形成的劣势。
2.2 降低融资条件
融资租赁是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的方式，融资租赁应当采用书面形式的合同，常见的方式有出租、回租、经营性租赁。融资租赁中由于所有权与使用权的分离，使得出租方不用太多地担心，中小企业规模小、资金少、没有可质抵押的固定资产等优势，而中小企业把一大块设备用资由出租方帮助承担。而承租方也只能分期付款，分担相应的租金。这种把一件事分离成两家担当，双方都减轻了许多负担。从达成协议的流程上讲，由于两权分离，融资租赁公司在审核中小企业的负债能力时，可以把注意力放在行业的前景与行业市场潜力上，而无须更多地审查企业内部的抗债能力上，这对融资租赁公司在与中小企业达成协议的过程中，缩短了许多流程，节约了许多的时间，提高了办事效率。因为所有权仍然掌握在租赁公司，只要承租方能按合同约定的金额支付租金，那么租赁公司就不必关心再多的事，一旦承租方不能如期付款，租赁公司按合同协议收回机器设备，或者可以按实际情况而定，是否延长收费期限。总之，出租方的风险是可以降到最低的，或者说出租方是没有风险的。因此，融资租赁在出租方来讲，相应地是给中小企业降低了融资条件，也有利于中小企业的运行，是一种中小企业市场中受到欢迎的合作方式。
3 民营中小企业融资租赁困境原因分析
3.1 民营中小企业方面
目前许多民营中小企业技术落后，自身资金积累不够强，没有可质抵押的固定资产，也没有可抵押的无形资产。由于种种自身的原因，使得民营中小企业在社会资产构成的层面上显得很弱小，所以在缺乏资金时往往会向银行伸手。由于没有可以让银行信得过的资产，所以往往贷款的难度很大，流程很复杂，时间很长。俗话说：谁也不愿意把钱借给“穷人”。中小企业实际上就是各种企业界的“穷人”。融资租赁这种模式从国外引进，同时又被国内进行改进，因为不能照搬照抄，总要做一些改变，这样才是自己的东西。最近出现许多智能产品的中小企业，得到出租方大力支持的案例也是不少的，因此打铁还需自身硬。只要中小企业在选项目、建设公司时优化组合，有完整可信的一套公司制度，就不愁出租方不找上门来。
3.2 融资租赁方面
虽说融资租赁是近年来创新的融资工具，毕竟在国内不算早，整个市场规模不算大，本身融资租赁是从国外学习而来，到国内还要有一个适应的生长期。如果一方面中小企业的发展有融资租赁的强烈要求，另一方面融资市场又畏缩不前，那么供求关系必然不能和谐发展，看到国外的市场风生水起，而国内却很难做大做强，当然融资租赁公司的成立，也需要多方面的合作。比如银行、国家政策、有关监管部门的指点，税收政策的支持，以及法律层面的规则。主要是指《合同法》方面的交易规则，还有《会计准则》方面的要求，也就是常说的四大支柱。当然这四个方面在此没有必要讲述，在此只是说明要把融资租赁这块蛋糕做好，要有方方面面的支持与突破，要有相关方面的相关人员进行调查研究。然后分析总结，再汇编成规则、法律、准则等。这也是一个从实践中来，再到实践中去的过程。理论来自实践，又指导实践，同时也要在实践中得到验证，再丰富理论。只有这样，融资租赁行业发展才能更加强大，适应性、服务性、盈利性是这个行业不断发展壮大的趋势。 3.3 宏观环境方面
由于是引进，所以要有适应性的过程。首先在法律体系中还有待不断完善，引进了一个理念，如果法律跟不上，那么就不利于行业的发展，所以说一个完善的法律体系是前提。从行业监督方面来说，是不到位的，目前没有一个专门针对融资租赁行业方面的监督部门，仍然只是商务部与中国人民银行各有一部监督体系。在现实中，有时两家都管，也可能是两家都不管的状态，也就是促进这一行业的发展需要一个完善的政策支持。否则，发展不快或者就是发展不起来。最后就是发展必须要壮大。要壮大，就必须有真金白银的加入，融资租赁公司除了自有的资本积累外，还必须有银行贷款的支持，否则这个行业的盘子就不会做大。因此从客观上看，从四大支柱各方面看，环境不是令人满意的，也就是说，融资租赁的行业发展对宏观环境仍然有许多方面的要求，这必须引起重视。
4 民营中小企业融资租赁的对策
4.1 民营中小企业对策
其一，广大的民营中小企业的业主必须解放思想，放眼世界，学习与引进新理念、新方法，不能故步自封。只有解放思想，才能勇于创新。在实际经营活动中，融会贯通，为努力完成企业使命学会变通。其二，加强自身建设，一个真正的企业家，必须使企业做到三点：诚信、务实、创新，同时关注企业的转型升级。其三，加强自身队伍的建设，也就是唯才是举的企业行为，克服中小企业的家族观点，只有一流人才，才会有一流的企业，企业的竞争力最后还是归结人才的竞争。其四，维护企业形象，增强企业诚信体系。外界对中小企业的普遍看法，认为小企业周期短，可信度不大，動不动就可能倒闭、关门，或者业主走人。这都是世俗的眼光，要改变这一切的现象，加强信用体系建设，就变得越来越重要了。
4.2 融资租赁行业对策
首先，融资租赁行业本身也需要有一个建设的过程，融资的业务也要创新求发展。就融资租赁的模式来看，也要进行多元化拓展，这样行业的市场个体不断繁荣。其次，融资租赁的资本除了自身积累外，还要多方引起社会等多余资本的介入，在形成良性循环后，更要得到广泛的资金作为后盾。有了坚强的资金源头，融资租赁的公司才能放开手脚努力拓展行业市场，否则，免不了有后顾之忧。所以，解决资金源头也是融资租赁行业不可不考虑的一块。
4.3 我国宏观对策环境
纵观宏观对策环境，对整个融资租赁的发展不是很有力度，主要原因还是没有看到中小企业发展的潜力。所以表现为可有可无的状况。首先，相关法律框架不是很成熟，以致该行业的发展缺少坚实的基石，要改变这一不良状况，就必须完善法律体系，使行业做到有法可依，使整个行业走上正轨之道;其次，行业监管方面不足，前面已叙述过，目前还没有成立专门的监督部门作为行业监管部门。仍然是商务部门与中国人民银行两单位出行的两条监督行规，使得行业在监管方面苍白无力;最后，国家层面的政策支持不足，由于行业起步晚等原因，在实践中还不足的总结出一套适合我国行情的经验或规则。所以，成套的政策便很难相配套地出现，然而任何一个行业没有相适应的政策支持，行业的发展必然是举步维艰。
5 结语
针对目前融资租赁出现的各种状况，必须清醒地认识到，实行融资优惠政策，加强宏观信贷支持，吸取外来先进经验的精髓，降低行业门槛，从而减轻公司负担，降低风险。做到以上的这一切，必须是政府引导，行业跟上，社会参与，这样才能开辟一片融资租赁行业的天地，才能有的放矢解决行业发展过程中的一切困难。证券融资租赁行业为中小企业的发展起到积极的作用。
参考文献：
[1]白彦莹.我国中小企业融资租赁影响因素分析[J].中外企业家，2020（20）：64.
[2]邢秀青，高春艳，岑玢.我国融资租赁企业与中小企业协同发展的博弈分析[J].吉林工程技术师范学院学报，2020，36（1）：48-51.
[3]邢秀青，岑玢，高春艳.融资租赁业发展与中小企业融资分析[J].价值工程，2020，39（1）：122-123.
[4]杜夏婕.我国中小企业融资租赁的问题及对策分析[J].商讯，2020（1）：92.
[作者简介] 吕道良（1966—），男，汉族，江苏兴化人，本科，研究方向：有色金属产品的回收与利用及贸易。
[关键词] 民营中小企业;融资租赁;企业资金压力;行业监管
[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2021.23.040
融资租赁是我国中小企业解决发展困难的重要途径，是促进我国中小企业发展、积极贯彻我国对中小企业发展扶持的重要体现，对我国中小企业有着非常重要的意义。然而由于自身体制的缺陷与市场化的影响，我国中小企业融资租赁目前还存在诸多困难与不足亟待解决。
1 民营中小企业融资租赁的优势
1.1 减轻企业资金压力
融资租赁是目前国际上最普通、最基本的非银行金融形式，是创新的金融工具。民营企业具有体量小、资金少、企业管理经验化的特点。企业中的机器设备占比大，因此当市场中出现融资租赁公司时，为中小企业解决很大的困难。融资租赁的模式就是出租人根据承租人的要求出资金购买机器设备，按约定好的租金租赁给承租人，当然融资租赁的模式还有许多种。总的来讲，就是有一大部分的资金是由融资租赁公司帮助承担的，而承租方只需分期付款而已，这种模式大大地减轻了中小企业对资金的需求，也就是说融资租赁的出现减轻了企业资金的压力。
1.2 增强企业现金流动
中小企业的运行活动中，本身资金都是有限的，市场中融资租赁的出现，将大大地压缩用于机器设备方面的资金，相应地也就为企业节省了一笔现金支付，充实了公司的现金流。现金流是企业的“血液”，既给企业增强再生活力，也促进了中小企业的发展壮大。
1.3 融资租赁减税作用
融资租赁是可以享受国家的优惠政策，在财务处理上，可以减税，可以加速折旧推销，相当于受到减税的好处，可以运用税额的点子差，打好时间差，可以把获得的收入由一般利得转为资本利得，可以受到减免税点的优惠，无论是从手续费、利息还是折旧费或是名义购买价，都可以获得有利于企业的负担。
2 民营中小企业融资租赁困境
2.1 信息不对称
由于中小企业信息不透明，企业生命周期短，一般表现为家族企业多，当然也有合伙人组成的股份制企业，毕竟企业体量小，资金量不足，虽也成立为公司，但仍然是公司制度不健全，老板意识强，仍是老板说了算，有的公司为了账面好看，还可能刻意掩盖企业中的不足，为了节约成本，不可能像大型企业聘请会计师、审计师参加工作。简单来说就是公司运行中缺乏监督与审计，如果企业想通过融资租赁的方式解决企业的困境，那么租赁公司就不能掌握企业的一手资料，这样融资租赁公司的行为就会变得很谨慎，不会轻易达成企业要求的协议，这种局面是由中心企业自身建设引起的信息不对称而形成的僵局，当然这也就是中小企业自然形成的劣势。
2.2 降低融资条件
融资租赁是出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购买租赁物，提供给承租人使用，承租人支付租金的方式，融资租赁应当采用书面形式的合同，常见的方式有出租、回租、经营性租赁。融资租赁中由于所有权与使用权的分离，使得出租方不用太多地担心，中小企业规模小、资金少、没有可质抵押的固定资产等优势，而中小企业把一大块设备用资由出租方帮助承担。而承租方也只能分期付款，分担相应的租金。这种把一件事分离成两家担当，双方都减轻了许多负担。从达成协议的流程上讲，由于两权分离，融资租赁公司在审核中小企业的负债能力时，可以把注意力放在行业的前景与行业市场潜力上，而无须更多地审查企业内部的抗债能力上，这对融资租赁公司在与中小企业达成协议的过程中，缩短了许多流程，节约了许多的时间，提高了办事效率。因为所有权仍然掌握在租赁公司，只要承租方能按合同约定的金额支付租金，那么租赁公司就不必关心再多的事，一旦承租方不能如期付款，租赁公司按合同协议收回机器设备，或者可以按实际情况而定，是否延长收费期限。总之，出租方的风险是可以降到最低的，或者说出租方是没有风险的。因此，融资租赁在出租方来讲，相应地是给中小企业降低了融资条件，也有利于中小企业的运行，是一种中小企业市场中受到欢迎的合作方式。
3 民营中小企业融资租赁困境原因分析
3.1 民营中小企业方面
目前许多民营中小企业技术落后，自身资金积累不够强，没有可质抵押的固定资产，也没有可抵押的无形资产。由于种种自身的原因，使得民营中小企业在社会资产构成的层面上显得很弱小，所以在缺乏资金时往往会向银行伸手。由于没有可以让银行信得过的资产，所以往往贷款的难度很大，流程很复杂，时间很长。俗话说：谁也不愿意把钱借给“穷人”。中小企业实际上就是各种企业界的“穷人”。融资租赁这种模式从国外引进，同时又被国内进行改进，因为不能照搬照抄，总要做一些改变，这样才是自己的东西。最近出现许多智能产品的中小企业，得到出租方大力支持的案例也是不少的，因此打铁还需自身硬。只要中小企业在选项目、建设公司时优化组合，有完整可信的一套公司制度，就不愁出租方不找上门来。
3.2 融资租赁方面
虽说融资租赁是近年来创新的融资工具，毕竟在国内不算早，整个市场规模不算大，本身融资租赁是从国外学习而来，到国内还要有一个适应的生长期。如果一方面中小企业的发展有融资租赁的强烈要求，另一方面融资市场又畏缩不前，那么供求关系必然不能和谐发展，看到国外的市场风生水起，而国内却很难做大做强，当然融资租赁公司的成立，也需要多方面的合作。比如银行、国家政策、有关监管部门的指点，税收政策的支持，以及法律层面的规则。主要是指《合同法》方面的交易规则，还有《会计准则》方面的要求，也就是常说的四大支柱。当然这四个方面在此没有必要讲述，在此只是说明要把融资租赁这块蛋糕做好，要有方方面面的支持与突破，要有相关方面的相关人员进行调查研究。然后分析总结，再汇编成规则、法律、准则等。这也是一个从实践中来，再到实践中去的过程。理论来自实践，又指导实践，同时也要在实践中得到验证，再丰富理论。只有这样，融资租赁行业发展才能更加强大，适应性、服务性、盈利性是这个行业不断发展壮大的趋势。 3.3 宏观环境方面
由于是引进，所以要有适应性的过程。首先在法律体系中还有待不断完善，引进了一个理念，如果法律跟不上，那么就不利于行业的发展，所以说一个完善的法律体系是前提。从行业监督方面来说，是不到位的，目前没有一个专门针对融资租赁行业方面的监督部门，仍然只是商务部与中国人民银行各有一部监督体系。在现实中，有时两家都管，也可能是两家都不管的状态，也就是促进这一行业的发展需要一个完善的政策支持。否则，发展不快或者就是发展不起来。最后就是发展必须要壮大。要壮大，就必须有真金白银的加入，融资租赁公司除了自有的资本积累外，还必须有银行贷款的支持，否则这个行业的盘子就不会做大。因此从客观上看，从四大支柱各方面看，环境不是令人满意的，也就是说，融资租赁的行业发展对宏观环境仍然有许多方面的要求，这必须引起重视。
4 民营中小企业融资租赁的对策
4.1 民营中小企业对策
其一，广大的民营中小企业的业主必须解放思想，放眼世界，学习与引进新理念、新方法，不能故步自封。只有解放思想，才能勇于创新。在实际经营活动中，融会贯通，为努力完成企业使命学会变通。其二，加强自身建设，一个真正的企业家，必须使企业做到三点：诚信、务实、创新，同时关注企业的转型升级。其三，加强自身队伍的建设，也就是唯才是举的企业行为，克服中小企业的家族观点，只有一流人才，才会有一流的企业，企业的竞争力最后还是归结人才的竞争。其四，维护企业形象，增强企业诚信体系。外界对中小企业的普遍看法，认为小企业周期短，可信度不大，動不动就可能倒闭、关门，或者业主走人。这都是世俗的眼光，要改变这一切的现象，加强信用体系建设，就变得越来越重要了。
4.2 融资租赁行业对策
首先，融资租赁行业本身也需要有一个建设的过程，融资的业务也要创新求发展。就融资租赁的模式来看，也要进行多元化拓展，这样行业的市场个体不断繁荣。其次，融资租赁的资本除了自身积累外，还要多方引起社会等多余资本的介入，在形成良性循环后，更要得到广泛的资金作为后盾。有了坚强的资金源头，融资租赁的公司才能放开手脚努力拓展行业市场，否则，免不了有后顾之忧。所以，解决资金源头也是融资租赁行业不可不考虑的一块。
4.3 我国宏观对策环境
纵观宏观对策环境，对整个融资租赁的发展不是很有力度，主要原因还是没有看到中小企业发展的潜力。所以表现为可有可无的状况。首先，相关法律框架不是很成熟，以致该行业的发展缺少坚实的基石，要改变这一不良状况，就必须完善法律体系，使行业做到有法可依，使整个行业走上正轨之道;其次，行业监管方面不足，前面已叙述过，目前还没有成立专门的监督部门作为行业监管部门。仍然是商务部门与中国人民银行两单位出行的两条监督行规，使得行业在监管方面苍白无力;最后，国家层面的政策支持不足，由于行业起步晚等原因，在实践中还不足的总结出一套适合我国行情的经验或规则。所以，成套的政策便很难相配套地出现，然而任何一个行业没有相适应的政策支持，行业的发展必然是举步维艰。
5 结语
针对目前融资租赁出现的各种状况，必须清醒地认识到，实行融资优惠政策，加强宏观信贷支持，吸取外来先进经验的精髓，降低行业门槛，从而减轻公司负担，降低风险。做到以上的这一切，必须是政府引导，行业跟上，社会参与，这样才能开辟一片融资租赁行业的天地，才能有的放矢解决行业发展过程中的一切困难。证券融资租赁行业为中小企业的发展起到积极的作用。
参考文献：
[1]白彦莹.我国中小企业融资租赁影响因素分析[J].中外企业家，2020（20）：64.
[2]邢秀青，高春艳，岑玢.我国融资租赁企业与中小企业协同发展的博弈分析[J].吉林工程技术师范学院学报，2020，36（1）：48-51.
[3]邢秀青，岑玢，高春艳.融资租赁业发展与中小企业融资分析[J].价值工程，2020，39（1）：122-123.
[4]杜夏婕.我国中小企业融资租赁的问题及对策分析[J].商讯，2020（1）：92.
[作者简介] 吕道良（1966—），男，汉族，江苏兴化人，本科，研究方向：有色金属产品的回收与利用及贸易。