论文部分内容阅读
摘要:文章立足于BOT项目利益攸关双方的立场,从专业工程造价的角度分析了如何确保BOT项目的利益各方互赢,如何对BOT项目进行全寿命周期投资成本进行分析,以及BOT项目全寿命周期成本分析的原则,并对BOT项目全寿命周期成本分析的步骤进行了专业提示,具有较强的可操作性和借鉴意义。
关键词:BOT项目;全寿命周期;成本分析;帕雷托法则
中图分类号:F284
文献标识码:A
文章编号:1009-2374(2009)18-0115-03
BOT是Build(建设)-operate(经营)-transfer (转让)的简称。BOT投资方式是世界上许多国家政府为了吸收资本,建设基础设施而采用的一种有效的投资融资方式。它的运作方法是政府通过特许权协议,在规定的特许期内,将基础设施项目的特许权授予私人投资者(即特许权项目公司),由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。在特许期内,项目公司拥有特许权项目的所有权和经营权,特许期满后,项目公司将特许权项目的资产无偿移交给政府。
随着国家关于扩大内需的各种政策推出,吸引民间资本参与基础设施等市政公用项目的建设已经越来越普遍,越来越多的国内外投资商通过BOT融资模式承接我国各地的工程项目。由于投资商和各地政府在该领域操作经验的普遍匮乏,投资商普遍没有提前进行详细成本分析或者成本控制的规划,造成项目后期的成本远远超总投资预期,从而影响到合同的正常履行,有些项目甚至影响到BOT特许经营权的合法性和融资机构对该项目的支持。为使投资商和政府在BOT项目中能够双赢,特就BOT项目全寿命周期成本构成和控制的方法及意义进行分析,以期引起BOT项目各利益方的注意。
一、BOT项目寿命周期成本的构成
BOT项目工程寿命周期是指项目从前期立项、工程勘察设计、建造、运营直到运营期结束经历的全部时间。
在广义的项目寿命周期成本中,不仅包括资金意义上的成本,还包括环境成本、社会成本。
(一)项目寿命周期资金成本
工程寿命周期资金成本,也就是人们常说的经济成本、财务成本,它是指工程项目从项目构思到项目建成投入使用直至项目运营期终结全过程所发生的一切可直接体现为资金耗费的投入的总和,包括建设成本和使用成本。
(二)项目寿命周期环境成本
工程寿命周期环境成本是指项目在其全寿命周期内对于环境的不利影响。
(三)项目寿命周期社会成本
工程寿命周期社会成本是指项目在从项目构思、项目建成投入使用直至运营期结束过程中对社会的不利影响。
在工程寿命周期成本中,环境成本和社会成本都是隐性成本,它们不直接表现为量化成本,而必须借助于其他方法转化为可直接计量的成本,这就使得它们比资金成本更难以计量。对工程建设的影响可能是正面的,也可能是负面的,前者体现为某种形式的收益,后者对于投资者则体现为某种形式的成本。在分析及计算成本时,应对他们影响进行分析甄别,剔除不属于成本的系列。
狭义的工程寿命周期成本是即该项工程在其确定的全寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维修费、运营期结束报废回收费等费用的总和。在工程竣工验收之前发生的成本费用归入建设成本,工程竣工验收之后发生的成本费用(贷款利息除外)归入使用成本。在一般情况下,运营及维护成本往往大于项目建设的一次性投入。
二、寿命周期成本分析方法
(一)寿命周期成本分析的概念
要从项目全过程进行研究分析,在使资产具备规定性能的前提下,要尽可能使总成本最低。
(二)寿命周期成本的分析方法
常用的寿命周期成本评价方法有费用效率(CE)法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法和比率分析法等。
1.费用效率(CE)法。费用效率(CE)是指工程系统效率(SE)与工程寿命周期成本(LCC)的比值。其计算式如下:
费用效率(CE)=系统效率(SE)/寿命周期费用(LCC)
=系统效率(SE) /(设置费(IC)十维持费(SC))
CE值愈大愈好。如果CE公式的分子为一定值,则可认为寿命周期成本少者为好。
(1)系统效率。系统效率是投入寿命周期成本后所取得的效果或者说明任务完成到什么程度的指标。
(2)寿命周期成本。寿命周期成本为设置费和维持费的合计额,也就是系统在寿命周期内的总费用。费用估算的方法有很多,常用的有:l)费用模型估算法;2)参数估算法;3)类比估算法;4)费用项目分别估算法。
2.固定效率法和固定费用法。所谓固定费用法,是将费用值固定下来,然后选出能得到最佳效率的方案。反之,固定效率法是将效率值固定下来,然后选取能达到这个效率而费用最低的方案。
3.权衡分析法。权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理,其目的是为了提高总体的经济性。寿命周期成本评价法的重要特点是进行有效的权衡分析。通过有效的权衡分析,可使系统的任务能较好地完成,既保证了系统的性能,又可使有限的资源(人、财、物)得到有效地利用,寿命周期大的吸引力。例如,使用简便,舒适性提高,容易掌握,具有多种成本评价法在很大程度上依赖于权衡分析的彻底程度。
在系统效率SE和寿命周期成本LCC之间进行权衡时,可以采用以下的有效手段:(1)通过增加设置费使系统的能力增大(例如,增加产量);(2)通过增加设置费使产品精度提高,从而有可能提高产品的售价;(3)通过增加设置费提高材料的周转速度,使生产成本降低;(4)通过增加设置费,使产品的使用性能具有更多用途等,可使运营期的收入得以提高。
4.比率法分析法。是指用两个以上的指标的比例进行分析的方法。它的基本特点是:先把对比分析的数值变成相对数,再观察其相互之间的关系。常用的比率法有以下几种:(1)构成比率。又称比重分析法或结构对比分析法。通过构成比率,可以考察成本总量的构成情况以及各成本项目占成本总量的比重,同时也可看出量、本、利的比例关系(即预算成本、实际成本和降低成本的比例关系),从而为寻求降低成本的途径指明方向;(2)动态比率。动态比率法,就是将同类指标不同时期的数值进行对比,求出比率,以分析该项指标的发展方向和发展速度。动态比率的计算,通常采用基期指数 (或稳定比指数)和环比指数两种方法。
三、BOT项目寿命周期成本管理原则
BOT项目成本管理以“实现工程全寿命周期总成本的最小化”原则,核心是成本规划与控制,不能只追求一次性建设投资的节省,而是要从工程项目的整个寿命周期范围来考虑成本的节约,尤其是要考虑工程建成后的运营和维护费用。
(一)可持续发展原则
既考虑当前发展的需要,又考虑未来发展的需要;建筑工程要充分合理地利用自然条件、节约资源、降低能耗、减少污染、提倡人与自然的和谐发展,建筑可持续发展特性的提高会带来工程成本的降低。
(二)帕雷托法则
在投入和产出之间,本来就不平衡。因此,主张以一个最小的诱因、投入和努力,获得最大的结果、产出或酬劳。
一般而言,项目的全寿命成本不是均匀的分配在每一个阶段上的。据统计,在建设期有大约占全部分项工程数目10%～20%左右的主要分项工程,其成本占建设期总成本的60%～80%,因此,这些分项工程应作为建设期成本的重点,可以用来作为项目成本分析和控制的主要对象。
(三)以规划设计阶段为重点,以动态控制为主的控制原则
图1是描述的不同建设阶段影响建设工程成本程度的坐标图。从该图可看出,影响工程成本最大的阶段是约占工程建设周期四分之一的技术设计结束前的工作阶段。控制工程成本的关键就在于设计。
BOT项目工程成本动态控制原理如图2所示,这种控制是动态的,并贯穿于工程项目的始终。
四、BOT项目从寿命周期成本角度评估决策的一般步骤
(一)提出项目的功能要求
在项目开展前期,就项目未来的功能要求必须以目的或目标的形式具体地、定量地加以明确。
(二)项目前期基础资料收集
在评价寿命周期成本时通常需要的资料有:(1)市场调研资料;(2)用户的需求资料;(3)设计资料;(4)建设期资料;(5)后勤支援资料;(6)运营费用计算用资料;(7)价值分析资料;(8)项目的计划和进度管理关系的资料。
(三)BOT项目方案比选
为了更好地对项目进行权衡,对系统各组成部分要考虑多种方案,进行费用效率(CE)法进行分析,以便从中选出可以完成任务而且经济性高的最佳方案。
由于寿命周期成本必须考虑资金的时间价值,因此,建造进度和系统的使用年限将直接影响到最终的评价成本,同时余下的运营期时间长短直接影响投资商的收益。
项目方案比选可按以下步骤进行:
1.评价方案的“符合性筛选”。首先进行符合性筛选,以最重要的评价要素为依据对各方案进行一次筛选,将评价显然不高的方案排除掉。
2.对经过“符合性筛选” 剩下的方案进行有效度和费用的详细估算。
3.用固定费用法和固定效率法进行试评。
4.从效率和费用两个方面对系统进行详细的比较、研究,选出最佳方案。(1)如果系统的效率和费用两个方面都是最优的,当然应选取该方案;(2)如果系统的效率相同,费用也没有大的差别,则需要通过分析定性因素来择优选用;(3)如果不存在各方面都是优秀的方案,则在最终决定哪个方案最佳时,应以与系统预期功能关系大的因素为依据。
(四)编制报告
形成BOT项目的评估报告书。
五、BOT项目全寿命周期成本分析的重要意义
在BOT项目立项前,参与BOT项目的利益双方就应该进行项目全寿命成本分析,一个进行成功的全寿命周期成本分析的BOT项目应能达到以下效果:
1.提前预测未来的各种收益和成本支出,在项目初期就考虑寿命周期成本,以便评价方案及鉴别潜在的问题或影响因素。
2.积极影响BOT项目利益各方前期对于项目功能设置的规划。
3.支持未来BOT项目战略性规划,进行“费用设计”,降低未来的工程成本,节约投资。
4.将不确定性分析方法引用到成本分析计算之中,考虑通货膨胀等不确定因素的影响,政府决策者还应该注意环境成本和社会成本。
5.BOT项目利益各方树立全寿命周期成本分析控制的意识,达到双赢的目标。
参考文献
[1]王守清,柯永建.特许经营项目融资(BOT、PFI和PPP)[M].清华大学出版社,2008.
[2]王喜军,王孟钧,陈辉华.BOT项目运作与管理实务[M].中国建筑工业出版社,2008.
[3]张栋.特许经营法律实务[M].法律出版社,2008.
作者简介:申俊宇(1976-),男,湖南邵东人,北京国际贸易公司造价工程师,研究方向:工程造价。
关键词:BOT项目;全寿命周期;成本分析;帕雷托法则
中图分类号:F284
文献标识码:A
文章编号:1009-2374(2009)18-0115-03
BOT是Build(建设)-operate(经营)-transfer (转让)的简称。BOT投资方式是世界上许多国家政府为了吸收资本,建设基础设施而采用的一种有效的投资融资方式。它的运作方法是政府通过特许权协议,在规定的特许期内,将基础设施项目的特许权授予私人投资者(即特许权项目公司),由项目公司负责该项目的投融资、建设、运营和维护。在特许期内,项目公司拥有特许权项目的所有权和经营权,特许期满后,项目公司将特许权项目的资产无偿移交给政府。
随着国家关于扩大内需的各种政策推出,吸引民间资本参与基础设施等市政公用项目的建设已经越来越普遍,越来越多的国内外投资商通过BOT融资模式承接我国各地的工程项目。由于投资商和各地政府在该领域操作经验的普遍匮乏,投资商普遍没有提前进行详细成本分析或者成本控制的规划,造成项目后期的成本远远超总投资预期,从而影响到合同的正常履行,有些项目甚至影响到BOT特许经营权的合法性和融资机构对该项目的支持。为使投资商和政府在BOT项目中能够双赢,特就BOT项目全寿命周期成本构成和控制的方法及意义进行分析,以期引起BOT项目各利益方的注意。
一、BOT项目寿命周期成本的构成
BOT项目工程寿命周期是指项目从前期立项、工程勘察设计、建造、运营直到运营期结束经历的全部时间。
在广义的项目寿命周期成本中,不仅包括资金意义上的成本,还包括环境成本、社会成本。
(一)项目寿命周期资金成本
工程寿命周期资金成本,也就是人们常说的经济成本、财务成本,它是指工程项目从项目构思到项目建成投入使用直至项目运营期终结全过程所发生的一切可直接体现为资金耗费的投入的总和,包括建设成本和使用成本。
(二)项目寿命周期环境成本
工程寿命周期环境成本是指项目在其全寿命周期内对于环境的不利影响。
(三)项目寿命周期社会成本
工程寿命周期社会成本是指项目在从项目构思、项目建成投入使用直至运营期结束过程中对社会的不利影响。
在工程寿命周期成本中,环境成本和社会成本都是隐性成本,它们不直接表现为量化成本,而必须借助于其他方法转化为可直接计量的成本,这就使得它们比资金成本更难以计量。对工程建设的影响可能是正面的,也可能是负面的,前者体现为某种形式的收益,后者对于投资者则体现为某种形式的成本。在分析及计算成本时,应对他们影响进行分析甄别,剔除不属于成本的系列。
狭义的工程寿命周期成本是即该项工程在其确定的全寿命周期内或在预定的有效期内所需支付的研究开发费、制造安装费、运行维修费、运营期结束报废回收费等费用的总和。在工程竣工验收之前发生的成本费用归入建设成本,工程竣工验收之后发生的成本费用(贷款利息除外)归入使用成本。在一般情况下,运营及维护成本往往大于项目建设的一次性投入。
二、寿命周期成本分析方法
(一)寿命周期成本分析的概念
要从项目全过程进行研究分析,在使资产具备规定性能的前提下,要尽可能使总成本最低。
(二)寿命周期成本的分析方法
常用的寿命周期成本评价方法有费用效率(CE)法、固定效率法和固定费用法、权衡分析法和比率分析法等。
1.费用效率(CE)法。费用效率(CE)是指工程系统效率(SE)与工程寿命周期成本(LCC)的比值。其计算式如下:
费用效率(CE)=系统效率(SE)/寿命周期费用(LCC)
=系统效率(SE) /(设置费(IC)十维持费(SC))
CE值愈大愈好。如果CE公式的分子为一定值,则可认为寿命周期成本少者为好。
(1)系统效率。系统效率是投入寿命周期成本后所取得的效果或者说明任务完成到什么程度的指标。
(2)寿命周期成本。寿命周期成本为设置费和维持费的合计额,也就是系统在寿命周期内的总费用。费用估算的方法有很多,常用的有:l)费用模型估算法;2)参数估算法;3)类比估算法;4)费用项目分别估算法。
2.固定效率法和固定费用法。所谓固定费用法,是将费用值固定下来,然后选出能得到最佳效率的方案。反之,固定效率法是将效率值固定下来,然后选取能达到这个效率而费用最低的方案。
3.权衡分析法。权衡分析是对性质完全相反的两个要素作适当的处理,其目的是为了提高总体的经济性。寿命周期成本评价法的重要特点是进行有效的权衡分析。通过有效的权衡分析,可使系统的任务能较好地完成,既保证了系统的性能,又可使有限的资源(人、财、物)得到有效地利用,寿命周期大的吸引力。例如,使用简便,舒适性提高,容易掌握,具有多种成本评价法在很大程度上依赖于权衡分析的彻底程度。
在系统效率SE和寿命周期成本LCC之间进行权衡时,可以采用以下的有效手段:(1)通过增加设置费使系统的能力增大(例如,增加产量);(2)通过增加设置费使产品精度提高,从而有可能提高产品的售价;(3)通过增加设置费提高材料的周转速度,使生产成本降低;(4)通过增加设置费,使产品的使用性能具有更多用途等,可使运营期的收入得以提高。
4.比率法分析法。是指用两个以上的指标的比例进行分析的方法。它的基本特点是:先把对比分析的数值变成相对数,再观察其相互之间的关系。常用的比率法有以下几种:(1)构成比率。又称比重分析法或结构对比分析法。通过构成比率,可以考察成本总量的构成情况以及各成本项目占成本总量的比重,同时也可看出量、本、利的比例关系(即预算成本、实际成本和降低成本的比例关系),从而为寻求降低成本的途径指明方向;(2)动态比率。动态比率法,就是将同类指标不同时期的数值进行对比,求出比率,以分析该项指标的发展方向和发展速度。动态比率的计算,通常采用基期指数 (或稳定比指数)和环比指数两种方法。
三、BOT项目寿命周期成本管理原则
BOT项目成本管理以“实现工程全寿命周期总成本的最小化”原则,核心是成本规划与控制,不能只追求一次性建设投资的节省,而是要从工程项目的整个寿命周期范围来考虑成本的节约,尤其是要考虑工程建成后的运营和维护费用。
(一)可持续发展原则
既考虑当前发展的需要,又考虑未来发展的需要;建筑工程要充分合理地利用自然条件、节约资源、降低能耗、减少污染、提倡人与自然的和谐发展,建筑可持续发展特性的提高会带来工程成本的降低。
(二)帕雷托法则
在投入和产出之间,本来就不平衡。因此,主张以一个最小的诱因、投入和努力,获得最大的结果、产出或酬劳。
一般而言,项目的全寿命成本不是均匀的分配在每一个阶段上的。据统计,在建设期有大约占全部分项工程数目10%～20%左右的主要分项工程,其成本占建设期总成本的60%～80%,因此,这些分项工程应作为建设期成本的重点,可以用来作为项目成本分析和控制的主要对象。
(三)以规划设计阶段为重点,以动态控制为主的控制原则
图1是描述的不同建设阶段影响建设工程成本程度的坐标图。从该图可看出,影响工程成本最大的阶段是约占工程建设周期四分之一的技术设计结束前的工作阶段。控制工程成本的关键就在于设计。
BOT项目工程成本动态控制原理如图2所示,这种控制是动态的,并贯穿于工程项目的始终。
四、BOT项目从寿命周期成本角度评估决策的一般步骤
(一)提出项目的功能要求
在项目开展前期,就项目未来的功能要求必须以目的或目标的形式具体地、定量地加以明确。
(二)项目前期基础资料收集
在评价寿命周期成本时通常需要的资料有:(1)市场调研资料;(2)用户的需求资料;(3)设计资料;(4)建设期资料;(5)后勤支援资料;(6)运营费用计算用资料;(7)价值分析资料;(8)项目的计划和进度管理关系的资料。
(三)BOT项目方案比选
为了更好地对项目进行权衡,对系统各组成部分要考虑多种方案,进行费用效率(CE)法进行分析,以便从中选出可以完成任务而且经济性高的最佳方案。
由于寿命周期成本必须考虑资金的时间价值,因此,建造进度和系统的使用年限将直接影响到最终的评价成本,同时余下的运营期时间长短直接影响投资商的收益。
项目方案比选可按以下步骤进行:
1.评价方案的“符合性筛选”。首先进行符合性筛选,以最重要的评价要素为依据对各方案进行一次筛选,将评价显然不高的方案排除掉。
2.对经过“符合性筛选” 剩下的方案进行有效度和费用的详细估算。
3.用固定费用法和固定效率法进行试评。
4.从效率和费用两个方面对系统进行详细的比较、研究,选出最佳方案。(1)如果系统的效率和费用两个方面都是最优的,当然应选取该方案;(2)如果系统的效率相同,费用也没有大的差别,则需要通过分析定性因素来择优选用;(3)如果不存在各方面都是优秀的方案,则在最终决定哪个方案最佳时,应以与系统预期功能关系大的因素为依据。
(四)编制报告
形成BOT项目的评估报告书。
五、BOT项目全寿命周期成本分析的重要意义
在BOT项目立项前,参与BOT项目的利益双方就应该进行项目全寿命成本分析,一个进行成功的全寿命周期成本分析的BOT项目应能达到以下效果:
1.提前预测未来的各种收益和成本支出,在项目初期就考虑寿命周期成本,以便评价方案及鉴别潜在的问题或影响因素。
2.积极影响BOT项目利益各方前期对于项目功能设置的规划。
3.支持未来BOT项目战略性规划,进行“费用设计”,降低未来的工程成本,节约投资。
4.将不确定性分析方法引用到成本分析计算之中,考虑通货膨胀等不确定因素的影响,政府决策者还应该注意环境成本和社会成本。
5.BOT项目利益各方树立全寿命周期成本分析控制的意识,达到双赢的目标。
参考文献
[1]王守清,柯永建.特许经营项目融资(BOT、PFI和PPP)[M].清华大学出版社,2008.
[2]王喜军,王孟钧,陈辉华.BOT项目运作与管理实务[M].中国建筑工业出版社,2008.
[3]张栋.特许经营法律实务[M].法律出版社,2008.
作者简介:申俊宇(1976-),男,湖南邵东人,北京国际贸易公司造价工程师,研究方向:工程造价。