建筑企业流动资金的财务管理分析

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  摘 要:建筑行业在发展的过程中,影响到了我们国家的经济发展,其中内部的财务管理也是建筑行业发展过程中关注的重点。我们针对建筑企业流动资金的财务管理情况进行分析,提出一定的措施,促进建筑行业能够快速的发展。
  关键词:建筑企业;流动资金;管理分析
  很多建筑企业在发展的过程中,十分重视流动资金的管理,流动资金出现了问题,那么不仅会影响到企业的正常运转,连最基本的生存发展都会受到影响。企业在管理流动资金的过程中,缺乏利用效率存在着资金大量浪费的情况,这些都增加了企业的压力。
  一、建筑施工企业流动资金管理的现状和存在的问题
  (1)建筑施工企业融资困难
  国家货币政策的改变,使得企业的流动资金贷款变得困难。建筑施工企业的资金来源比较单一,主要有自有资金、工程款收入和银行贷款。而银行贷款是企业资金的重要来源,银行贷款规模控制后,绝大部分的建筑施工企业既无法在市场上融资,又很难得到银行贷款。施工企业融资难是建筑行业的普遍现象,也是造成建筑施工企业流动资金紧张的原因之一。
  (2)建筑市场的竞争非常激烈
  一些企业为了获得更多的竞争优势,会降低自己的价格。就当前的买方市场来看,利润率偏低是非常常见的情况,还有一些企业由于发展规模比较小,竞争能力较差,为了中标会降低自己的报价。在工程预算的过程中尽可能地降低成本,这会使企业的利润越来越少。从而影响到整个行业的发展,导致建筑施工企业在发展过程中出现资金紧张等多种状况。
  (3)投标保函、履约保证金及质量保证金占用资金
  建筑施工行业为了能够投标成功,在投标之前,首先要支付一定的投标保函保。这一部分资金虽然占整个企业的资金总数比较少,但是,对一些企业来说每个月平均会耗费2000万元的资金。这些流动资金给企业带来了无形的压力。企业中标之后还要缴纳一定的保证金,而且这些资金需要占用很长的时间,大多数都是工程完成验收之后才会收回。建筑方还会回收保证金的5%,也就是说建筑施工企业很多的流动资金都会长期遗留在外,不能够参与内部的周转,一旦出现资金紧缺的情况,也无法得到支持。
  二、建筑企业流动资金的优化管理策略
  建筑企业在进行资金管理的过程中,大多数会选择集中管理,这种方法能够精确地进行资金的管理,并建立一个预测模型,对于具体的使用情况进行详细的分析。
  (1)结算中心的资金管理模式
  结算中心在进行资金管理的过程中,坚持的是收支两条线的方法,根据企业和银行的互联制度,针对不同的部门进行资金的管理,确保资金能够正常的周转,对于资金的使用情况进行具体的监督。
  收支两条线的这种方式就是企业在发展过程中通过银行,开设两个账户,一个用来收入,一个用来支出。收入账户内部的资金只能进行统一的调度,单独的部门不能随意的使用,这些资金要通过银行来划分,转入企业的中心账户中。而支出账户主要是通过结算中心来下拨款项,部门之间以及企业的正常运转日常的支出都通过这个账户来结算。
  一些企业利用了ERP系统和不同的银行连接起来,利用网上系统进行交易,这样能够及时的进行数据的处理,也可以通过企业内部的系统来查询资金查询余额。
  (2)资金计划
  企业内部的不同部门签订的合同内容各不相同,根据不同的合同标定额,对,具体的营销收支计划进行具体的规划。之后在资金计划的基础上进行资金的申请,根据资金的使用情况进行统一的集中审批。这样再使用资金的过程中就更有计划使用的效率,也能够得到提高。企业在经营发展的过程中,要针对不同的付款项目,例如土地出让金和材料设备等等,这些都要进行考虑,并纳入资金计划中。
  开展不同业务的过程中会签订一定的合同,这些合同都要录入ERP系统之中,之后进行审核完成每一个审核的程序。部门之间进行的采购活动,虽然不需要合同,但也要把这些信息以及使用的资金录入ERP系统之中。
  企业内部的ERP系统会根据具体的资金申请计划,考虑合同中的条款约定,根据合同中的时间要求来支出资金。这过程中会考虑到房地产的租赁及收入管理等多个方面的收款。
  企业在进行流动资金管理的过程中,会考虑到经营的实际状况,以及一些投资的具体情况来平行企业内部的资金收支,确保有一定的资金存量,并能够及时的弥补资金的缺口。在这种情况下就能够形成完善的资金计划,能够确保企业正常的投资和经营活动实现资金的有效周转。
  (3)企业财务风险预警与监督
  企业通过审批之后,要根据资金的计划要求进行相关的操作流程。在使用资金的过程中,要设立一定的预警机制,确保哪些方面是由哪个部门来执行的。当前很多建筑企业在开展工程项目的过程中,处于负载的状态,而且会面临很多复杂的问题。付款完成之后也会出现工程质量不合格,不达标采购材料出现问题等多种状况。所以必须要对流动资金进行严格的监督,尤其是在支付资金的时候。所有的资金计划都要根据合同的实际情况进行一定的限制,确保符合资金计划的要求。如果支出的资金达到了总计划的85%以上,就要立刻通知支付审批的负责人。如果超过了总计划的100%,这个时候要立刻停止支付。
  三、结语
  企业在市场竞争的过程中,为了占据更有利的地位,不能够仅仅依靠着价格战略降低自身的价格,降低自身的利润,而是要提高自身的实力。确保企业的发展过程中,能够拥有更多充足的资金。建筑企业和其他的企业不同,对于资金的管理要求更加的特殊,如果资金相对来说比较分散,或者是大量的资金出现了被占用的情况,就要立刻针对流动资金,进行管理并建立完善的资金使用计划。
  参考文献
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