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扬弃“等式说”，创立“资金运动论——价值与使用价值矛盾论”贷借原理，正确反映价值与使用价值的矛盾运动；创立成本计算对象“时空观”与成本要素“经济用途观”，划清九个费用界限，正确计算产品单位成本（一个使用价值的成本），为正确处理价值与使用价值矛盾（即成本控制）创造良好的前提；创立“战略管理会计”，从成本与收入两条线进行事前事中控制，是正确处理价值与使用价值矛盾的主要途径；创立“利润分块责任制”，分配反作用于生产，又开辟了正确处理价值与使用价值矛盾的另一新途径。