摘要：本文揭示了建筑业企业目前资金管理中存在的问题，提出了加强资金管理的重点和基本方法。希望能对管理者有新的启发。
　　关键词：建筑业企业；资金管理；重点；方法
　　Abstract: this paper reveals the construction enterprise a funding the problems existing in the management and puts forward the key management and strengthen capital basic method. Hope to inspire a new managers.
　　Keywords: construction enterprise; Capital management; Key; methods
　　中图分类号：C29文献标识码：A文章编号：
　　
　　 随着市场经济的发展，经济环境发生了根本性的变化。企业的经济增长方式由粗放型逐步转向集约型。在这样的经济环境中，提高经济效益已成为建筑业企业的一项十分重要和迫切的任务。提高经济效益有两条途径：①从科技发展中创效益。从长远看这是企业经济发展的必由之路，但这需要投入大量的资金和一个较长的时间过程，对多数企业来说是受到各种条件制约的。②向管理要效益。从当前的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。在企业的经营管理工作中，财务管理具有更大的综合性，涉及企业的各个方面，直接关系着企业生产经营水平的高低和经济效益的大小，去企业管理的重要部分。
　　在企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产。因此，资金管理是企业财务管理的核心内容。只有强化资金管理，深入研究聚财、生财和用财之道，采取行之有效的管理和控制措施，才能疏通资金的流转环节，提高企业的经济效益。
　　1 现阶段建筑业企业资金管理中的突出问题
　　目前，建筑业企业资金管理还存在许多问题，财务风险日益显露。突出表现在财务预算管理“虚”，资金结算管理“散”，监督考核环境“弱”，管理方式、手段落后，管理效率低下。以下3个问题表现得尤为特出：
　　（1） 信息失真，难为科学决策提供依据。现代企业管理的根本依据是真实的信息，企业必须及时掌握真实准确的信息来控制资金流。然而，目前相当多建筑业企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况。更为严重的是，企业各层面都在截留信息，甚至提供虚假信息，使得汇总起来的信息普遍失真。造成会计核算不准、报表不实。有时的会计报表还掩盖了下属单位的实际状况。信息的不真实，不但直接影响了企业的科学决策，也影响了政府宏观调控的科学性。
　　（2） 监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。在建筑业企业中，所有者对企业、母公司对子公司、公司管理层对各资金运作环节普遍存在着监控不力，甚至内部人为控制现象。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因种种原因难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资等问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。不少母公司难以及时掌握子公司的财务资金变动情况，企业资金入不敷出，依赖借新还旧来维持生产经营，财务风险极大。很多企业领导对自身家底财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，常常只能按领导的意图处理账务，造成“财务管理跟着会计核算走，会计核算跟着领导意志走”，使财务监督流于形式。
　　2 建筑业企业资金管理的重点
　　面对新形势，建筑业企业急需提高资金使用效益和变现能力，努力促使资金加速周转，因此，必须对资金管理有更高的要求。为适应这个新趋势，资金管理可主要从以下4个方面入手，作为资金管理的重点内容。
　　（1） 核定资金系统的管理。企业建筑业应以需要与节约兼顾为核资的基本原则，采用先进合理的计算方法，确定资金的合理需要量，这是进行资金管理的基础。确定资金的合理需要量是其中的关键点。从财务会计稳健原则角度来说，编制资金计划是解决此问题较好的方法。一个合理的资金计划，应是在保证正常生产经营需要的前提下，努力挖掘企业内部资金潜力，积极组织投入，节约支出，通过资金收支的平衡、物资供需的平衡、营销环节的综合平衡，加强资金的计划管理。同时分析资金动态，根据计划核定需要，使资金的使用达到最优化。
　　（2） 筹集资金系统的管理。在市场经济条件下，企业自主经营、自负盈亏，自然会出现自有资金不足的情况。解决的办法是：一方面企业应对建设项目加强收现，另一方面就是从企业外部筹措资金。根据企业生产经营需求筹划筹资方式、筹资渠道和筹资结构，并根据实行情况，选择一个最佳的决策方案。建筑业企业应积极争取国家政策支持，通过贷款、融资、引进外资、发行债券等途径来增加可利用资金，并充分利用企业内部之间资金供应与使用的时间差，调度资金，节约支出，提高资金的使用效益。
　　（3） 运用资金系统的管理。这是资金管理中最具实质性和最富创造性的内容。合理运用资金的目的，就是以最低成本创造最大利润。①要用好现有资金。除在计划、决策等宏观的方面力求有所突破以外，财会人员对资金运用项目的审定要变单纯地“服从”为直接参与。变事后“监督”为立项决策，加强预见性，减少盲目性。财会人员的工作重点应放在加强内部管理、挖掘资金潜力上。例如要千方百计抓好清欠，提高资金回收率。施工物料采购要集中管理，压缩采购的在途资金，调整库存结构。在新项目和对外投资上要先进行可行性研究，避免决策失误。②要优化企业资产配置，合理调配资金。建筑业企业的固定资产所占份额不宜过大，要通过优化资产配置，把非流动资金融资为流动资金，这是一种降低包袱，增加资金净流量的好方法。
　　3 加强企业资金管理的方法
　　建筑业企业在强化资金的集中管理、加强财务监督和采用先进的计算机管理手段等方面，做了许多有益的探索，也取得了积极成效，其中一些做法值得借鉴。
　　3.1 实施资金的集中管理，积极规避财务风险
　　完善结算中心制度，实施资金的集中管理。建立结算中心制度，严格控制多头开户和资金帐外循环，保证资金管理的集中统一，企业通过建立财务结算中心，实现了内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，对下属单位做到了“你的钱，我看着你花”。结算中心一个口子对银行，下属单位除保留日常必备的费用账户外，统一在结算中心开设结算账户，充分发挥了结算中心汇集内部资金的“蓄水池”作用，并使下属单位资金的出入处于集团的严密监管之下，减少了银行风险，营造了新型的银企关系。
　　3.2 探索多种监督方式，确保资金的安全和完整
　　实施“会计委派制”，完善首问负责制，实现一级对一级负责的有效监督机制。有些建筑业企业对其下属公司实行了会计委派制，对下属单位重大财务事项实施监督，确保会计信息真实，防止资产流失。委派的财务人员既对企业总财务负责，行使所有者会计职能，又对经营者負责，行使企业内部会计职能。委派财务人员在行使所有者会计职能的同时还承担着内部审计的职能。该项制度的实行，强化了事前、事中的及时监督，同时，确保企业内统一的财务政策的有效运行，有利于资金管理和运用。
　　3.3 以先进的计算机技术为手段
　　健全财务规章制度，减少人为因素，实现高效率的信息化管理有些管理基础比较好的企业在全面实现会计电算化的基础上，采用了当前较为先进的计算机管理软件，达到了“统一计算机平台，统一规章制度，统一信息及业务编码，统一管理，统一监督”的财务与业务一体化的要求，实现了财务系统与销售、供应、生产等系统的信息集成和数据共享，通过企业内部局域网或直接利用国际互联网，使企业可随时汇集财务会计信息，查询子公司资金流向，避免了传统手工填制报表的弊端，保障了财务会计信息传递的效率和质量，提高了管理决策的水平。
　　建筑业企业要以财务资金管理为中心推进企业计算机网络技术的应用。企业财务资金信息是各类信息的交汇点，也是支撑经营决策的基础。计算机网络技术和统一的财务管理软件是实施资金集中管理和有效监督控制的必然选择，财务管理软件的推广使用，不单纯是推广软件本身，更重要的是推广一种科学、先进的管理理念、管理方法和管理技术。做到开发一块，运用一块，见效一块，逐步实现本企业的物流、资金流、信息流的集成。
　　4 结束语
　　由于经营机制的转换，企业资金管理也要随之变革，必须建立一套适合市场经济发展的资金管理方法，做到优化资金结构，拓宽筹资渠道，盘活沉淀资金，提高资金使用效益。从资金来源和资金运用中找出最佳经济效益，提高资金管理的科学性，使企业财务管理工作迈上新的台阶。
　　
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