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【摘 要】论文针对企业往来款项的管理问题进行研究，首先阐述往来款项管理工作的重要性，其次指出当前此工作中存在的主要问题，最后提出相应的优化措施，旨在促进企业的财务管理能力，合理规避各类财务风险。希望对相关从业人员提供参考与借鉴。
【Abstract】This paper studies the management problem of current account of enterprises. It firstly expounds the importance of current account management， then points out the main problems existing in the current work， and finally puts forward the corresponding optimization measures to promote the financial management ability of enterprises and reasonably avoid all kinds of financial risks. It is hoped that this can provide reference for relevant practitioners.
【关键词】往来款项;管理;风险管控;优化措施
【Keywords】current account; management; risk management; optimization measures
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章編号】1673-1069（2020）11-0009-02
1 引言
伴随着经济全球化进程的不断加快，我国各行业所面临的竞争压力也在不断增大，尤其是对我国发展中企业来讲，为使自身稳定运行得到保障，并在此基础上创造更大的发展空间，企业必须要认识到管理工作的重要性。往来账款作为企业发展运行过程中最关键的构成之一，若是管理不当将会为企业带来极大风险，因此必须针对往来款项的管理措施不断进行优化革新，结合行业市场运营规律与企业自身情况进行财务管控，这样才能保证企业的流动资金，对企业的永续发展具有重要意义。
2 强化往来款项管理的重要性
对于当代企业而言，想要保证自身的稳定发展，便要从多角度出发，不仅要针对核心技术与服务质量进行优化革新，还要加强企业内部管控效率，通过对发展战略进行科学规划并且准确落实，这样才能逐步提升企业的竞争实力。往来款项管理工作是财务管理体系中的重要组成部分，如果往来款项管理工作产生问题，将会对企业造成严重影响，如资金链断裂与财务风险等。因此，当代企业在明确往来款项管理重要作用的同时，还要强化往来款项管理对风险防控的综合作用，具体优势如下：①往来款项管理可以促进企业的现金流，合理缩短应收款的回收期，并且将应付款的还款日期尽量延长，以此来缓解企业经营发展中的现金流压迫感;②往来款项管理能够对企业业务的顺利开展提供保障，通过对往来款项管理方案进行合理安排，可以为各项计划提供充足资金，科学提升企业的整体执行效率[1]。
3 往来款项管理中的问题
3.1 风险管理意识有待提升
当前多数企业在开展往来款项管理工作时存在诸多问题，首先便是风险管理意识较低，未能意识到往来款项管理的重要性，依然执行传统老旧的财务管理模式，使销售、核算、业务等阶段的关联性大幅度降低，例如，业务部门在实际销售过程中缺乏对客户信用与供应商信用的搜集，不仅会影响到合作企业的信用评估准确性，还会对企业自身构成一定的财务风险。此外，在面对预付款采购与赊销情况时，也需要对合作企业的财务实力与信用情况作出保证，如果盲目合作将无法对尾款的顺利追收提供保障，从而无法保证企业的资金成本与现金流[2]。
3.2 核算管理体系有待完善
往来款项管理工作需要对企业进出款项详细管理，并且还要配合相应的核算管理体系，这样才能促使企业的财务管理工作更加规模化与精细化。然而，多数企业随着发展规模的不断扩大，往来款项的整体数目不断增加，但是却没能对往来款项管理制度进行升级优化，而且在出现管理漏洞时，核算体系无法及时准确检验，从而对企业的发展构成危机。此外，在信息化技术的发展背景下，将财务管理与现代化办公设施相结合是必然的发展趋势，这样不仅能够保证核算工作的准确性，同时能够减轻工作人员的工作量，这也是当前企业需要及时进行完善的重要工作。
3.3 监督管理不到位
往来款项管理作为财务工作的重要部分，会涉及采购、销售以及管理等多个环节，因此在针对管理信息进行核对的基础上，还要采取相应的监督管理机制，一方面可以对相关工作人员起到督促作用，另一方面可以避免不法分子的恶劣行为。此外，当代企业有时还会出现盲目竞争的情况，各部门之间缺乏沟通交流，例如，业务部门为了追求业绩而大量采取赊销模式，这样便会增加企业的财务负担，届时如果往来款项管理工作未能发挥作用，将会导致企业资金链断裂，进而造成严重的财务风险。因此，想要保证往来款项管理工作的顺利开展，还要开展相应的监督管理工作，将管理措施落实到具体环节，这样才能使财务管理愈加明细化。 4 强化往来款项管理质量的优化措施
4.1 提升财务管理风险意识
基于上述问题，企业首先要意识到往来款项管理的重要性，结合财务管理工作形成风险防控意识。由于往来款项具有一定的特殊性，在管理过程中容易产生各类差错，对企业造成不必要的经济损失。因此，企业领导者与管理人员要不断深化往来款项管理的执行效率，并且强化各部门之间的沟通交流关系，这样才能及时更新各类财务数据信息。此外，还要注意在提升财务人员风险意识的同时，将这种风险意识传递给业务人员，使其在工作中尽量避免赊销业务，以此来为往来款项管理工作减少大量麻烦。
4.2 完善财务管理模式
现代企业在进行往来款项管理时，还要不断完善财务管理模式，通过对先进企业的财务管理经济进行积极借鉴，以此来保证自身会计管理科目的准确性，同时还可以设置基础二级科目，按照往来单位的财务往来进行辅助核算，如果遇到企业客户与供货商双重身份的合作企业时，要仔细核算往来款项，不可根据不同的经济模式来进行核算工作，一定要反映出应收或者应付的实际状态，具体执行措施如下：①针对往来或往付信息的准确性与清晰度作出保证;②采取有效的管理方式来处理往来款项，尽量少采用往来与往复相互抵消的借款模式，无论是提供给供应商的数据信息，还是提供给客户的数据信息，都要保证与整体财务管理记录的一致性，这样才能避免账目不符的情况[3]。
4.3 构建往来款项内控制度
往来款项管理是财务管理与企业内控的重要部分，因此，为保证往来款项管理工作的质量与效率，还要搭配相应的企业内控制度，一方面要从往来款项的规章制度方面入手，另一方面要保证财务管理信息的及时性。具体如下：首先对不同类型的往来款项制定审批、执行的规范流程，并且将财务管理责任落实到具体的岗位与人身上，这样在出现问题时可以问责，以此来强化财务管理人员的素质与风险意识，同时还要建立相应的奖罚模式，将财务管理人员的薪资待遇与实际表现进行挂钩，以此来促进往来款项管理工作的顺利开展。其次要保证财务管理信息的及时沟通，针对企业各部门建立良好的沟通交流平台，并且将余额账龄、风险分析等信息进行公布，例如，业务部门可以根据合作企业的还款信息来明确其综合实力，而财务管理部门也要根据业务走向来调整往来款项的追收措施。
4.4 健全企业财务监管机制
企业的内部审计机构作为企业经济的监督机构，在审计过程中要对购销合同的真实性和合法性进行核查，通過对往来款前后期往来金额增减变动情况、企业往来款二级科目进行分析判断，这样可以形成有效的监管作用。发现企业在往来款项管理方面存在漏洞时，可以及时提出合理的改正建议。
5 结语
综上所述，随着国家经济建设的飞速发展，对各行业领域起到良好的推动作用，同时也导致行业市场竞争不断加剧。在此背景下，企业需要通过财务管控来保证流动资金的充足性，这样才能顺利落实各种发展措施，往来款项作为企业成本资金的基础保障，一定要加强综合管控与风险规避措施。因此，本文对企业往来款项的管理问题进行研究，首先阐述往来款项管理工作的重要性，其次指出当前此工作中存在的主要问题，最后提出相应的优化措施，具体为提升财务管理风险意识、完善财务管理模式、构建往来款项内控制度、健全企业财务监管机制，这样才能最大程度地促进往来款项的管理质量，为企业的可持续发展提供稳固保障。
【参考文献】
【1】苏恒山.浅谈如何加强往来款项管理提高风险管控能力[J].财经界（学术版），2019（18）：127.
【2】范德霞.加强往来款清理 提升会计信息质量[J].财会学习，2018（09）：144.
【3】胡君燕，郭海燕.浅谈如何加强往来款项管理并提高风险管控能力[J].会计师，2014（19）：12-13.
【Abstract】This paper studies the management problem of current account of enterprises. It firstly expounds the importance of current account management， then points out the main problems existing in the current work， and finally puts forward the corresponding optimization measures to promote the financial management ability of enterprises and reasonably avoid all kinds of financial risks. It is hoped that this can provide reference for relevant practitioners.
【关键词】往来款项;管理;风险管控;优化措施
【Keywords】current account; management; risk management; optimization measures
【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章編号】1673-1069（2020）11-0009-02
1 引言
伴随着经济全球化进程的不断加快，我国各行业所面临的竞争压力也在不断增大，尤其是对我国发展中企业来讲，为使自身稳定运行得到保障，并在此基础上创造更大的发展空间，企业必须要认识到管理工作的重要性。往来账款作为企业发展运行过程中最关键的构成之一，若是管理不当将会为企业带来极大风险，因此必须针对往来款项的管理措施不断进行优化革新，结合行业市场运营规律与企业自身情况进行财务管控，这样才能保证企业的流动资金，对企业的永续发展具有重要意义。
2 强化往来款项管理的重要性
对于当代企业而言，想要保证自身的稳定发展，便要从多角度出发，不仅要针对核心技术与服务质量进行优化革新，还要加强企业内部管控效率，通过对发展战略进行科学规划并且准确落实，这样才能逐步提升企业的竞争实力。往来款项管理工作是财务管理体系中的重要组成部分，如果往来款项管理工作产生问题，将会对企业造成严重影响，如资金链断裂与财务风险等。因此，当代企业在明确往来款项管理重要作用的同时，还要强化往来款项管理对风险防控的综合作用，具体优势如下：①往来款项管理可以促进企业的现金流，合理缩短应收款的回收期，并且将应付款的还款日期尽量延长，以此来缓解企业经营发展中的现金流压迫感;②往来款项管理能够对企业业务的顺利开展提供保障，通过对往来款项管理方案进行合理安排，可以为各项计划提供充足资金，科学提升企业的整体执行效率[1]。
3 往来款项管理中的问题
3.1 风险管理意识有待提升
当前多数企业在开展往来款项管理工作时存在诸多问题，首先便是风险管理意识较低，未能意识到往来款项管理的重要性，依然执行传统老旧的财务管理模式，使销售、核算、业务等阶段的关联性大幅度降低，例如，业务部门在实际销售过程中缺乏对客户信用与供应商信用的搜集，不仅会影响到合作企业的信用评估准确性，还会对企业自身构成一定的财务风险。此外，在面对预付款采购与赊销情况时，也需要对合作企业的财务实力与信用情况作出保证，如果盲目合作将无法对尾款的顺利追收提供保障，从而无法保证企业的资金成本与现金流[2]。
3.2 核算管理体系有待完善
往来款项管理工作需要对企业进出款项详细管理，并且还要配合相应的核算管理体系，这样才能促使企业的财务管理工作更加规模化与精细化。然而，多数企业随着发展规模的不断扩大，往来款项的整体数目不断增加，但是却没能对往来款项管理制度进行升级优化，而且在出现管理漏洞时，核算体系无法及时准确检验，从而对企业的发展构成危机。此外，在信息化技术的发展背景下，将财务管理与现代化办公设施相结合是必然的发展趋势，这样不仅能够保证核算工作的准确性，同时能够减轻工作人员的工作量，这也是当前企业需要及时进行完善的重要工作。
3.3 监督管理不到位
往来款项管理作为财务工作的重要部分，会涉及采购、销售以及管理等多个环节，因此在针对管理信息进行核对的基础上，还要采取相应的监督管理机制，一方面可以对相关工作人员起到督促作用，另一方面可以避免不法分子的恶劣行为。此外，当代企业有时还会出现盲目竞争的情况，各部门之间缺乏沟通交流，例如，业务部门为了追求业绩而大量采取赊销模式，这样便会增加企业的财务负担，届时如果往来款项管理工作未能发挥作用，将会导致企业资金链断裂，进而造成严重的财务风险。因此，想要保证往来款项管理工作的顺利开展，还要开展相应的监督管理工作，将管理措施落实到具体环节，这样才能使财务管理愈加明细化。 4 强化往来款项管理质量的优化措施
4.1 提升财务管理风险意识
基于上述问题，企业首先要意识到往来款项管理的重要性，结合财务管理工作形成风险防控意识。由于往来款项具有一定的特殊性，在管理过程中容易产生各类差错，对企业造成不必要的经济损失。因此，企业领导者与管理人员要不断深化往来款项管理的执行效率，并且强化各部门之间的沟通交流关系，这样才能及时更新各类财务数据信息。此外，还要注意在提升财务人员风险意识的同时，将这种风险意识传递给业务人员，使其在工作中尽量避免赊销业务，以此来为往来款项管理工作减少大量麻烦。
4.2 完善财务管理模式
现代企业在进行往来款项管理时，还要不断完善财务管理模式，通过对先进企业的财务管理经济进行积极借鉴，以此来保证自身会计管理科目的准确性，同时还可以设置基础二级科目，按照往来单位的财务往来进行辅助核算，如果遇到企业客户与供货商双重身份的合作企业时，要仔细核算往来款项，不可根据不同的经济模式来进行核算工作，一定要反映出应收或者应付的实际状态，具体执行措施如下：①针对往来或往付信息的准确性与清晰度作出保证;②采取有效的管理方式来处理往来款项，尽量少采用往来与往复相互抵消的借款模式，无论是提供给供应商的数据信息，还是提供给客户的数据信息，都要保证与整体财务管理记录的一致性，这样才能避免账目不符的情况[3]。
4.3 构建往来款项内控制度
往来款项管理是财务管理与企业内控的重要部分，因此，为保证往来款项管理工作的质量与效率，还要搭配相应的企业内控制度，一方面要从往来款项的规章制度方面入手，另一方面要保证财务管理信息的及时性。具体如下：首先对不同类型的往来款项制定审批、执行的规范流程，并且将财务管理责任落实到具体的岗位与人身上，这样在出现问题时可以问责，以此来强化财务管理人员的素质与风险意识，同时还要建立相应的奖罚模式，将财务管理人员的薪资待遇与实际表现进行挂钩，以此来促进往来款项管理工作的顺利开展。其次要保证财务管理信息的及时沟通，针对企业各部门建立良好的沟通交流平台，并且将余额账龄、风险分析等信息进行公布，例如，业务部门可以根据合作企业的还款信息来明确其综合实力，而财务管理部门也要根据业务走向来调整往来款项的追收措施。
4.4 健全企业财务监管机制
企业的内部审计机构作为企业经济的监督机构，在审计过程中要对购销合同的真实性和合法性进行核查，通過对往来款前后期往来金额增减变动情况、企业往来款二级科目进行分析判断，这样可以形成有效的监管作用。发现企业在往来款项管理方面存在漏洞时，可以及时提出合理的改正建议。
5 结语
综上所述，随着国家经济建设的飞速发展，对各行业领域起到良好的推动作用，同时也导致行业市场竞争不断加剧。在此背景下，企业需要通过财务管控来保证流动资金的充足性，这样才能顺利落实各种发展措施，往来款项作为企业成本资金的基础保障，一定要加强综合管控与风险规避措施。因此，本文对企业往来款项的管理问题进行研究，首先阐述往来款项管理工作的重要性，其次指出当前此工作中存在的主要问题，最后提出相应的优化措施，具体为提升财务管理风险意识、完善财务管理模式、构建往来款项内控制度、健全企业财务监管机制，这样才能最大程度地促进往来款项的管理质量，为企业的可持续发展提供稳固保障。
【参考文献】
【1】苏恒山.浅谈如何加强往来款项管理提高风险管控能力[J].财经界（学术版），2019（18）：127.
【2】范德霞.加强往来款清理 提升会计信息质量[J].财会学习，2018（09）：144.
【3】胡君燕，郭海燕.浅谈如何加强往来款项管理并提高风险管控能力[J].会计师，2014（19）：12-13.