基于我国地域辽阔,农村经济发展很不平衡;各地信用社在资产负债、服务对象、服务范围、服务要求、自身管理水平、经营状况等方面都存在着很大的差异;经济发达地区的现有模式不一定适合经济欠发达地区农信社改革的需要的状况,国家在农村信用社2003年开始的新一轮改革与以往改革有明显的不同,主要表现在政策取向上的政策导向:鼓励各地因地制宜,鼓励各种创新模式,鼓励农村信用社改革自主选择。在此背景下,许多地区都根据自身特点,对农信社的改革进行了积极探索,并且取得了一定的成果。同时大众达成共识的是:由于历史、地理位置及国家政策等因素,经济欠发达地区的经济基础薄弱、人口素质较低,相对于经济发达地区来说,经济欠发达地区农村信用社改革的形势更严峻、任务更艰巨、时间也更紧迫。出于上述情况,本文立意于农村信用社的改革,将视角放在中国西部重镇四川省某欠发达农业大县信用社,从面到点对改革前后信用社发生的变化以及是否向着预期的目标发展进行深入的分析,希望能为农信社的健康发展作出微薄的贡献。本文大体上分为两部分,其中第一、二章主要是从全国的“面上”进行分析,后四章则是基于样本县的“点”上进行实证研究。从章节上来说,本文共分为六章,章节结构和各章内容大致如下:第一章:序言本章概述了笔者的选题动因;综合了理论界相关文献;总括了本文的研究内容和选择的研究方法;说明了与论文相关数据的来源。作为本文的开头部分,本章为以后的文章内容作出一些简单的引述,介绍上述情况对于写作的目的性、必要性及真实性是较有意义的。第二章:中国农信社发展历程本章介绍了全国的农信社50多年来的成长背景、改革历程,旨在说明农信社存在的弊病和弊病存在的根源。笔者从全国农信社的共性上指出了作为政府强制性行为的产物,整个行业在发展历程中累积的问题,得出的结论是:新一轮的改革是必须的,但内容和形式也是必须要创新的,这样才能走出一条与以往不同的路子,农信社才有可能迎来其真正的春天。第三章:A县农信社经济环境从这一章开始,笔者把视角集中在个体机构上,介绍了样本县A县的经济情况、金融情况及农村信用联社和农信社的情况。由于A县是典型的西部农业大县,再加上农信社在当地金融机构中举足轻重的地位,其农信社的改革更具风险性,改革成效将直接影响到农信社自身、全县经济、甚至是资阳市的经济发展。因此,其自身更有改革的动力。除了本章提到的全国农信社的关乎体制、管理、经营等改革动因外,A县农信社结合自身的实际情况,将其改革概括为:满足A县农村信用社可持续发展的需要;满足农村信用社集约化经营的需要;满足经济发展的需要。这也充分说明改革对于A县的重要性。第四章:A县农村信用社改革政策本章介绍了样本县农信社的改革,并定性地分析了其改革模式的适应性和可行性。首先,笔者介绍了可供A县农信社选择的三种改革模式:准入门槛最低的“统一法人社”模式、“农村合作银行”模式以及要求最高的“农村商业银行”模式。其次,结合第三章的内容,分析了A县农信社与三种模式的匹配性,从县域经济、不良贷款占比、资本充足率等指标论证了A县农信社与“统一法人社”模式的经济适应性,肯定了A县农信社对于改革路线方案选择的正确性。再次,笔者查阅了A县农信社有关改革的大量资料,介绍了其改革的目的、原则及具体内容。A县农信社按照“统一法人、授权经营、分级核算、单独考核”的原则,主要着力于以下几个方面的进行改革:完善法人治理结构、转换经营机制、增资扩股、降低不良贷款比例、提高资本充足率、申请发行专项中央银行票据,以达到“用三至五年的时间,使大部分农村信用社改革成为具有自主经营、自我约束、自担风险、自我发展能力的、能够适应农民和农村经济发展需求的金融组织”的改革目标。最后,笔者分析了截止2006年3月为止的农信社经营发展情况,对比了“统一法人社”模式的基本要求,得出A县组建“统一法人社”不仅合适而且可行的结论。第五章:A县农信社经营绩效测算本章测算了样本县农信社改革前后几年的经营绩效。笔者在诸如:功效系数法、层次分析法(AHP)、主成分分析法、数据包络分析(DEA)、对理想解接近度的排序方法(Topsis)等多种绩效评价方法中,出于搜集的数据及自身能力情况等多方面的考虑,选择Topsis作为本文绩效评价的方法。结合实际情况,笔者选取了可以反映农信社财务效益状况、资产流动状况、资产安全状况、发展能力状况四个方面的八个指标构建出指标体系,运用Topsis方法对2001—2006年样本县的经营绩效进行了测算。第六章:实证结果分析本章对Topsis方法实证的结果进行了分析。从实证结果来看,A县农信社改革后经营绩效有所下降。笔者进一步分析了造成农信社改革绩效下降的原因。但农信社在完成改革之后,其自身抗风险能力有所增强、股本结构得到规范、人员素质不断提高,改革的成效已初见端倪。再结合补贴依赖指数(SDI)的计算结果,可以发现农信社在改革后经营独立性逐年好转,因此笔者认为农信社经营绩效的下降是农信社改革进程中所需要支付的成本,农信社整体可持续性在改革后不断增强。本文主要做了以下的研究并提出了笔者的一些见解:(1)利用资本充足率、不良贷款率、资本损失覆盖率等指标分析了样本县农村信用合作社与“统一法人社”模式的经济适应性,从较理论的方面得出了两者相适应的结论;(2)在评价样本县农信社改革成效方面,使用Topsis方法对A县农信社2001年至2006年的经营绩效进行评价,并结合SDI模型对评价结果进行综合分析。在Topsis方法指标的甄选方面,使用了标准差分析和相关性分析,尽可能科学的选择指标体系以进行绩效测算。然而,由于笔者的学识和阅历有限,在使用Topsis方法时,指标体系的权重是按照评判商业银行的标准制定的,是否适用于农信社这个特殊的金融机构,如果不适用,对于所可能产生的偏差、偏差的大小及程度,笔者都未能得出较明确的结论;另外由于资料和数据的限制,笔者未能将资本充足率等许多重要指标纳入本文实证的指标体系之内,可能会使得绩效评价结果在某一方面存在不全面的后果。文中出现的纰漏和错误,希望各位专家、学者和老师不吝赐教。