我国寿险公司从2002年18家增加到现在62家,可见寿险行业的迅猛发展。中小寿险公司经营最困难的时期,即处于创业期间。因为对内既面临大型寿险公司挑战,对外更是要面对经营历史悠久、管理经验丰富、公司背景实力雄厚的国外寿险公司的挑战。创业期的中小寿险公司生存和发展,必须明确自己的发展目标和战略,采用科学的方法来评价寿险公司的经营绩效,从而提升自己的经营管理水平,迎接挑战,实现高效而健康的成长和发展。因此,研究创业期中小寿险公司如何提高经营管理的水平,寻找出一套科学的,操作性强的绩效评价体系,对管理层和所有者十分重要。平衡积分卡是在20世纪90年代兴起的一个战略性企业绩效评价的方法,它把企业的战略目标层层逐渐分解转换成为具体的战略行动,通过利用指标设定的方法进行测评和反馈。该方法在世界很多先进企业以及各个大型保险公司和商业银行成功应用。它是一种以因果关系为纽带,战略、过程、行为与结果一体化,财务指标与非财务指标相融合的绩效评价制度,它包括四个角度的内容：财务(Financial)、顾客(Customer)、内部业务流程(Internal Business Process)、学习与成长(Learning and Growth)。它不仅强调对财务绩效指标的考核,同时也注重对非财务绩效的评价,根据企业生命周期不同阶段的情形和所采取的战略,为每个角度设计适当的评价指标,并赋予不同的权重,形成一套完整的绩效评价指标体系。创业期中小寿险公司在公司初建,需要不断设立分支机构,因此要支出很多开办费用,财务负担较重,并且公司新建立,业务发展迅速,续保业务尚未形成一定规模,公司业务中,新契约占到了公司业务的相当比重。根据目前《国际财务报告准则第4号(IFRS4)——保险合同》规定,新保单的取得成本必须要全部在首年计入成本进行费用化处理；此外,我国寿险公司的绩效评价模式仍多数偏向传统的财务绩效模式,忽略了非财务因素为公司带来的价值。人寿保险与非寿险不同,一般保险期限较长,所以对寿险公司的利润会出现很大的影响。因此创业期的寿险公司在开办的前几年内,公司每年都呈现亏损,利润为负的状态,用传统的财务指标,例如净资产利润率等指标衡量其经营成果显然不够合理。针对创业期中小寿险公司的经营特殊性,本论文的主要目的就是尝试构建平衡计分卡模式下的我国创业期中小寿险公司的绩效评估方式,科学地衡量寿险公司绩效,正确评价和激励经营管理者的行为,为我国创业期中小寿险公司绩效评价引入新的思路。为了更好的构建适合创业期中小寿险公司的绩效评价体系,本文结构思路如下：论文的第一章是导论,介绍了本文选题的目的和研究的意义,整个文章的结构和思路,以及本文的研究方法,最后说明本文的创新之处。论文的第二章是中小寿险公司的定义和生命周期阶段性分析。该章节首先对我国目前各类企业的划分标准进行归纳,并根据目前有参考价值的文献对我国中小型保险公司的划分进行研究,最终分别根据市场份额和资产规模这两个指标进行划分,将“市场份额<8%,资产规模<10%”的寿险公司称之为中小寿险公司。然后,根据生命周期理论,对寿险公司在创立以后根据其经营发展的状况和特点,将其分为创业期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段段,并且对每个阶段寿险公司的经营特点进行阐述。最后,笔者将创业期中小寿险公司与一般的股份公司和大型的寿险公司分别进行对比：与一般股份公司相比,中小寿险公司的经营特点体现在：风险集中性、成本的后发性、经营的广泛社会性、经营的长期性、产品的无形性、以及利润计算的特殊性等；而与大型寿险公司相比,创业期的中小寿险公司也有其特殊的经营特点：经营规模的不同、经营成本和利润水平的不同、风险控制能力的不同、品牌知名度的不同、以及管理水平和内部控制的差异。论文的第三章是企业绩效评价与中小寿险公司的绩效评价理论基础,笔者首先对企业绩效评价进行概述,然后对我国中小寿险公司绩效评价方法进行评述,主要经历了传统绩效阶段和寿险公司绩效评价方法的改进阶段两个阶段,并指出对于我国大多数中小寿险公司而言,目前的绩效评价方法存在很多缺陷：指标的选取不能体系公司的经营水平的真实业绩,这里主要是说由于创业期中小寿险公司的新契约费用所占比重很大,而保单的利润是逐渐来释放的,因此在创业阶段利润为负,传统的评价指标不能真实反映公司的经营水平；现阶段的绩效评价方式对非财务的指标重视程度不够,不利于企业的长期持续发展等问题。接着,笔者引入平衡计分卡理论分析,介绍了它的起源、四个角度的基本内容和优势。最后,笔者阐述了平衡计分卡在创业期中小寿险公司应用的适当性分析,主要从理论和问卷调查实践两个角度来评析其适用性。论文的第四章是基于平衡计分卡的创业期中小寿险公司绩效评价体系的构建,评价指标的选取要遵循相关性原则、重要性原则、适应性原则和可操作性原则、以及定量分析与定性分析统一的原则,这样的指标才够科学合理。接着,笔者把研究寿险公司绩效评价所选取的指标进行对比分析,根据创业期中小寿险公司的经营特点,设计调查问卷,最终筛选出一套适合的指标集。最后,笔者对每个角度下的指标进行详细的说明,其中财务角度还按照其驱动因素划分为盈利能力指标、偿债能力指标、成本营运能力指标和发展能力；此外引入内含价值对传统指标进行修正,更好的衡量创业期中小寿险公司的绩效评估。论文的第五章是利用层次分析法来确定综合绩效评价体系中每个指标的权重。笔者简单介绍了层次分析法的原理,以及中小寿险公司利用该方法确定权重的优势；然后介绍了AHP分析时的基本步骤主要包括：层次模型的构建、判断矩阵的构造、利用AHP确定权重和最后判断矩阵能否通过一致性检验,以保证判断的有效性。第二部分针对上章节所建立的绩效评价指标,向中小寿险公司的高层管理人员发送问卷,通过问卷采用1-9分标度的九分制评分法从最高层到方案层,自上而下,对没层次指标进行两两比较判断,最终计算出每个指标的权重比例,并进行一致性检验。当完成了权重的确定后,对每个指标进行标准化处理,定性指标采用模糊综合评价模型,定量指标不同的极性按照极差处理的三个方法分别处理,使得最终每个指标的值可比,然后乘以权重得出绩效评估的综合分值。论文的最后是小结部分,主要对以上章节进行综述,并指出本文的不足之处。本文的创新点主要体现在以下几个方面：首先,通过与一般股份制企业和大型寿险公司分别对比,指出创业期中小寿险公司的经营特殊性；第二,基于平衡计分卡的四个角度,利用问卷调查的方式,设计出适合创业期中小寿险公司进行绩效评估的关键指标体系；第三,运用AHP层次分析法和模糊综合评价方法使得整个指标体系的构建更加合理客观。