【摘 要】
：
对内控缺陷进行披露是上市公司应尽的义务,上市公司内控缺陷的披露,一方面能让管理层重视并完善内控制度体系,另一方面也能够使监管部门和社会公众对上市公司进行有效监督,让真正有实力的企业得到投资,推动资本市场健康发展。本文首先通过文献研究法,梳理了内控缺陷信息披露相关文献,界定了与内控缺陷相关的重要概念,总结归纳了与内控信息披露有关的重要法规;再运用描述性统计方法,分阶段的分析了近几年上市公司内控缺陷信
论文部分内容阅读
对内控缺陷进行披露是上市公司应尽的义务,上市公司内控缺陷的披露,一方面能让管理层重视并完善内控制度体系,另一方面也能够使监管部门和社会公众对上市公司进行有效监督,让真正有实力的企业得到投资,推动资本市场健康发展。本文首先通过文献研究法,梳理了内控缺陷信息披露相关文献,界定了与内控缺陷相关的重要概念,总结归纳了与内控信息披露有关的重要法规;再运用描述性统计方法,分阶段的分析了近几年上市公司内控缺陷信息的披露情况;最后运用案例分析法,对*ST辅仁内控缺陷认定标准及披露概况进行描述,在导致*ST辅仁内控重大缺陷事项分析的基础上,从真实、完整、准确、时效四个维度对其内控缺陷信息披露的质量进行评估,深入剖析其在披露中存在问题及原因,并提出相应的整改意见以及对上市公司的启示。通过研究发现:在*ST辅仁公司主观层面受到股权集中,大股东存在掏空动机、公司对外融资的需要和经营业绩上的压力等因素的影响;以及客观层面内部监督机制失效、外部监管不足和事务所未尽到应有的责任等因素的共同影响下,*ST辅仁未能真实、完整、准确、及时的对其内部控制缺陷信息进行有效披露。在此基础上,针对性的提出相应的建议,这些建议不仅对*ST辅仁的完善内控缺陷信息披露具有现实意义,也为其他上市公司提供了一定的参考,同时也为监管部门推动我国内控信息披露相关政策法规的进一步落地落实提供了微观的案例。
其他文献
当前，全球的能源体系正在经历一场深刻的变革。气候危机迫使各国陆续在能源方面做出表态，各国亟需新能源体系来替代传统的高碳能源供应体系，新能源的使用迫在眉睫。新能源的大量需求为海外新能源项目市场的开拓提供了全新可能，对于中国企业而言，新能源项目市场的开发机遇与挑战并存。如何激发出新能源项目市场的潜力，克服种种竞争压力脱颖而出，是企业需要进一步展开思考的问题。本文从渠道建设、投资并购、前期开发等角度浅析
围绕一个基地项目在高山村庄的运作,本文以列斐伏尔“空间表征—空间实践—表征空间”三元辩证的空间生产理论作为分析进路,初步分析了茅台资本驱动下的高粱基地建设对于这个民族村落的空间生产所带来的诸多变化,阐明基地空间生产的逻辑、特征和影响,挑明其中非正义的问题。最后基于列斐伏尔、哈维和苏贾等人的空间正义观,本文简单地提出了一些应对建议。在高粱基地的空间表征上,多个行动主体共同推动着高粱基地的外在规划。在
民俗文化作为一个民族或一个地区悠久历史文化发展的结晶,具有独特性和不可替代性,其所涵盖的人生仪礼、岁时节庆、民间歌舞、民间信仰等民俗事象,随着民俗旅游的兴起而逐渐受到人们的重视。旅游民俗消费来源于民俗认同,而民俗认同依赖于民俗叙事,学界对旅游民俗叙事研究的对象从博物馆等景观开始,到导游词文本,再到无形的非物质文化遗产,体现出民俗学在相关叙事研究中的独特优势。云南民族村作为民族文化型主题公园,以“两
在传统文化类校本课程不断发展的今天,中医文化作为我国传统文化中的沧海遗珠还并未被重视起来。研究旨在发挥中医文化的传统育人价值,丰富天津市小学校本课程资源,提升小学教育专业本科生的课程开发能力。研究制定了中医文化校本课程方案,并进行了实施。目前,该课程的开发和实施还存在课程内容层次不明确、学情把握不准确、团队成员中医知识薄弱等问题。研究提出通过深入学习中医文化知识、引进中医学专家、进行多样化教学等方
随着温度、降雨等自然因素和农业垦殖、沟渠等人为因素的双重扰动,导致三江平原湿地生境异质性愈发明显,它影响着多种的生态过程和现象,这种异质性使得植物在进化过程中形成了适应性对策,以应对生境异质性的选择压力。植物在不同生境中采取不同的策略以获得最大的种群扩展力,了解植物在异质生境中的繁殖策略是解释植物生态适应性和管理生态系统的重要措施。本文以三江平原湿地小叶章种群（Deyeuxia angustifo
财政预算执行审计是指审计部门根据财政部门审批并通过的部门全年预算和有关财政规定,依法对被审计部门单位的全年财政预算资金执行的计量、实施、记载、确认及其对报告情况实施的评估与督查。根据《预算法》和《审计法》的有关规定,进行国家财政预算执行的审计工作是我国审计部门的主要任务之一。财政预算执行审计将有助于进一步提高国家财政中公共资金的运用效率,从而提高国家的政府预算水平,促进经济社会发展。当前,我国地方
文章以复杂项目工程建设为例，对工程招投标工作中的主要影响因素进行深入分析，总结了工程量清单编制、项目不平衡报价与合同设置不明确的问题，结合复杂项目的特殊性要求和招投标工作内容提出了相应的优化对策，以期为复杂条件下建设工程招投标工作的开展提供经验参考。
厌氧发酵生产沼气、酶解糖化生产乙醇等生物转化技术是利用农作物秸秆的有效方法。但生产单一的能源产品会产生了许多的废液和废弃物,并且经济成本高。因此,在满足项目和市场需要的前提下,通过先生产乙醇后利用乙醇发酵废弃物生产甲烷,实现梯级联产技术,可以有效地提高能源利用率和降低成本,从而推动纤维原料的可持续发展。但由于玉米秸秆本身具备的紧密木质纤维素结构使其对酶水解具有较强的抗性,导致其生物转化和可利用价值
目的 为国内细菌内毒素检测、研究和药物警戒工作提供参考。方法 参考《美国药典》1085细菌内毒素检查法应用指导原则和《中国药典》 9251细菌内毒素检查法应用指导原则，对中国与美国内毒素标准物质管理、质量管理的异同及指导原则中容易误读的要点等相关内容进行介绍和解读。结果 中国与美国细菌内毒素检查法应用指导原则均在2020年被首次收载，在背景、检测、工作标准品标定、质量管理、限度计算、替代方法等方面