在市场经济条件下，企业之间的竞争日趋激烈，要想在市场竞争中立于不败之地，不仅要有好的产品，还要现代化的公司治理结构以及好的企业内部管理，即有效的内部控制，内部控制作为企业管理的重要方面已经引起了越来越多企业的重视，建立和完善有效的企业内部控制是现代企业的主要特征。　　随着各国对企业内部控制逐渐重视，各主要资本市场相继出台了规范企业内部控制的法律法规，例如:美国颁布了萨班斯-奥克斯利法案，日本颁布了金融商品交易法，中国大陆先后出具了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》、《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》、《企业内部控制基本规范》，香港出具了《上市规则》，企业在这些资本市场进行融资时，均需要满足上述法律法规的要求。　　近几年来，随着国民经济的增长，由于企业国际化、吸引国际资金、融资成本、融资能力等方面的原因，内地企业到香港上市的公司日益增多，而香港上市规则要求公司在香港证交所上市时，保荐人有责任对发行人的财务程序、系统和控制进行内部复核，并就这些流程的充分性向香港证交所汇报。而保荐人则委托会计师事务所对拟上市公司的内部控制进行审计，并出具内部控制审核报告。会计师事务所在审计拟上市公司时，一般采用COSO框架对拟上市公司的内部控制进行评价。那么企业在香港上市过程中，保荐人一般都会关注哪些流程，每个流程中会有哪些常见的问题，以及这些问题应该如何去解决，就是众多计划在香港上市的公司需要重点关注的。　　本论文选择了8家拟在香港上市的企业的内部控制审计报告，对报告中的问题按照公司层面、流程层面、信息系统控制三个方面进行统计分析:保荐人重点关注公司的哪些流程;每个流程中问题发生的频率;筛选出同时在4家或4家以上公司出现的问题，此类问题属于发生频率比较高的、有代表性的问题，在其他拟在香港上市的公司发生的概率也比较大，把此类问题进行归纳总结，并给出解决方法，以便于其它拟在香港上市的公司在日常管理中予以重点关注。　　公司内部控制比较常见的问题有:尚未建立现代化的公司治理体系，部分内部控制职能或相关制度缺失，部分关键控制活动执行情况有待完善，关联交易管理有待完善，公司信息系统控制有提升空间，信息披露机制有待完善;而要解决以上问题，公司需要建立现代化的公司治理结构，完善公司的信息系统，制定或完善公司的各项规章制度用以规范关键控制活动的执行、关联方识别和关联交易处理程序以及完善公司的信息披露机制。