存货作为医药制造企业流动资产的重要组成部分,其管理体系、周转效率直接影响着企业的盈利能力以及市场竞争力,存货内部控制在整个内部控制体系中占有重要位置。当前我国大多数企业都已经建立了存货内部控制制度,但是在实际生产经营活动中因为内部控制存在缺陷以及管理者不重视,存货内部控制往往流于形式,没有得到真正的贯彻执行。因此,建立符合企业实际情况的存货内部控制体系十分重要。G药业公司是一家集研发、生产、销售于一体的医药制造企业,位列中国企业500强,主营业务众多,涵盖了中药饮片、西药、中成药、保健品与食品、医疗器械等的生产与销售,具有一定的研究价值以及行业代表性。本文采用文献研究与案例研究结合的方法,理论联系实际,将G药业公司存货的实际情况与内部控制理论相结合,分析了G药业公司从存货采购、入库、仓储到出库整个流程中存在的内部控制缺陷。存货采购环节主要存在对采购业务员管理不严格、缺少预算外请购、采购付款缺乏控制等缺陷;存货入库环节主要存在入库管理不足、入库管理信息化水平滞后、退回处理内部控制执行不到位等缺陷;存货仓储环节主要存在日常管理不足、存货盘点清查以账存数代替实存数、存货质量监管存在漏洞等缺陷;存货出库环节主要存在生产领料控制缺失、销售出库控制不严等缺陷。针对G药业公司内部控制存在的缺陷给出了具体优化建议。在存货采购环节提出了加强对采购业务员的管理、加强预算外请购管理、建立分级付款制度的优化建议;在存货入库环节提出了加强原材料入库监管、引入信息化管理系统、加强退回管理的优化建议;在存货仓储环节提出了加强日常管理、加强存货盘点监督以及加强存货质量监管的优化建议;在存货出库环节提出了加强生产领料控制、加强销售出库控制等优化建议。综上所述,企业对存货的内部控制要贯穿整个生产、销售流程,必须在实际生产、销售流程中对存货实施内部控制,严格执行内部控制制度。