家族企业内部控制监督模式研究

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随着我国经济的突飞猛进,家族企业仍占据着举足轻重的地位,据商务部的资料显示,我国每年约有是15万的家族企业应运而生。与1990年相比,近期我国家族企业的发展势态已经较为稳定,其平均寿命由原来的3-5年到现在的七年,这已经是一个很大的进步。但相比于其他国家,仍相差较大。家族企业能否长期稳定的运行与家族企业的内部控制体系的有效性有着密切关联。而内控监督作为内部控制五要素之一,是内部控制能有效运行的有力保障。在全球金融危机愈演愈烈的情况下,由于内部控制失效而引起的企业破产倒闭事件不断发生,这些事件使我们不得不将家族企业的内控有效性及内控监督问题提高到一个新的重视程度。因此,本文基于这样一个背景,以我国家族企业现有的内部控制监督体系为研究对象,找出其缺陷,在此基础上,结合我国家族企业的特点,建立一个新的适用于家族企业的内部控制监督模式,一个具有可操作性、可实施性、有效性的内控监督模式。完善的监督模式应更加适合我国家族企业发展现状,能够有效的避免家族企业由于内控的失效而导致的企业倒闭这一现象,更有效的对企业进行监督,提高企业的综合实力。在保证家族企业的内部控制的有效性方面有重要意义。本文将对家族企业内部控制监督模式的研究分为七个部分,分别为:第一部绪论,对本文的研究背景和意义进行说明,重点阐述了本文的研究意义;同时对文中应用到的方法、内容及框架进行介绍。第二部分为相关概念及理论基础。主要介绍了家族企业内部控制监督模式的相关概念,并对家族企业独有的特点进行阐述。第三部分,家族企业内部控制监督体系现状及问题分析。本章对家族企业现有的内部控制的监督体系进行了分析,根据两项调查报告的数据归纳出家族企业内控监督现存的不足,并对其进行了原因分析。第四部分为建立家族企业内控监督模式的前提假设和对影响因素的分析。第五部分,建立家族企业内控监督模式。在这一章中,对监督模式的目标、主体、设立原则进行了设定,在此基础上建立适合家族企业的内控监督模式。第六部分,家族企业内控监督模式有效运行的措施。在建立了家族企业内控监督模式的基础上,进一步提出怎样有效的运行这一模式,主要从相关标准、机制管理理念和信息技术的应用三方面进行阐述。第七部分,得出本文结论。通过一系列的研究,建立一个适合家族企业的内部控制监督模式,为提高家族企业的内控有效性提供理论参考。
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