随着经济全球化进程加快,商品、资本、劳动力等各种生产要素可以跨越国界自由流动,使得任何一个在市场经济中的国家在制定宏观经济政策时都无法忽视它给其他国的经济福利所带来的影响。尤其是经济全球化使得国际税收关系发生了深刻变化,一国税收主权受到了严峻的挑战。各国为争夺流动性税基纷纷采取各种措施包括降低税率、加大税收优惠力度甚至实行避税地等方式,以降低纳税人的税收负担,从而吸引国际流动性生产要素(特别是流动资本),由此引发的国际税收竞争也愈演愈烈,已成为国际社会日益关注的热点问题之一。我国作为最大的发展中国家,随着加入WTO后市场化程度的不断提高和在2008年两税合并的背景下,尤其作为对手国的周边国家像韩国、印度、马来西亚等国近年来的税收竞争活动对我国吸引外资已明显造成了很大的威胁。面对国际税收竞争所带来的严峻考验,如何判定恶性国际税收竞争及消除措施?如何评价国际税收竞争对我国现行税收政策有效性的影响?如何正确处理国际税收竞争与协调方面的关系?如何在新的经济形势下制定出我国最优的税收竞争战略来分享国际税收竞争的好处?对于提高我国引资的效果,促进资源的合理配置,实现我国经济长期稳定发展,无疑具有相当重要的理论和现实意义。本文拟在梳理、掌握和借鉴文献的基础上,综合利用国际税收理论、世界经济学、财政学等经济学科的基本原理,采用了规范分析与实证分析相互结合,定性分析与定量分析相结合和博弈论的研究方法,来分析我国参与国际税收竞争税收政策的有效性及不足并提出相应的对策。首先,简述选题背景及意义和国内外学术界对国际税收竞争的研究现状,提出本文的研究思路和研究方法,说明本文的创新之处与不足。其次,系统分析研究国际税收竞争,说明其产生、含义、分类,重点分析其对一国经济福利所带来的正、负面影响。通过引述OECD国家对有害国际税收竞争的判定标准和消除措施,阐明国际税收协调存在的必然性和各国税收协调的发展趋势等问题。再次,分别运用计量模型从国际和我国角度来深入分析税收政策在国际税收竞争中的有效性,并借鉴我国周边国家和地区的税收竞争手段来分析我国税收政策所存在的问题。最后,结合前面的理论分析和实证考察,对我国当前税制改革方向及税收政策的选择提出合理性建议:1.根据不同产业、不同地区的经济发展状况,有针对性的、有差别的提供税收优惠待遇。2.转变税收优惠方式,使投资者真正受益。3.建立我国现行税收优惠法,提高其法律层次。4.建立税收优惠的评价机制,合理权衡其收益—成本,实现帕累托最优状态。5.加强国际税收协调与合作和加大税收信息交换力度打击反避税行为,实现本国与世界经济双赢局面。