商业银行内部控制是企业内部控制理论在银行中的具体应用,是商业银行稳健经营的基础.其主要目标<1>是保证各种经营活动的效果和效率;保证财务和管理目标的可靠性、完整性、及时性;保证银行业务活动遵从现行法律和规章制度.授信业务内部控制<2>是商业银行内部控制的核心内容.本文首先回顾了商业银行内部控制理论的发展历程,论述了授信业务是商业银行内控的核心内容,并指出了现阶段加强授信业务内部控制的必要性和紧迫性.然后以授信业务内部控制涉及的五项内容<3>为主线,分析了目前我国商业银行<4>授信业务内部控制的现状和存在的不足,借鉴西方发达国家商业银行在授信业务内部控制建设的经验,提出了完善我国商业银行授信业务内部控制建设的基本设想,即建立以"审贷分离、尽职调查"为核心的授信决策机制;以"统一授信、授权管理"为核心的授信运作机制;以"贷后管理、实行后评价"为核心的授信管理机制;以"监督检查、责任追究"为核心的授信制约机制.其具体内容包括:建立独立的授信风险管理体系,主要体现在授信审查的双线制衡机制;建立以公司经营现金流量为支撑的最高授信额度制,推导出授信决策的基本模型,引入灰色理论对经营现金流量进行了预测,并给出了具体的计算实例;设计了银行客户市场准入微观指标体系;建立授信资产质量监控体系,主要是对信贷资产进行风险五级分类,对分类资产如何进行保全可行的措施,提出了对授信资产质量的经常预警技术.此外,本文还对授信业务统一授权制度、后评价制度的完善提出了建议,对授信过程的风险进行了评价,并对关键控制点进行了设置.