近年来随着国际性金融危机的影响及国内外银行业大案的频频爆发,全球市场经济都受到不同程度的影响,为保持国家金融系统的稳健发展,提升银行内部控制水平变得至关重要。AD银行是国内唯一一家农业政策性银行,是国家金融体系的重要组成部分,承担国家农业政策性金融业务,代理财政支农资金的拨付,为国家三农事业发展而努力。然而,由于AD银行经营管理、信息科技、硬件设备等方面的落后性使AD银行防范风险的水平较弱,随着金融制度改革的不断深入和业务的不断扩展,经营过程中面临的风险和问题也逐渐暴露出来,研究和改善该行的内部控制制度,提升该行的内部控制水平,有效防范相关风险变得刻不容缓。本文首先论述了研究背景、意义、方法、思路及文献综述,文献综述主要涉及企业内部控制的理论及银行内部控制的相关理论;其次介绍了政策性银行的相关概念、特征及其内部控制的原则、目标和实施的基本方式;再次简要介绍AD银行发展历程,而后从内部控制五大要素:内部控制环境、风险识别与评估控制活动、信息与沟通、内部监督出发分析了AD银行内部控制的现状及存在的问题,并从理论和实践层面对其存在的问题进行原因分析,发现政策性银行缺少法律依据、行政化管理色彩浓重、管理体制不合理、人才缺失、信息科技水平落后、内审部门缺失独立性等原因是造成AD银行内部控制薄弱的重要原因;最后根据分析出来的原因,对症下药,从以下五个方面提出完善AD银行内部控制体系的建议。一是从宏观的角度看,国家需要起草制定专门的政策性银行法律,立法机构应当为AD银行量身定制相应的法律体系,才能更好地推进政策性银行金融体制改革,以法律形式保证政策性银行的高效化和专业化运营原则。二是完善内部控制环境,去行政化管理,借鉴国家开发银行的成功经验完善公司制管理机制;加强内部控制文化建设,使良好的内部控制文化氛围至上而下,覆盖每一个员工,每一个工作环节;完善人力资源管理制度,建立科学化的人力资源政策,从而引导员工更好的执行内部控制制度。三是利用现代科技手段及模型、分析法健全风险识别和评估体系、优化风险管理部门设置、引进专业人才充实风险评估队伍,建立一支专业的风险识别与评估的队伍。四是通过完善内部控制制度,制定可理解、操作性强的控制活动制度,提高整体执行力、同时从战略管理出发,制定明确的中长期战略,编制科学、合理的预算,从而实现对全行的业务的规划和调整,建立有效的内部控制活动。五是大力发展信息科技,AD银行目前最落后的就是信息科技方面,与其他商业银行相比,至少落后十年,可从引进信息科技人才、开发先进系统、软件等方面提高自身技术水平、管理水平。六是通过明确内部审计部门的职责及地位,拓展内部审计领域并结合外部监督体系,形成全方位的内外部结合的监督体系。本文的创新之处在于提出应由“国家制定专门的政策性银行法律”使政策性银行的运作有章可循,从而促进内部控制制度的完善,这也是政策性银行法律规制的国际惯例。同时提出学习国家开发银行先进经验,取消行政化管理,完善公司制管理机制等等,通过完善AD银行内部控制整体大环境,从而促进AD银行防范风险及经营管理水平的提高,促进其稳健发展,具有重要的意义。