随着市场竞争的加剧，国有企业改革的不断深化，大批国有大型企业进行了股份制改革，实现了境内外上市。企业在规模扩大的同时，管理也逐步由粗放向规范化过渡。现有的分离的财务、会计体系，已很难满足大中型企业的管理需要，财务集中管理就是这种需求与现代网络技术相结合的管理创新。资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本，资金的集中管理能够加强对企业资金的管理与控制，提高资金使用效率，如何实现资金的集中管理是每个企业特别是大型企业所面临的重要课题。　　信息化的快速发展，为企业的资金集中管理提供了强大的技术支持。目前国内很多大中型企业，在知名咨询公司的帮助下，对集团管理、业务流程、财务核算等方面进行了再造工作，推广实施了ERP（企业资源计划）项目。ERP作为企业信息化建设的核心组成部分，它帮助企业建立一套信息化管理系统，使企业可以更全面地、更快捷地获取和利用企业各方面的信息，它涵盖了企业预算、采购、成本控制、销售、财务核算、资金结算的各个环节。　　中国石化股份有限公司江苏石油分公司（以下简称江苏石油），是国有大型石油流通企业，下辖南京等14个区域分公司，主要经营汽油、煤油、柴油、润滑油四大类成品油及其它石化产品。截至2005年底，加油站（点）总数已逾2300座，年销售收入近500亿元，年经营总量1000余万吨，成品油市场占有率在72％以上。但长期以来资金管理存在管理散乱、使用效率低;预算控制不力;管理方式和手段落后等问题，严重制约了企业的进一步发展，不但使财务费用居高不下，降低企业创效能力，而且使资金风险得不到有效控制，甚至会影响到企业的生存。　　对于资金密集型企业，加强对资金的集中管理尤为重要。实现资金集中管理，能够调剂和平衡企业内部资金;能够扩大融资渠道、增强融资能力;能够降低贷款规模、提高资金使用效率、节约财务费用;能够加强对下属单位资金监控、防范财务风险。目前我国大中型企业实行资金集中管理主要有:统收统支、拨付备用金、内部银行、资金结算中心、财务公司等五种模式。　　江苏石油以ERP上线为契机，认真分析资金管理方面存在的问题，确定了以“收支两条线”为基础的资金集中管理模式，对资金管理流程进行了再造。借助实施ERP提供的网络及软件平台，实现基于资金集中统一监控、面向资金管理的全过程、全面支持资金计划、资金支付控制、内部资金调控、动态资金分析报告的规范化管理体系。　　“收支两条线”的资金集中管理模式，是基于中国石化“财务集中管理，商品统进分销，资金统一调度，税收统一缴纳，业绩内部考核”的财务管理原则，融合了“拨付备用金”、“资金结算中心”等部分特点的混合型资金集中管理模式。所属分公司全部收入按规定上缴省公司本部，不得留存或坐支;所有支出由省公司本部根据预算下拨，收支差额留存省公司本部，由省公司本部集中使用。主要做法可以归纳为十六个字，即“集中资金、统一支付、预算管理、内部转账”。资金集中管理的设计方案主要涉及:账户与筹资管理、收入现金归集管理、全面预算管理、资金划拨与内部结算管理、信用控制与债权管理、资金指标的考核管理等六方面内容。　　实现资金集中管理的技术手段，是ERP中的TR（Treasury资金管理）模块以及中国石化与各相关银行利用现代化通讯技术共同搭建的一套电子资金交易系统。资金管理模块，由TR-CM(Cash Management)、TR-CBM(Cash BudgetManagement)、TR-FM(Cash Management)三个子模块构成。通过TR模块与ERP项目中其它如总账、销售、物料等模块的集成，优化现行的资金管理流程;实现资金的集中管理;实现与银行间的电子支付、电子对帐，从而提高现金交易的效率与准确性;实时、灵活地分析现金头寸，并且可以对未来现金流量进行分析;有效控制预算的执行，并进行实时的监控与分析等功能。　　TR-CM，也就是现金管理模块，能实现与银行的电子支付、电子对帐，同时管理企业的现金情况，准确掌握头寸信息。主要包括银企直联、现金集中、现金头寸与现金流动预测分析等业务功能;TR-CBM，也就是现金预算管理，根据SAP对会计科目的分层，为满足出具内部现金流量表、中长期现金预测的分析、预算执行时的分类控制等需求，设计了一套与会计科目相对应的承诺项目，将会计科目表中的科目转换成了资金收付的语言，进行动态的现金流量分析;TR-FM，基金管理子模块，实现预算管理的功能，通过预算承诺项与基金中心的设置，实现对与资金相关的支出业务从业务发生的源头进行事前控制，建立控制及预警机制，实现对预算对象事中执行状态的掌控，实现事后对预算与实际的差异进行快速有效地分析。　　通过实现资金集中管理使江苏石油提高了资金回笼效率，减少了资金沉淀;统贷统还，降低了负债规模;资金监控力度加强、有效控制风险;全面预算管理，增强预算控制刚性。但下一步还需继续强化银企关系、完善配套制度建设、提高预算的准确性等。