为认真贯彻落实财政部等五部委颁布的《企业内部控制基本规范》及相关配套指引、证监会《关于做好上市公司内部控制规范试点的通知》,企业必然会在加强经营管理的同时,以内部控制规范为指导,优化各项操作流程。流程是整合资源的企业活动,企业的流程能否正确执行是企业价值实现的关键,而内部控制的主要作用是确保流程的顺利实施。因此建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部控制流程已成为当务之急,只有通过内部控制的变革与创新来优化各项操作流程,达到内部相互牵制、相互制约,强化企业内部监督,才能确保企业经济健康有序的发展并最终整顿和规范社会主义市场经济秩序。本文以零售业X公司财务管理流程为例,采用规范研究和实例研究相结合的研究方法,阐述了基于内部控制基础上对X公司财务管理流程进行的优化研究。全文共分五部分,第一部分,阐述了课题选题背景、研究意义、文献综述和研究思路及方法；第二部分,概述企业内部控制理论,包括内部控制的含义、作用和构成要素；第三部分,介绍X公司预算管理、资金管理、投资管理、税务管理和财务报告管理流程现状并对其产生的成因分内外部因素分析；第四部分,辨识X公司财务管理流程涉及预算管理、资金管理、投资管理、税务管理和财务报告管理流程具体作业层级缺陷；第五部分,针对各项财务管理流程缺陷,提出完善X公司财务管理流程的思路和合理化对策。本文旨在帮助X公司挖掘财务管理既有作业流程的风险点,从作业层面进行优化并最终提升公司的内部控制水平,希望提出的合理化对策能促使X公司更好更快的发展,实现公司预期经营管理目标。