2004年6月在国际银行业全面实施的《巴塞尔新资本协议》是现代风险管理理论和国际先进银行风险管理实践的总成果，推动了世界各国银行监管当局和商业银行建立以内部评级法和资本管理为核心的全面风险管理制度，成为商业银行风险管理制度的一次重要变迁。 我国商业银行具有典型的单向风险管理制度特征，信用风险管理最为迫切需要实现制度转型，转型的方向是增强资本或财务收益约束，完善风险管理技术，逐步建立起符合现代科学风险管理要求和全面风险管理制度要求的、基于风险一收益均衡控制的商业银行信用风险管理制度。内部评级法本身为商业银行的风险管理提供了一个新的、对风险更为敏感的管理方法，同时也为中国这样的转轨经济国家提升银行风险管理水平提供了一次机遇，但由于我国商业银行无论在内部风险管理制度、风险管理信息系统和公司治理结构、还是外部市场金融环境、客户素质等方面均存在较大差距，尤其在风险分类及量化技术层面，由于普遍缺乏足够数据，内部评级法工程难以立即开展。本文小着实事求是的态度，在研究RAROC风险管理思想的基础上，设计了过渡性信用风险管理方案。本文提出的方案具有以下优点： 第一，坚持以有关资本管理部门的经济资本要求和RAROC风险管理思想为前提，符合标准法与内部评级法的风险管理要求。 第二，通过合适的统计手段，建立预期损失的替代指标，通过挖掘现有的各项系统数据和经验数据，测算违约概率、违约损失率的替代数据，与《巴塞尔新资本协议》测算风险资产权重的要求相一致。 第三，坚持与目前主要商业银行的信贷管理实践相适应的原则，基本基于现有的数据，保持较为理想的RAROC计算逻辑，采用EXCEL就可以进行计算，简洁、实用，可行性强。 第四，过渡方案设计的变量参数和步骤具备可行性，首先是建立了信贷迁移概率矩阵，计算从信贷评级向五级分类法迁移的概率分布；其次是将五级分类的风险准备金率代替预期损失率，代入迁移概率矩阵，计算信贷风险成本分布；最后以某一信用等级贷款本金为加权值(风险敞口)，计算各项信贷评级的预期损失。 第五，具有较强的信贷政策指向意义，既可用于整体贷款的信用风险管理，也可用于单项信贷业务决策，同时具有较强的可延伸、可拓展的特点，如果进一步加入行业、信贷产品、区域环境、期限、担保、关联关系等组合风险因素，则得出的RAROC指标更具有实际意义。