【摘 要】
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作为中国市场经济主要构成的中小企业,在国内企业中占有较大比例,在很大程度上发挥着稳定经济、增加就业的作用,但是它们却又受融资困难、税收负担等因素影响,发展受到很大阻碍。党中央在2018年7月明确了“六稳”工作导向,要求探讨促进大范围减税降费,同时在年底深入指出要“研究推进大规模减税降费”。国务院在次年启动了诸多减税降费政策。2020年,新冠肺炎疫情发生后,多项税费减免政策纷纷出台,帮助困难企业渡过
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作为中国市场经济主要构成的中小企业,在国内企业中占有较大比例,在很大程度上发挥着稳定经济、增加就业的作用,但是它们却又受融资困难、税收负担等因素影响,发展受到很大阻碍。党中央在2018年7月明确了“六稳”工作导向,要求探讨促进大范围减税降费,同时在年底深入指出要“研究推进大规模减税降费”。国务院在次年启动了诸多减税降费政策。2020年,新冠肺炎疫情发生后,多项税费减免政策纷纷出台,帮助困难企业渡过难关。2021年继续实施的各项减税政策,为企业稳定发展和经济有力恢复发挥了一份力量。2022年组合式税费支持政策出台后,不管是从顶层设计方面,还是基层税务具体操作方面,或是纳税人享受优惠方面,我们可以看出,新一轮更大规模、范围更广的减税降费的大幕已经拉开。对于中小企业而言,现行普惠性减税与结构性减税并重政策缓解了其税费压力,2017年、2018年、2019年我国的宏观税负分别是17.35%、17.01%和16.02%,2020年进一步降至15.2%;说明近年来实施的减税降费政策取得了一定成效。因此,本文以需求管理理论、税收激励理论和最优税制理论为研究的理论基础,运用统计分析法等研究方法,以2018年后实施的一系列减税降费政策为主,从政策对中小企业的影响这一角度展开,对p县中小企业税收优惠政策执行情况进行研究分析,得出p县减税降费使企业运营成本明显下降、促进了企业研发创新、营商环境持续优化、市场主体规模稳健增长。同时也发现,p县减税降费过程中仍存在减税降费政策有待进一步优化、税务机关政策执行不到位、纳税人对政策理解不够等问题。基于以上问题,本文从完善减税降费政策顶层设计,提高税收优惠的法律层级、推动政策系统性与延续性、推进政策出台与执行同步;要提升减税降费政策执行力,提高征管信息化水平,构建新型征管体系、加强政策宣传,优化纳税服务等方面的优化建议。
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