现金是流动性最强的资产,企业的现金流状况在企业的生存与发展中起到至关重要的作用,经营现金流量很大程度上体现了企业的内在发展能力。现金流对于企业,就如同人体中的血液,只有具备良好的现金流状况,企业才能健康成长。很多企业之所以会陷入困境,就是由于现金短缺,而导致无法实现企业的预定目标,甚至,还可能会导致企业无法正常运转,到期债务无法偿还、最终不得不清算乃至破产。目前,“现金为王”已经成为所有企业的共识,一个企业的现金流管理是否合理,直接关系到企业的生死存亡。在保证企业正常经营活动的同时,如何降低现金持有量、最大限度的的节约现金,以便将闲置的现金用于投资,转化为企业的收益,这就是现金流管理的目的。也就是说,企业应该在降低风险与增加收益之间寻求一个平衡点,以确定最佳现金流量。由于快速消费品类中小企业具有中等收益与高风险并存的特点,对现金的要求更高,一旦资金周转不灵,就会出现严重问题。本文首先概括性的介绍了有关快速消费品类中小企业的现金流管理的相关概念及其理论基础,然后,在理论与实践相结合的基础上,从现金流的结构、现金指标以及与行业先进企业的对比分析这几个方面,对JL公司的现金流管理现状进行较深入的研究,指出了JL公司存在的现金流管理方面的问题,比如,现金流不稳定,筹资能力弱,现金的内生能力不强,不能满足JL公司当前的发展需求,以及现金流管理制度落后等等。接着,针对JL公司的具体问题,从战略和战术两个方面,设计出一套现金流的管理模式。战略上,采用激进型的管理模式,首先明确现金流问题所体现的企业管理问题,改变现金流管理观念,提升企业战略流程管理,从而改善企业的运营和财务管理,从本质上改善现金流管理不善的问题。战术上,针对JL企业现金流管理所涉及的核心内容给出了解决方案,包括JL企业现金流预算管理体系的重新设计、确定最佳现金持有量的方法选择、现金流的流入流出流程的再造、组织架构的重整与如何缩短现金周转期等几个方面。这部分内容也是本文的主要创新点。