内部控制不仅可以提升企业经营管理水平、防止财务舞弊,而且可以提高企业风险防御能力、抵御外部风险。有效的内部控制是企业稳健持续发展的先决条件。然而,我国资本市场近年来因为内部控制存在缺陷而导致的经营失败事件层出不穷,使得企业内部控制缺陷问题成为社会各界关注的焦点。本文选取深证证券交易所中小板上市公司S公司为研究对象,其转型前是国内林业木地板行业的领军企业。为响应国家清洁能源政策,S公司转型进入清洁能源领域。但是,S公司在转型过程中,由于内部控制存在诸多缺陷,导致公司陷入诉讼风波,出现经营危机,造成公司被证监会处罚,以及公司股票被深交所实施“退市风险警示”和“存在被暂停上市风险警示”特别处理。由此可见,对S公司内部控制缺陷进行研究是十分有必要的。本文希望通过对S公司内部控制存在的缺陷进行详细分析,进而提出针对性的优化对策,以此来加强S公司内部控制的有效性,促进S公司健康持久发展。同时也期望为其他同类型公司内部控制的建立及完善提供借鉴意义。本文主要采用文献研究法和案例分析法对S公司内控缺陷进行研究。通过收集梳理S公司的内控鉴证报告、内控自我评价报告、财务报表审计报告以及相关处罚公告等对外公开披露的信息并运用迹象识别法对S公司内部控制存在的缺陷进行详细分析,发现S公司内部控制存在的缺陷具体表现如下:内部环境不完善、风险识别、评估与应对方式落后、控制活动失效、信息与沟通不完善、内部监督不到位。根据其内控缺陷提出针对性的优化建议:优化内部环境,包括完善股权结构、加强子公司管控及优化内部审计管理;加强风险识别、评估与应对管理;强化控制活动,包括落实制度执行与加强授权审批控制;完善信息与沟通,包括明确信息披露管理岗位职责、加强子公司内部沟通与反馈、强化管理层意识;加强内部监督。