自本世纪初以来,国内外发生多起财务造假事件,引起社会各界对企业内部控制的重视。各国政府各监管部门出台多项政策及法规,COSO发布的《内部控制-整体框架》及《企业风险管理-总体框架》是国际上关于内部控制的重要研究成果,我国政府结合自身的实际国情并借鉴国外的成果制定了《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制指引》,并要求上市公司对内部控制有效性做出评价,但是大多数企业出于自身利益的考虑,对内部控制的有效性评价缺乏公允,风险防控能力较弱。本文通过回顾国内外上市公司内部控制失败的案例,总结出我国企业内部控制的问题在于:政府监管部门虽然制定了企业内部控制评价指引,但该文件仅是指引性的,具体采用何种方法进行评价并未说明,企业人为操作空间比较大,因此构建一套科学、系统、有效的内部控制评价体系十分必要。这对于我国企业提升企业内控制执行力和国际竞争力具有重要的实践意义。本文对内部控制有效性的研究,首先,以文献研究法为基础搜集国内外关于内部控制的文献资料,阐述了内部控制、内部控制有效性、内部控制有效性评价等概念,介绍了风险管理理论、委托代理理论、信息不对称等理论,为后文研究奠定理论基础。其次,以A公司为主要研究对象,介绍了A公司的基本情况、内部控制建设现状及问题。通过对A公司内部控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督等方面系统的梳理,得出A公司已经建立相对完整的内部控制体系,但仍存在许多问题,为后续研究奠定了案例基础。再次,对A公司的内部控制体系有效性进行评价。本文选取A公司内部控制环境、风险识别与评估、内部控制活动、信息与沟通、监督活动等五个影响因素作为内部控制有效性评价的主要方面,采用层次分析法,确定每个维度的权重,然后采用模糊综合评价法对A公司的内部控制有效性进行整体评价。其最终得分为69.9587分,处于内部控制有效性二等级别偏下水平。最后,提出优化内部控制的建议,包括加强内部控制环境建设、完善风险识别与评估、加大业务控制活动力度、提升信息沟通的有效性、优化内外部监督机制等。同时,本文从制度建设、人员管理、组织领导、监督方式等方面对内部控制有效性提升提出保障措施。希望通过A公司的典型案例,分析出同行业其他企业的共性问题,为其他公司内部控制活动的提升提供有益参考。