商业银行的集团客户是指企业集团客户。企业集团是指相互之间存在直接或间接的控制关系,或其他重大影响关系的关联方组成的客户群。根据集团内部关联关系的不同,集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品原材料,以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售或者集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组。关联交易虽然具有降低交易成本的作用,但它是以非公允条件为基础的,违反了公平竞争原则,损害了债权银行的合法权益,这是关联交易的一般特征,也是实践中判断集团客户是否存在关联交易的标准。商业银行提高集团客户授信业务管理水平的关键在于有效识别和防范关联交易。本文通过调查商业银行集团客户授信业务,深入分析了集团客户、关联企业的特征;揭示了集团客户的整体状况和集团客户的信用风险特征;提出了识别关联企业的总体原则、特征和具体方法;研究了关联交易的现状、产生的原因(动机)、危害以及关联交易的具体识别方法。提出了防范关联交易的对策建议。根据产生关联交易的会计学指标体系:第一股东股权比例、关联方应收(付)账款比率、关联方其他应收(付)款比率、其他业务利润率、投资收益率、营业外收支净额率等建立集团客户关联交易综合评价模型,从中国证券市场的公开数据中选择了20户上市公司作为样本,包括10户正常上市公司和10户因关联交易而被公开谴责的上市公司,用游程检验法进行检验和评价,再运用案例:本地一家药业公司的数据进行了实证分析。本文的创新之处在于建立数学模型,对产生关联交易的指标进行评价分析,从而提出识别关联交易的方法。本文作者长期从事银行业金融机构行业管理和监管工作,对银行业的经营和风险认识比较深刻,对观察集团客户内部的关联交易情况花费了大量经历,见解比较新颖,也符合实际。