构造有效的企业内部控制制度，确保会计信息的质量，对于完善公司治理结构和信息披露制度，保护投资者的合法权益，并保证资本市场的有效运行有着非常重要的意义。重庆K公司作为一家独资的民营企业，拥有非常好的盈利能力及持续产生现金流的能力，并且从财务指标上来看已经达到中小板上市的标准。公司制定了三年内实现上市的目标，但作为一家未实现法人治理与职业经理人管理的民营企业，如何改进其内部控制，并达到上市公司的要求呢?这便是本文研究的动因及目标。　　 本文从K公司内部控制出现的一些问题作为切入点，提出问题；然后介绍国内外理论界有关内部控制理论发展的过程，着重介绍内部牵制、内部控制结构、整体内部控制框架及其演变过程；之后介绍国内外资本市场对内部控制的要求；进而运用COSO对于内部控制系统的定义，从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个方面详细分析K公司内部控制方面存在的主要问题：最后运用COSO五要素体系框架对K公司的内部控制建设提出改进建议。　　 本文运用COSO内部控制整体理论框架，即内部控制五要素理论系统完整地分析了K公司的内部控制，并提出了改进建议。依据本文的研究成果对K公司的内部控制实施改进，将会使公司管理控制水平有一个质的飞跃。同时该研究成果对其他中小型的民营企业内部控制体系建设有很好的借鉴意义。